PL9fwy3NUQKwZXDJJNGtZ3d4fYntk1LyZi/FwP8I6C71KU.srt

1
00:00:12,060 --> 00:00:16,740
هنبدأ اليوم إن شاء الله محاضرتنا بالفصل الثالث

2
00:00:16,740 --> 00:00:20,800
اللي هو قسم الخزينة هنتحدث فيه إن شاء الله ونناقش

3
00:00:20,800 --> 00:00:24,060
فيه موضوع طبيعة ونظام العمل في قسم الخزينة

4
00:00:24,060 --> 00:00:28,400
المستندات والسجلات التي تم استخدامها في قسم

5
00:00:28,400 --> 00:00:34,030
الخزينة، ثم الدورة المستندية للعمليات والمعالجات 

6
00:00:34,030 --> 00:00:38,990
المحاسبية لعمليات القبض وعمليات الصرف وكيف يتم 

7
00:00:38,990 --> 00:00:44,110
معالجة الزيادة أو العجز الذي يحصل في قسم الخزينة

8
00:00:44,110 --> 00:00:47,310
ثم إن شاء الله هناخد حالات عملية والأسلوب والتمرين

9
00:00:47,310 --> 00:00:56,030
الذي هتكون موضوع واجب بالنسبة لنا من

10
00:00:56,030 --> 00:01:01,280
المعلوم أن في أي بنك سواء كان بنك فلسطيني أو بنك

11
00:01:01,280 --> 00:01:05,060
غير فلسطيني في فلسطين أو خارج فلسطين لابد أن يكون

12
00:01:05,060 --> 00:01:09,760
في قسم الخزينة، هناك خزينة رئيسية وحاجة أخرى اسمها

13
00:01:09,760 --> 00:01:23,160
صناديق فرعية، يعني دي في عندي حاجة اسمها خزينة 

14
00:01:23,160 --> 00:01:27,900
رئيسية وفي عندي حاجة اسمها صناديق 

15
00:01:31,530 --> 00:01:35,490
فرعية، ما هو عمل الخزينة الرئيسية وما هو عمل 

16
00:01:35,490 --> 00:01:40,510
الصناديق الفرعية، هذا الأمر هنجده في كل أي مصرف في

17
00:01:40,510 --> 00:01:44,790
أي بلد في حاجة اسمها خزينة رئيسية وخزينة فرعية

18
00:01:44,790 --> 00:01:48,170
وخزان فرعية أو أحيانًا يطلق عليه اسم صناديق فرعية

19
00:01:48,170 --> 00:01:52,610
الخزينة الرئيسية هي الخزينة التي يحتفظ بها البنك

20
00:01:52,610 --> 00:01:58,150
بأمواله وتكون دائمًا في مكان آمن لا يراها الجمهور

21
00:01:58,150 --> 00:02:02,170
أو لا يراها حتى العاملين في البنك، يعني عادة بتكون

22
00:02:02,170 --> 00:02:07,290
في الدور الأسفل، يعني بدرم من أي مسطح موجود، هذه

23
00:02:07,290 --> 00:02:14,400
الخزينة بتكون ذات جدران مسلحة، cement مسلح، طبيعة

24
00:02:14,400 --> 00:02:21,520
الخزينة نفسها غير قابلة للـ .. للحريق، غير قابلة لأي

25
00:02:21,520 --> 00:02:25,200
مشكلة تواجهها لأنها بتكون من الحديد المقاوم ..

26
00:02:25,200 --> 00:02:29,400
الحديد السميك بحيث أنها تقاوم أي عوامل خارجية حتى

27
00:02:29,400 --> 00:02:32,680
لو قد الأمر مثلًا قد يكون عملية هجوم أو مسلح أو فتح

28
00:02:32,680 --> 00:02:37,800
الخزينة وما شبه ذلك، هذه الخزينة تفتح من خلال ثلاثة

29
00:02:37,800 --> 00:02:41,870
أشخاص، عادة يكون أمير الخزينة أحد الأشخاص الذين

30
00:02:41,870 --> 00:02:46,870
يحملون مفتاح هذه الخزينة ويكون مدير البنك شخص ثاني

31
00:02:46,870 --> 00:02:50,330
ويكون عادة شخصية مهمة، قد يكون مدير الحسابات الذي

32
00:02:50,330 --> 00:02:53,190
مثلكم إن شاء الله في المستقبل أو أي شخصية مهمة

33
00:02:53,190 --> 00:02:55,530
أخرى، هذول الأشخاص الثلاثة بيكون معهم مفتاح

34
00:02:55,530 --> 00:03:01,070
الخزينة، هذه الخزينة الرئيسية الذي مسؤول عنها الذي

35
00:03:01,070 --> 00:03:04,420
هو أمير الخزينة، أنتم مش هتشوفوه، لن تروا أبدًا هذا

36
00:03:04,420 --> 00:03:07,300
أمير الخزينة لأنه بيكون في الموقع الخلفي إنما إحنا

37
00:03:07,300 --> 00:03:11,220
لما ندخل الـ bank هنجد أمامنا الصرفين اللي هو أصحاب

38
00:03:11,220 --> 00:03:14,180
الصناديق الفرعية اللي بيقوموا بعملية إيه؟ اللي هو

39
00:03:14,180 --> 00:03:19,960
صرف وقبض للمواطنين أو لجمهور الخزينة الرئيسية هذه

40
00:03:19,960 --> 00:03:24,880
يتم فتحها في بداية اليوم وقفلها في نهاية اليوم

41
00:03:24,880 --> 00:03:30,000
تفتح في بداية اليوم لأجل تزويد الصناديق الفرعية

42
00:03:30,000 --> 00:03:34,260
بالمال، ما هي حجم الأموال التي يتم تزويد الصناديق

43
00:03:34,260 --> 00:03:39,640
الفرعية بها، حسب ما تعرف عليها الأمر 2000، 3000،

44
00:03:39,640 --> 00:03:43,700
5000 يعني حسب وضع المعتاد عليه البنك من خلال عملية

45
00:03:43,700 --> 00:03:47,240
اليومية بيقدر يعرف إيش حاجة هذه الصناديق الفرعية

46
00:03:47,240 --> 00:03:51,180
للعمل اللي هو إيه من خلال التجربة العملية في أثناء

47
00:03:51,180 --> 00:03:55,040
العمل، نفترض أن الصناديق الفرعية احتاجت أموالًا

48
00:03:55,040 --> 00:04:00,530
فهتطلب أموالًا من من الخزينة الرئيسية، في نهاية العمل

49
00:04:00,530 --> 00:04:04,990
الصناديق الفرعية تعيد الأموال التي تجمعت لديها

50
00:04:04,990 --> 00:04:08,830
تعيدها إلى الخزينة الرئيسية، طبعًا هذا الأمر بدخل

51
00:04:08,830 --> 00:04:12,830
ضمن ضوابط محاسبية وإجراءات معينة بحيث نطبط حركة

52
00:04:12,830 --> 00:04:18,590
النقد الوارد وحركة النقد الصدر، الآن الخزينة

53
00:04:18,590 --> 00:04:21,710
الرئيسية، عملياتها من الواضح أن هذه الخزينة لا تتعامل

54
00:04:21,710 --> 00:04:25,670
مع الجمهور إنما تتعامل مع الصناديق الفرعية في

55
00:04:25,670 --> 00:04:28,190
بداية اليوم أو في أثناء العمل إذا احتاج الأمر وفي

56
00:04:28,190 --> 00:04:32,220
نهاية اليوم أيضًا، التعامل مع مين؟ بتعامل مع جهات

57
00:04:32,220 --> 00:04:38,040
خارجية، يعني بافتراض أنه إحنا احتجنا نقدية، يعني

58
00:04:38,040 --> 00:04:42,540
البنك بشكل عام احتاج إلى نقدية، سيولة، هيلجأ لمين؟

59
00:04:42,540 --> 00:04:46,040
هنلجأ للبنك المركزي، فالخزينة الرئيسية، أمين

60
00:04:46,040 --> 00:04:49,340
الخزينة الرئيسية بتوجه إلى البنك المركزي وممكن

61
00:04:49,340 --> 00:04:54,810
يحصل منه على نقدية، الخزينة الرئيسية تتعامل مع البنك

62
00:04:54,810 --> 00:04:59,670
المركزي سواء نقد ندعو لدى البنك المركزي أو نقد

63
00:04:59,670 --> 00:05:05,450
نستلمه من البنك المركزي، أيضًا الخزينة الرئيسية

64
00:05:05,450 --> 00:05:10,890
تتعامل مع فروع البنك، نفترض إحنا في بنك فلسطين الذي

65
00:05:10,890 --> 00:05:15,130
موجود في الرمل وعندنا فروع لدى البنك منتشرة في جميع

66
00:05:15,130 --> 00:05:18,590
أنحاء قطاع غزة، أحد الفروع الذي في المناطق الذي 

67
00:05:18,590 --> 00:05:21,950
فيها يافا، رفح في أي منطقة معينة احتاج إلى نقدية

68
00:05:21,950 --> 00:05:25,190
من الذي يزود هذا الفرع بالنقدية هو الخزينة

69
00:05:25,190 --> 00:05:29,210
الرئيسية، للفرع الرئيسي يكون بتزويد الفروع بالنقدية

70
00:05:29,210 --> 00:05:32,610
إذا احتاجوا أموالًا، طبعًا هذه هتترتب عليها قيود

71
00:05:32,610 --> 00:05:38,230
محاسبية هنتعرف عليها إن شاء الله بعد شوية، الفروع

72
00:05:38,230 --> 00:05:43,070
لو كان لديها نقدية فائضة، ما هو حد الفائض للنقدية

73
00:05:43,070 --> 00:05:49,490
هناك وثيقة التأمين موجودة مؤمن عليها لدى كل فرع يعني

74
00:05:49,490 --> 00:05:53,710
ما هو الحد الأقصى للنقدية التي يجب أن تكون لدى

75
00:05:53,710 --> 00:05:57,410
الفروع، هناك وثيقة تأمين عليها، وثيقة تأمين ضد خيانة

76
00:05:57,410 --> 00:06:02,010
الأمانة بحيث لو زاد المبلغ عن السقف الذي موجود في

77
00:06:02,010 --> 00:06:06,310
وثيقة التأمين، يجب على أي فرع من الفروع الذي بيحتفظ

78
00:06:06,310 --> 00:06:10,230
بأموال أن يقوم بتسليم هذا الفائض إلى المركز

79
00:06:10,230 --> 00:06:15,130
الرئيسي، ليش كده؟ لأنه إحنا مثلًا عاملين تأمين مثلًا

80
00:06:15,130 --> 00:06:18,350
في فرع فرضا خان يونس بنك فلسطين خان يونس على 100 ألف

81
00:06:18,350 --> 00:06:22,750
دينار، الخزينة إذا زاد المبلغ في نهاية اليوم عن هذا

82
00:06:22,750 --> 00:06:30,070
الرقم يجب أن يتم أخذ الفائض وتسليمه إلى المركز

83
00:06:30,070 --> 00:06:33,750
الرئيسي للبنك لأنه لا قدر الله نوصل في مشكلة بكون

84
00:06:33,750 --> 00:06:38,690
التأمين غطى الحد الذي المسموح به، طبعًا قد يكون في

85
00:06:38,690 --> 00:06:44,190
المقابل أيضًا أن الخزينة الرئيسية صار عندها فائض

86
00:06:44,190 --> 00:06:49,190
تجمعت فوائض من عدة فروع وبالتالي أصبح الخزينة 

87
00:06:49,190 --> 00:06:53,590
الرئيسية عندها سقف معين، هذا السقف يقوم بتحديده

88
00:06:53,590 --> 00:06:57,130
بالاتفاق بين البنك المركزي وبين المصرف، ما هو حدود

89
00:06:57,130 --> 00:07:01,790
النقدية التي يجب أن تكون في البنك زائد فروعه، زادت

90
00:07:01,790 --> 00:07:04,090
النقدية الموجودة في الخزينة الرئيسية في البنك 

91
00:07:04,090 --> 00:07:08,050
الرئيسي، زادت عن حد السقف المتفق عليه المؤمن عليه

92
00:07:08,050 --> 00:07:13,050
فهنا يجب على الخزينة الرئيسية أن تقوم بإيداع النقد 

93
00:07:13,050 --> 00:07:19,300
الزائد لدى البنك المركزي، هذا تسلسل، خلينا كده نقول

94
00:07:19,300 --> 00:07:22,400
يعني الخزينة الرئيسية تتعامل مع البنك المركزي

95
00:07:22,400 --> 00:07:27,980
تتعامل مع الفروع، تتعامل مع الصناديق الفرعية في

96
00:07:27,980 --> 00:07:31,060
بداية اليوم وفي أثناء العمل الذي تحتاج الأمر وفي

97
00:07:31,060 --> 00:07:38,060
نهاية اليوم أيضًا، ممكن الخزينة البنك الرئيسي تتعامل

98
00:07:38,060 --> 00:07:42,240
مع البنوك الأخرى، يعني مثلًا نقول بنك فلسطين احتاج

99
00:07:42,240 --> 00:07:47,420
أموالًا، أحيانًا بدل ما يلجأ إلى البنك المركزي ممكن 

100
00:07:47,420 --> 00:07:51,780
نلجأ للبنك العربي وهكذا، العكس تمامًا ممكن البنك

101
00:07:51,780 --> 00:07:56,480
العربي أيضًا ياخد أموالًا أيضًا من وين؟ من أي بنك آخر

102
00:07:56,480 --> 00:08:00,360
إذا احتاج هذا الأموال، فعمل الخزين الرئيسي منصب على

103
00:08:00,360 --> 00:08:03,700
التعامل الخارجي أو تزويد أو قبض الأموال من

104
00:08:03,700 --> 00:08:07,780
الصناديق الفرعية، بالمناسبة مدام إحنا ذكرنا الخزين

105
00:08:07,780 --> 00:08:13,700
الرئيسي وذكرنا البنك بنذكر بحاجة مهمة جدًا الآن

106
00:08:13,700 --> 00:08:18,100
البنك لما يتعامل مع البنك المركزي، أي بنك يتعامل

107
00:08:18,100 --> 00:08:21,640
مع البنك المركزي، بيطور كم حساب مفروض يكون موجود،

108
00:08:21,640 --> 00:08:25,040
إحنا يمكن في بداية المحاضرات ذكرنا على أن البنك،

109
00:08:25,040 --> 00:08:29,900
أي بنك موجود، يجب أن يفتح حساب لدى البنك المركزي،

110
00:08:29,900 --> 00:08:33,100
وهذا الحساب سمينا إيه؟ حساب الاحتياطي، النقد

111
00:08:33,100 --> 00:08:37,010
الإلزامي، وإن القيد المحاسبي لاحتياطي النقد الإلزامي مش

112
00:08:37,010 --> 00:08:40,250
معناه إنه هذا الاسم هو طرف في القيد، لأ إحنا مجرد

113
00:08:40,250 --> 00:08:43,550
الاحتياطي النقد الإلزامي هو عبارة عن إيه؟ عبارة عن

114
00:08:43,550 --> 00:08:47,830
مبلغ معين يتم احتسابه، قالي احتسابه تتم كالآتي

115
00:08:47,830 --> 00:08:52,630
بنحسب ودائع عملائنا في بنك فلسطين وبنضربها في نسبة

116
00:08:52,630 --> 00:08:56,870
حددتها البنك المركزي أو سلطة النقد، النسبة هذه الآن 

117
00:08:56,870 --> 00:09:01,740
موجودة 10% يعني بناخد حجم ودائع العملاء وبنضربها في

118
00:09:01,740 --> 00:09:05,380
10%، بيطلع عندي رقم، هذا الرقم يجب أن يخرج من

119
00:09:05,380 --> 00:09:09,900
الخزينة الرئيسية ويودع وين؟ لدى البنك المركزي، هذا

120
00:09:09,900 --> 00:09:14,180
المبلغ اسمه احتياطي نقدي إلزامي، إيش نحن؟ يعني مبلغ

121
00:09:14,180 --> 00:09:17,660
احتياطي موجود إن إحنا كبنك لدى البنك المركزي

122
00:09:17,660 --> 00:09:22,200
إلزامي ليه؟ لأنه بقوة القانون مش ماجباري بالضبط

123
00:09:22,200 --> 00:09:27,300
لأن يا طول إيش القيد المحاسبي؟ هيفكر مع بعض من حساب

124
00:09:27,300 --> 00:09:31,510
البنك المركزي إلى حساب الخزينة، لكن لو أحد يسأل ليش

125
00:09:31,510 --> 00:09:34,630
مبلغ ودياته البنك المركزي بنقوله شرح القيد هذا هو 

126
00:09:34,630 --> 00:09:38,330
عبارة عن احتياطي النقد الإلزامي المودع لدى البنك

127
00:09:38,330 --> 00:09:41,730
المركزي هذا حساب من حسابات اللي بتكون بين البنك 

128
00:09:41,730 --> 00:09:47,090
وبين البنك المركزي في حساب ثاني حسابي حساب بتنفتح

129
00:09:47,090 --> 00:09:51,190
حساب جاري بين البنك المركزي وبين البنك تبعنا وتم

130
00:09:51,190 --> 00:09:55,470
تزويده بالنقدية من خلال الخزينة الرئيسية وهو حساب

131
00:09:55,470 --> 00:09:59,200
المقاصة، إيش معنى المقاصة؟ نشخش في تفاصيلها لأنه في

132
00:09:59,200 --> 00:10:02,500
قسم خاص بالمقاصة إن شاء الله في محاضرات قادمة

133
00:10:02,500 --> 00:10:07,830
فتعرف إن الشيكات المسحوبة بين البنوك يتم تسويتها

134
00:10:07,830 --> 00:10:11,770
إلا في غرفة المقاصة لدى البنك المركزي، أصبح البنك

135
00:10:11,770 --> 00:10:16,390
المركزي بيدّون عنده أموال لكل بنك موجودة لديه بحيث

136
00:10:16,390 --> 00:10:19,830
يعمل تسوية المقاصة يخصم من بنك ويضيف لبنك ثاني 

137
00:10:19,830 --> 00:10:22,970
أو العكس يخصم من بنك آخر ويضيف للبنك الأول 

138
00:10:22,970 --> 00:10:26,330
فالهدف أن يكون فيه فلوس موجودة هناك وفي حساب

139
00:10:26,330 --> 00:10:29,790
جاري موجود للبنوك لدى البنك المركزي، هذا الحساب

140
00:10:29,790 --> 00:10:34,400
أساسًا مخصص لأعمال المقاصة، أصبح اتفقنا الآن في عندنا

141
00:10:34,400 --> 00:10:37,880
حساب ثاني اسمه حساب A  مقاصة، إيش قيد المحاسب؟ إيش 

142
00:10:37,880 --> 00:10:43,440
بيكون؟ نفس القيد من حساب البنك المركزي إلى حساب

143
00:10:43,440 --> 00:10:48,160
الخزينة، لكن إيش طبيعة الحساب؟ هو مخصص لأعمال

144
00:10:48,160 --> 00:10:53,560
المقاصة، في حساب ثالث أي بنك على الأقل بيكون لدى

145
00:10:53,560 --> 00:10:57,180
البنك المركزي تلات حسابات، حسابين لو نهدأ أساسي لا غير

146
00:10:57,180 --> 00:11:01,640
عنه، الحساب الثالث وهو حساب جاري لإيداع الأموال

147
00:11:01,640 --> 00:11:06,000
الفائضة، أنا جاي بالقصة، الأموال الفائضة من الخزينة 

148
00:11:06,000 --> 00:11:09,960
الرئيسية لأي بنك، إيداعه لدى البنك، لأن احنا لازم 

149
00:11:09,960 --> 00:11:15,860
نتوقع إن في أيام يكون عنده فائض وعكس من ذلك نتوقع

150
00:11:15,860 --> 00:11:20,220
أحيانًا يكون عنده عجز، فحتى نسوي مسألة العجز والفائض

151
00:11:20,220 --> 00:11:24,120
لازم نفتح حساب، وين؟ بالبنك المركزي، هذا الحساب

152
00:11:24,120 --> 00:11:28,840
بيسمّوه حساب جاري ليه؟ مشان تسوية عملية إيداع الفائض

153
00:11:28,840 --> 00:11:34,220
وإيداع العجز، هذا الحساب ممكن نربطه، يعني هو أساسًا

154
00:11:34,220 --> 00:11:36,920
اللي بين أنا كبنك فلسطين وبين البنك المركزي، حساب

155
00:11:36,920 --> 00:11:40,960
جاري، لكن ممكن نربطه، ومعنى ربطه إيه؟ يعني معنى ذلك

156
00:11:40,960 --> 00:11:44,680
أن أنا كبنك يجب أن أتقاضى على هذا المبلغ المربوط

157
00:11:44,680 --> 00:11:50,260
إيش؟ فوائده، وهذا الأمر متعارف عليه بين البنوك فيما

158
00:11:50,260 --> 00:11:55,140
بينها في علاقتها مع البنك المركزي، الآن نرجع لموضوع

159
00:11:55,140 --> 00:11:59,200
الصناديق الفرعية، الصناديق الفرعية هي الصناديق اللي

160
00:11:59,200 --> 00:12:02,200
لو بندخل... أول ما ندخل بنك احنا مع بعض كده هلاقي

161
00:12:02,200 --> 00:12:06,460
كده على الـ counter أمامنا مجموعة موظفين، كل واحد

162
00:12:06,460 --> 00:12:09,660
إيه أمامه كده شو مكتوب عليه صرف one، صرف two، صرف three

163
00:12:09,660 --> 00:12:12,660
يعني إيه الصرفين؟ أو بتلاقي مثلًا counter واحد، اتنين

164
00:12:12,660 --> 00:12:15,420
تلاتة، أربعة، هدول هم الصرفين اللي هم الصناديق

165
00:12:15,420 --> 00:12:19,400
الفرعية، هدول الصناديق الفرعية هم اللي بتعاملوا مع

166
00:12:19,400 --> 00:12:23,980
الجمهور، الخزينة الرئيسية لا تتعامل مع الجمهور، إنما

167
00:12:23,980 --> 00:12:27,160
الصناديق الفرعية هي اللي بتتعامل مع الجمهور، طبعًا

168
00:12:27,160 --> 00:12:29,740
هتتعامل مع الجمهور في أهم عملية التعامل مع الجمهور

169
00:12:29,740 --> 00:12:42,900
عملية القبض وعملية الدفع أو الصرف طبعًا

170
00:12:42,900 --> 00:12:49,250
نتكلم عن نقطة مهمة جدًا أيضًا، كيف يتم الرقابة على عمل

171
00:12:49,250 --> 00:12:53,510
الخزينة بشكل عام، وكيف يتم الرقابة على عمل الصناديق

172
00:12:53,510 --> 00:12:56,870
الفرعية؟ يعني هذه عندها نقطتين، في عندي خزينة

173
00:12:56,870 --> 00:13:00,730
رئيسية وعندي صناديق فرعية، كيف يتم الرقابة على عمل

174
00:13:00,730 --> 00:13:07,510
الصناديق الفرعية؟ في بداية اليوم، اتفقنا أن الخزينة

175
00:13:07,510 --> 00:13:12,790
الرئيسية تزود الصناديق الفرعية بالأموال، أصبح يجب

176
00:13:12,790 --> 00:13:17,590
الشخص اللي ماسك الصندوق الفرعي يكون عنده سجل يثبت

177
00:13:17,590 --> 00:13:22,270
فيه إيه هي الأموال اللي استلمها في صباح اليوم، ثم

178
00:13:22,270 --> 00:13:26,410
هذا السجل يثبت فيه ما هي المبالغ التي قبضها من

179
00:13:26,410 --> 00:13:29,970
العملاء، إنه بيتعامل مع العملاء، مع الجمهور، ثم يثبت

180
00:13:29,970 --> 00:13:33,450
أيضًا في خانة أخرى ما هي المبالغ التي دفعها

181
00:13:33,450 --> 00:13:38,510
للجمهور، كل عملية من هذه العملية تسمى عملية المبالغ

182
00:13:38,510 --> 00:13:42,370
المقبوضة والمبالغ المدفوعة، يثبت أمامها الأرقام

183
00:13:42,370 --> 00:13:47,010
الإشارية، شيك رقم كذا من المواطن فلان، حساب رقم

184
00:13:47,010 --> 00:13:50,950
كذا، يعني كل عملية من العمليات أو كل حركة يظهر فيه

185
00:13:50,950 --> 00:13:54,090
إن هذه إيش هي طبيعتها؟ عبارة عن شيك مسحوب، عبارة

186
00:13:54,090 --> 00:13:57,230
عن شيك مقبوض، رقم الشيك، بيانات الشيك، إيش

187
00:13:57,230 --> 00:14:00,750
الحساب اللي تأثر بهذه العملية، بحيث يكون عند

188
00:14:00,750 --> 00:14:05,730
الصندوق الفرعي معلومات كافية عن كل حركة تم إجراؤها

189
00:14:05,730 --> 00:14:11,640
فيه خلال اليوم، في نهاية اليوم، يقوم أمين الصندوق

190
00:14:11,640 --> 00:14:14,020
الفرعي أو المسؤول عن الصندوق الفرعي بتجميع

191
00:14:14,020 --> 00:14:17,140
العمليات لديه، إيش النقد اللي دخل عنده؟ النقد اللي

192
00:14:17,140 --> 00:14:20,240
قبضه والنقد اللي صرفه، الفرق بين الاثنين يعتبر إيه؟

193
00:14:20,240 --> 00:14:26,260
قيمة رصيد الصندوق الفرعي، واحد مثلًا بيجي أمين

194
00:14:26,260 --> 00:14:31,380
الخزينة الرئيسية هناك بيعمل عملية جرد فعلي، عدد فعلي

195
00:14:31,380 --> 00:14:35,060
للنقود، جرد يعني عدد فعلي للنقود، ويتأكد تمامًا أن

196
00:14:35,060 --> 00:14:38,560
القيمة الفعلية للعدد الفعلي لهذا النقود هو يساوي

197
00:14:38,560 --> 00:14:44,120
نفس الرصيد الموجود في هذا السجل، لكن أحيانًا تصدف أن

198
00:14:44,120 --> 00:14:49,260
قد يكون هناك زيادة وقد يكون هناك عجز، كلا الحالتين

199
00:14:49,260 --> 00:14:54,000
بالنسبة لمنظور المصرف يشكل مشكلة، لأنه لا يجوز أن

200
00:14:54,000 --> 00:14:56,980
يكون هناك عجز ولا يجوز أن يكون هناك فائض، وربما

201
00:14:56,980 --> 00:14:59,660
واحد يتسأل: ولكن الفائض مقبول، لأنه الفلوس الزيادة

202
00:14:59,660 --> 00:15:02,800
جاتنا، طبعًا، مش مقبول، لأنه معناه ذلك أن هذا الفائض

203
00:15:02,800 --> 00:15:07,960
تأثر فيه همين مواطن آخر، وهذا قد أحيانًا لو تكرر هذه

204
00:15:07,960 --> 00:15:11,680
المسألة بتشير على إنه قد يحاول هذا أمين الصندوق

205
00:15:11,680 --> 00:15:15,140
السرقة، يحاول التلاعب، يحاول إخفاء أمور معينة، لكن

206
00:15:15,140 --> 00:15:18,800
ما... ما نجحش، فصار عنده الفائض، فصار عنده التباين،

207
00:15:18,800 --> 00:15:22,260
صار عنده الفائض، وبالتالي كده وجود حالتي الفائض

208
00:15:22,260 --> 00:15:26,580
والعجز هما في حد ذاتهما مشكلة، وبتعبير أخر هنجيب المعالجة

209
00:15:26,580 --> 00:15:28,560
إن شاء الله في نهاية المحاضرة، إذا وصلنا لهذه

210
00:15:28,560 --> 00:15:31,920
النقطة هنتبين كيف يتم معالجة الفائض والعجز في

211
00:15:31,920 --> 00:15:34,540
الخزينة وإيش هي الإجراءات الإدارية اللازمة حتى

212
00:15:34,540 --> 00:15:36,600
ما يتكررش هذا العمل مرة أخرى

213
00:15:42,770 --> 00:15:48,510
الآن صناديق الفرعية اللي أمامنا بعد ما تم ضبط حركة

214
00:15:48,510 --> 00:15:53,210
العمل في نهاية اليوم، بتم قبض النقدية من قبل أمين

215
00:15:53,210 --> 00:15:56,070
الصندوق، أمين الخزينة الرئيسية، وإيداعها في الخزينة

216
00:15:56,070 --> 00:16:00,650
الرئيسية، أمين

217
00:16:00,650 --> 00:16:06,130
الخزينة الرئيسية عنده عمل آخر هو بيراقب في أثناء

218
00:16:06,130 --> 00:16:11,350
اليوم كيف تتم عمليات القبض والصرف، يعني بيتجوّل ما بين

219
00:16:11,350 --> 00:16:14,750
الصناديق الفرعية وبحاول يعرف كيف عمليات القبض

220
00:16:14,750 --> 00:16:18,810
والصرف بتتم، ما فيش مشاكل، ما فيش حاجة معينة، وبالتالي

221
00:16:18,810 --> 00:16:24,330
أي مشكلة بتواجه كل من يمسك صندوق فرعي في علاقته مع

222
00:16:24,330 --> 00:16:28,530
المواطن ممكن يتوجه إلى أمين الخزينة الرئيسية حتى

223
00:16:28,530 --> 00:16:31,370
يساعده في حل المشكلة، في خلاف على رصيد حساب، في

224
00:16:31,370 --> 00:16:34,170
خلاف على مشكلة معينة، في خلاف على نوعية النقد اللي

225
00:16:34,170 --> 00:16:37,490
استلمها، يعني نقد مش صحيح، نقد تالف، نقد قد يكون

226
00:16:37,490 --> 00:16:42,290
في شك معين، يتوجه بحالته إلى الخزينة الرئيسية حتى

227
00:16:42,290 --> 00:16:47,230
يتفاهم مع الشخص المسؤول، في نهاية اليوم الخزينة

228
00:16:47,230 --> 00:16:52,510
الرئيسية بتطبطب حساباتها وبتحول كل العمل اليومي اللي

229
00:16:52,510 --> 00:16:56,290
تم في اليوم هذا، عمليات القبض وعمليات الدفع، بتحول

230
00:16:56,290 --> 00:17:00,150
هذه المعاملة كلها إلى قسم المحاسبة المركزية، قسم

231
00:17:00,150 --> 00:17:03,550
المحاسبة المركزية، قسم مستقل عن أقسام البنك الأخرى،

232
00:17:03,550 --> 00:17:07,810
ناس لحالهم كده في مكان معين، هم بياخدوا كل حركات

233
00:17:07,810 --> 00:17:11,770
العمل اللي تمت من جميع أقسام البنك، بما فيهم قسم

234
00:17:11,770 --> 00:17:17,250
الخزينة ويقوم قسم المحاسبة المركزية بعمل القيد

235
00:17:17,250 --> 00:17:21,060
المحاسبي اللازم، احنا إن شاء الله هنركز في عملياتنا

236
00:17:21,060 --> 00:17:24,000
هنا إيش القيود المحاسبية اللي بيعملها قسم المحاسب

237
00:17:24,000 --> 00:17:27,960
المركزي وقبله هنعرف بالضبط إيش كل قسم بيشتغل زي

238
00:17:27,960 --> 00:17:33,060
ما عرفنا الآن قسم الخزينة إيش بيشتغل، طبعًا هنا

239
00:17:33,060 --> 00:17:38,140
أمامنا بتكلم عن وظائف الصناديق الفرعية للمقبضات و

240
00:17:38,140 --> 00:17:41,580
بتكلم عن وظائف الصناديق الفرعية للمدفوعات، هنا

241
00:17:41,580 --> 00:17:46,300
بتلاحظوا هنا فصلنا كلمة المقبضات عن المدفوعات ليش؟

242
00:17:46,300 --> 00:17:51,650
لأن في بعض البنوك بتخصص صندوق للمقبضات وصندوق

243
00:17:51,650 --> 00:17:56,010
للمدفوعات، في بعض البنوك تعتبر أي صندوق موجود هو

244
00:17:56,010 --> 00:18:00,150
ينفع للقبض وصالح أيضًا للدفع، هذه المسألة بترجع

245
00:18:00,150 --> 00:18:05,960
لطبيعة التنظيم الداخلي اللي عايزه الفرع نفسه، لا

246
00:18:05,960 --> 00:18:08,740
مانع أن يكون هذا الصندوق يقبض ويدفع ولا مانع أن

247
00:18:08,740 --> 00:18:11,540
يكون هذا خاص بالقبض والثاني خاص بالدفع، نوع من

248
00:18:11,540 --> 00:18:14,100
تنظيم العمل الداخلي، واتنين محاسبيًا بالنسبة لنا

249
00:18:14,100 --> 00:18:17,140
كمحاسبين ما عندناش مشكلة لأن سواء الدفع هنا أو في

250
00:18:17,140 --> 00:18:21,700
الدفع الثاني هو في النهاية القيد المحاسبي واحد، دفع 

251
00:18:21,700 --> 00:18:25,380
المبالغ للعملاء، إيداع النقد المتبقي، تنظيم المستندات

252
00:18:25,380 --> 00:18:28,360
وكشف حركة الصندوق في نهاية اليوم، وإجراء الجرد

253
00:18:28,360 --> 00:18:31,040
الفعلي، هذه نفس الخطوات اللي حكينا فيها اللي بقون

254
00:18:31,040 --> 00:18:35,780
فيها، هذه الصندوق، ما هي المستندات التي تم تدولها في

255
00:18:35,780 --> 00:18:39,760
المصرف في قسم الخزينة، أخذت مبادئ محاسبة المستندات

256
00:18:39,760 --> 00:18:42,860
التي تم تدولها هي عبارة عن أمر شراء لما نشتري 

257
00:18:42,860 --> 00:18:46,000
بضاعة، لأنه العنصر الحاسم في مبادئ المحاسبة التي

258
00:18:46,000 --> 00:18:50,660
أخذتوها في التجارة، عملت شراء وبيع، أصبح أمر التوريد

259
00:18:50,660 --> 00:18:54,680
و أمر الشراء، زائد الفاتورة، زائد استلام المخزن، زائد 

260
00:18:54,680 --> 00:18:58,020
الفحص والمعاينة، تأكد بضاعة سليمة، وكل ما يتعلق بهذا

261
00:18:58,020 --> 00:19:01,140
الأمر، في المصارف ما فيش هذا الأمر، ما فيش لأننا

262
00:19:01,140 --> 00:19:03,900
مشتريات ولا مبيعات، احنا إيه بنشتري ونبيع وين؟ في

263
00:19:03,900 --> 00:19:06,980
الفلوس، أصبح يكون عند المستندات هي عبارة عن شيكات

264
00:19:06,980 --> 00:19:12,820
وشيكات تستخدم ليه؟ تستخدم لغرض إيداع المبالغ في

265
00:19:12,820 --> 00:19:17,660
الحسابات، أو لغرض عمليات الدفع، الصرف أو الدفع

266
00:19:17,660 --> 00:19:22,700
الإشعارات، القيد المدينة والدائنة، لما نقول إشعار قيد

267
00:19:22,700 --> 00:19:27,240
مدين يعني أنا بدي أسجل على حساب العميل المدين أو

268
00:19:27,240 --> 00:19:31,750
أي حساب آخر، إشعار مدين يعني في عندي حركة مدينة دبت

269
00:19:31,750 --> 00:19:36,530
إشعار دائن يعني إشعار لصالح الجهة، التزام على ال

270
00:19:36,530 --> 00:19:42,130
bank يسمى إشعار دائن، فيش أو قسائم القبض والصرف

271
00:19:42,130 --> 00:19:47,150
سموه فيش تقبض وفيش صرف، أحيانا مثلا شخص معين عايز

272
00:19:47,150 --> 00:19:51,190
يودع فلوس بيعمل فيش تقبض، لأن أنا قبضت منه، بتكلم

273
00:19:51,190 --> 00:19:54,510
بالمنظر كإنّتو، مش منظر أنا كعميل الـ bank بقبض مبلغ

274
00:19:54,510 --> 00:20:00,200
مش في فيش تقبض، شخص معين ما عندهوش مثلا شيك ممكن يعمله 

275
00:20:00,200 --> 00:20:04,380
حاجة اسمه فيش الدفع، الـ ficha هي مصطلح دارج عن

276
00:20:04,380 --> 00:20:07,520
مصطلح، يعني يعبر عن مصطلح بس كده، مصطلح دارج، كلمة

277
00:20:07,520 --> 00:20:12,440
إيه في المصرف اسموه فيشا، مصطندات إدخال وخروج القيد

278
00:20:12,440 --> 00:20:16,040
مصطندات

279
00:20:16,040 --> 00:20:19,680
إدخال عملية القيد المحاسبة كيف ندخل مصطندات النقد

280
00:20:19,680 --> 00:20:25,470
اللي موجود، وخروج النقد اللي موجود، نقد، طلبات التحويل

281
00:20:25,470 --> 00:20:29,630
بدي أحول من حساب إلى حساب ثاني، من حسابي إلى حساب

282
00:20:29,630 --> 00:20:33,230
آخر، برضه في مستند بيحول من حساب إلى حساب ثاني، يعني

283
00:20:33,230 --> 00:20:39,250
اليوم أنا .. أنا عميل من عملاء البنك وعندي حساب 

284
00:20:39,250 --> 00:20:42,390
موجود و بدي أحول من حسابي مبلغ وأضيفه لحساب شخص

285
00:20:42,390 --> 00:20:45,450
آخر، البنك مش هقولك لأ لإن أنا هذا المبلغ هتخصم من

286
00:20:45,450 --> 00:20:48,870
حسابي، لكن بديش هو البنك، واضيف الحساب لمرضه معين

287
00:20:48,870 --> 00:20:51,990
مالفعش، أنا بقوله أخصم من حسابي وأضيف لحساب شخص

288
00:20:51,990 --> 00:20:57,470
ثاني، كشف حركة النقد الوارد والصادر، سجل مفاتيح

289
00:20:57,470 --> 00:21:02,050
الخزينة، سجل مفاتيح الخزينة، عامل له سجل، نعم، لابد أن

290
00:21:02,050 --> 00:21:06,850
يكون سجل له عشان نعرف المفاتيح عند مين، وهذا سجل مش

291
00:21:06,850 --> 00:21:09,570
لازم يكون يعرف فيه الموظفين، لأن حتى موظفين معروف

292
00:21:09,570 --> 00:21:12,090
سجل الخزينة عند فلان وفلان، لكن ممكن يتغير في أي

293
00:21:12,090 --> 00:21:15,110
لحظة وبتاع، الموظفين الـ bank ما بيعرفوهوش، هذا مفاتيح

294
00:21:15,110 --> 00:21:18,250
مع مين، لأنه يجب أن مايعرفوه ليه؟ لأن حيّان مصير فيه

295
00:21:18,250 --> 00:21:21,410
مؤامرات في عمليات تلاعب، ممكن نمسك واحد مثلا في

296
00:21:21,410 --> 00:21:25,310
الطريق أمين خزينة ويعملوا فيلم معين إنه والله

297
00:21:25,310 --> 00:21:27,650
مسكوه في الطريق وأخد المفتاح منهم وهو عامل فيلم

298
00:21:27,650 --> 00:21:32,010
معاهم ومتأمر، يعني المسألة هذه بده حتى ما حدش يعرف

299
00:21:32,010 --> 00:21:34,670
من هم اللي عندهم المفاتيح، لكن قد يكون معروف كده

300
00:21:34,670 --> 00:21:38,030
بشكل عام، لكن تحديدا يجب أن يكون هذا الرقم الأمر

301
00:21:38,030 --> 00:21:44,070
هذا يحاط بالكتمان، cash يومية الخزينة، المساعد اللي

302
00:21:44,070 --> 00:21:47,850
هناخد عليها تفصيل إن شاء الله، كشف خلاصة حركة

303
00:21:47,850 --> 00:21:50,510
الخزينة اللي هو النقد الوارد والصادر، والعمليات

304
00:21:50,510 --> 00:21:54,270
المدينة والدائن اللي تمت، وسجل مخزون النقد، يعني إيش

305
00:21:54,270 --> 00:21:57,430
عندي مخزون من النقد في نهاية الليلة، طبعا معظم هذه

306
00:21:57,430 --> 00:22:00,410
السجلات يا إخوانا سجلات إحصائية، إيش معناه سجلات

307
00:22:00,410 --> 00:22:03,770
إحصائية؟ يعني سجلات لا تقوم على نظام القيد المزدوج

308
00:22:03,770 --> 00:22:07,550
يعني مش سجلات محاسبية، هي عبارة عن سجل إحصائي يظهر

309
00:22:07,550 --> 00:22:10,930
إيش الدخل، وإيش القبض، وإيش الدفع، دون أن يكون القيد

310
00:22:10,930 --> 00:22:13,370
المحاسبي الطرف في هذه العملية من حساب إلى حساب

311
00:22:13,800 --> 00:22:17,760
بنسميها سجلات إحصائية، سجلات لضبط حركة العمل اليومي

312
00:22:17,760 --> 00:22:20,940
ولكن السجلات المحاسبية موجودة في قسم المحاسبة

313
00:22:20,940 --> 00:22:25,320
المركزية أيضا

314
00:22:25,320 --> 00:22:29,450
هذه السجلات موجودة في قسم الخزينة، لو كده خلّيني

315
00:22:29,450 --> 00:22:32,890
نصور مع بعض كيف بنتمي عملية قبض مبلغ، أنت لو بنك

316
00:22:32,890 --> 00:22:36,030
فلسطين، خلّيني أخد كده محاكاة بسيطة كيف بنتمي عملية

317
00:22:36,030 --> 00:22:42,090
أنا مواطن عادي وعايز إيه؟ عايز أدفع مبلغ في قسم

318
00:22:42,090 --> 00:22:47,950
.. في قسم الخزينة في الـ bank، طبعا هتقدم بنفسك، أجي

319
00:22:47,950 --> 00:22:51,890
مباشرة على قسم الخزينة، قسم اللي هي صندوق الفرعي

320
00:22:51,890 --> 00:22:55,350
للمقبضات، أو صندوق الفرعي إذا كان ما عنديش مقبضات

321
00:22:55,350 --> 00:22:58,890
يعني مختلط، وأطلب من أمير الخزينة أقول له أنا عايز

322
00:22:58,890 --> 00:23:03,270
أدفع مبلغ 1000 دينار في حسابي، هترد عليه تقول إيش

323
00:23:03,270 --> 00:23:08,810
رقم حسابك، أقول رقم حسابي كذا كذا، هو هياخد الرقم

324
00:23:08,810 --> 00:23:12,970
مني، يسمع الرقم مني، يضرب على الجهاز، هتفتح أمامه في

325
00:23:12,970 --> 00:23:17,890
جهاز شاشة، هذه الشاشة هي عبارة عن كشف حسابي اللي

326
00:23:17,890 --> 00:23:20,470
موجود عندكم، أنتم اللي بيسجلوا إيه الحسابي اللي

327
00:23:20,470 --> 00:23:22,930
بيسجلوا فيه الحركة المدينة والحركة إيه الدائمة

328
00:23:22,930 --> 00:23:30,050
هيقول عايز يدفع ألف دينار، هيقول هات الفلوس، هعطيه

329
00:23:30,050 --> 00:23:33,930
الفلوس، هيعدها، يتأكد منها، وبدخل ألف دينار إنه دخل

330
00:23:33,930 --> 00:23:40,990
مبلغ في حسابه الآن، هلاقي الرصيد حسابي ذاته، طب في

331
00:23:40,990 --> 00:23:45,450
المقابل العملية تمت مش شقين، هناك الأمين الخزينة

332
00:23:45,450 --> 00:23:48,870
دفع الفلوس، والرصيد حسابي عند الـ bank، إيه حصل

333
00:23:48,870 --> 00:23:53,550
فيها؟ هل ارتفع ولا انقفض؟ ارتفع، الفلوس اللي لأن

334
00:23:53,550 --> 00:23:58,070
عند أمين الخزينة أو الصندوق، بدخلها عنده في سجل،

335
00:23:58,070 --> 00:24:01,530
بكتب عنده سجل اسم السجل قابض اليوم مبلغ ألف دينار

336
00:24:03,760 --> 00:24:06,500
في المقابل زاد رصيدي في قسم الحسابات التجارية

337
00:24:06,500 --> 00:24:08,700
ما نوس علاقة بقسم الحسابات دلوقت، لكن هو دخل على

338
00:24:08,700 --> 00:24:12,760
حسابي وزود فيه الألف، صورة من هذه الشاشة والحركة

339
00:24:12,760 --> 00:24:17,260
اللي تمت مباشرة ترحل إلى قسم الحسابات التجارية، قسم

340
00:24:17,260 --> 00:24:19,980
الحسابات التجارية بيراقب بشوف أنه في مبلغ دخل ألف

341
00:24:19,980 --> 00:24:24,380
دينار في حساب العميل مباشرة، بيثبت عنده في السجل أنه

342
00:24:24,380 --> 00:24:28,720
في ألف دينار من العميل فلان، حسابه رقم كذا، رقم

343
00:24:28,720 --> 00:24:31,780
الإيداع أو فيشة الإيداع كذا، وبيسجل أنه ألف دينار

344
00:24:32,360 --> 00:24:36,560
فبيكون المثل الآن عبارة عن جزءين، جزء المدين موجود

345
00:24:36,560 --> 00:24:40,020
في قسم الخزينة، هو أثبت هذا الأمر في بياناته

346
00:24:40,020 --> 00:24:44,420
وسجلاته، وجزء ثاني الدائن ظهر في قسم الحسابات

347
00:24:44,420 --> 00:24:49,730
التجارية، هذا مثال بسيط لما يجري عمله في البنكة، هناك

348
00:24:49,730 --> 00:24:53,310
طبعا عمليات متعددة كثير جدا، عمليات قبض متعددة و

349
00:24:53,310 --> 00:24:56,090
عمليات دفع متعددة بتتم، في نهاية اليوم قسم الحسابات

350
00:24:56,090 --> 00:24:58,770
التجارية بتجمع إيش الحركة اللي دخلت عنده مدينة أو

351
00:24:58,770 --> 00:25:01,730
دائنة، وقسم الخزينة بتجمع الحركة اللي دخلت عنده

352
00:25:01,730 --> 00:25:05,820
مدينة ودائنة، وكل واحد بيعدّ كشوفاته وبياناته لحد

353
00:25:05,820 --> 00:25:08,620
أخذه في كل قسم إيه شكل البيانات والمستندات

354
00:25:08,620 --> 00:25:11,740
بيعدها وبيبعتها لمحاسبة المركزية، المحاسبة

355
00:25:11,740 --> 00:25:15,560
المركزية تقوم بعمل قيد المحاسبين من مذكورين إلى

356
00:25:15,560 --> 00:25:18,960
مذكورين، أو بنجزّق قيد بسيط من حساب إلى حساب مشان

357
00:25:18,960 --> 00:25:21,480
إيه نفهم هذا الموضوع، هذا كل ما يتعلق بالدورة

358
00:25:21,480 --> 00:25:26,070
المستندية لعمليات الخزينة سواء الدفع أو القبض، الآن

359
00:25:26,070 --> 00:25:28,990
خلّينا كدا نتعرف على القيود المحاسبية اللي احنا

360
00:25:28,990 --> 00:25:32,610
بتهمنا، لأن نتعرف عليها كمحاسبة مركزية وأنا بفضل

361
00:25:32,610 --> 00:25:34,990
كده يعني إنّ انتوا بتسمعوا برضه تحاولوا تاخدوا كده

362
00:25:34,990 --> 00:25:38,610
نقاط معينة، مشان الواحدة ما يكتب على قل بتركز وبتأثر

363
00:25:38,610 --> 00:25:44,950
اللي بناعه عندكوا سليم، عنده أولا خلّيني نصور حالنا

364
00:25:44,950 --> 00:25:49,550
احنا الآن في بنك لأول مرة بلجأ، وانت خدتوا مبادئ

365
00:25:49,550 --> 00:25:52,550
محاسبة، يعني درسنا اليوم هو شبيه تماما بدرس مبادئ

366
00:25:52,550 --> 00:25:57,590
محاسبة، وكأنه ما تكلمش مصرف، لأن القسم الخزينة زي مثلا

367
00:25:57,590 --> 00:26:02,210
عملية الصندوق في أي شركة، ولكن مع اختلاف المصطلحات

368
00:26:02,210 --> 00:26:07,310
تصور الآن في شركة هتتم تأسيس شركة، الهدف الأساسي

369
00:26:07,310 --> 00:26:10,810
لتأسيس شركة لابد أن في الأول الشركة تنجح، فلابد

370
00:26:10,810 --> 00:26:15,690
تكون في عندي إيش؟ أول حاجة إيش؟ رأس المال، رأس

371
00:26:15,690 --> 00:26:21,110
المال هذا ملك لمين؟ ملك للمساهمين، يعني المساهمين

372
00:26:21,110 --> 00:26:27,090
هم أصحاب الشركة، هم أصحاب الشركة، إيش الخدمة حسب الـ

373
00:26:27,090 --> 00:26:30,650
Decode؟ طبعا المساهمين هيدفعوا أموالهم في البنك، أصبح

374
00:26:30,650 --> 00:26:34,910
.. مين هيتأثر هنا؟ هيتأثر عند طرفين، الطرف الذي قبض

375
00:26:34,910 --> 00:26:39,110
المبلغ وهو الخزينة، والطرف الذي يسجل إليه لصالحه

376
00:26:39,110 --> 00:26:43,230
المبلغ ما بنقولش إلى المساهمين لأنه ما بدنا نسلطه إلى 

377
00:26:43,230 --> 00:26:47,310
حساب رأس المال لكن في عندنا سجل ثاني من هم المساهمين

378
00:26:47,850 --> 00:26:50,870
سجل إحصائي مش محاسبي ولا أعرف إيش معنى محاسبي وإحصائي

379
00:26:50,870 --> 00:26:54,310
محاسبي يعني فيه قيد محاسبي من وإلى إحصائي

380
00:26:54,310 --> 00:26:57,510
مجرد بنحط فيه بيانات وبنحصر فيه إيش الحركات

381
00:26:57,510 --> 00:27:02,280
الموجودة عشان نتعرف على أنواع العمليات الموجودة سجل

382
00:27:02,280 --> 00:27:05,800
المساهمين مبين فيه كل مساهم من مساهمي البنك والمبلغ

383
00:27:05,800 --> 00:27:09,700
اللي دفعوه يعني هو كأنه مرآة ثانية بعكس تفاصيل أو

384
00:27:09,700 --> 00:27:14,520
مكونات رأس المال مش كده؟ مكونات رأس المال أصبح قيد

385
00:27:14,520 --> 00:27:17,960
الأول متعارف عليه من حساب الخزينة إلى حساب رأس

386
00:27:17,960 --> 00:27:24,850
المال قيد الثاني يدعى بالغ في الصناديق الفرعية من

387
00:27:24,850 --> 00:27:28,910
قبل عملاء أنا عميل من عملاء البنك أودعت مبلغ عندكم

388
00:27:28,910 --> 00:27:31,610
إيش بيكون قيد المحاسبة هنقول من حساب الصندوق

389
00:27:31,610 --> 00:27:36,370
الفرعي رقم وهذا بيقول رقم متى إذا كانت الصناديق

390
00:27:36,370 --> 00:27:40,050
متعددة لكن الصناديق مش متعددة خلاص هو واحد ما فيش

391
00:27:40,050 --> 00:27:44,510
داعي لكلمة رقم إلى حساب الخزينة لأن المبلغ أودع

392
00:27:44,510 --> 00:27:49,100
من الخزينة في الصندوق الفرعي العكس من ذلك استلام

393
00:27:49,100 --> 00:27:53,340
مبالغ من الصندوق الفرعية هنقول من حساب الخزينة على

394
00:27:53,340 --> 00:27:56,120
أساس الخزينة هي اللي استلمت إلى حساب الصندوق

395
00:27:56,120 --> 00:28:00,480
الفرعي رقم كذا قبل

396
00:28:00,480 --> 00:28:03,960
ما نمشي على الصفحة اللي بعد كده، مين عنده أي سؤال؟

397
00:28:03,960 --> 00:28:07,540
أي حاجة غامضة كده؟ أعتقد القيود هذه بديهية وقيود

398
00:28:07,540 --> 00:28:14,040
معروفة بالنسبة ليكم يعني سهلة مش كده ولا لا؟ طيب

399
00:28:14,040 --> 00:28:18,640
النقطة الرابعة من أعمال الخزينة أيضًا إيداع مبالغ في

400
00:28:18,640 --> 00:28:23,840
البنك المركزي يعني إحنا هنقول من حساب البنك

401
00:28:23,840 --> 00:28:28,240
المركزي إلى حساب الصندوق الفرعي غلط لأن اتفقنا من

402
00:28:28,240 --> 00:28:31,600
البداية إن اللي بيحطه البنك المركزي اللي هو

403
00:28:31,600 --> 00:28:35,340
الخزينة هنقول من حساب البنك المركزي إلى حساب

404
00:28:35,340 --> 00:28:38,940
الخزينة باعتبار الخزينة هي المسؤولة عن حركة

405
00:28:38,940 --> 00:28:43,200
الأموال اللي بتحصل في الخارج العكس من ذلك سحب أموال

406
00:28:43,200 --> 00:28:47,220
من البنك المركزي من الخزينة إلى البنك المركزي لأن

407
00:28:47,220 --> 00:28:49,740
الخزينة هي اللي استلمت والبنك المركزي هو اللي أعطى

408
00:28:49,740 --> 00:28:56,480
المبلغ لما نقول البنك المركزي إيش مقصود فيه حسابنا

409
00:28:56,480 --> 00:28:59,070
إحنا لدى البنك المركزي شوفوا اتفاقنا من البداية في

410
00:28:59,070 --> 00:29:04,570
ثلاثة حسابات حساب تحتويات نقد لا يمس ممكن يزيد لكن

411
00:29:04,570 --> 00:29:07,190
لا يمس في الحركة التجارية حساب ثاني حساب المقاصة

412
00:29:07,190 --> 00:29:10,870
ممكن يزيد وينقص حسب حركة الشيكات وحساب اتجار الآخر

413
00:29:10,870 --> 00:29:15,130
وهذا اللي بتحرك يعني بأودع أموال وبأخذ أموال لأن

414
00:29:15,130 --> 00:29:18,970
أنا كبنك أنتم كبنك فلسطين عندكم حساب لدى البنك

415
00:29:18,970 --> 00:29:24,230
المركزي زي أنا كمواطن الحساب عندكم كبنك  البنوك

416
00:29:24,230 --> 00:29:27,990
تتعامل فيما بينها أيضًا كأشخاص لهم حسابات فيما

417
00:29:27,990 --> 00:29:32,450
بينهم إذا

418
00:29:32,450 --> 00:29:36,210
حابين نسحب الفلوس من الفروع، نسحب مبالغ من فروع

419
00:29:36,210 --> 00:29:39,890
البنك أو العكس يعني، إيه ده عن مبالغ من فروع البنك

420
00:29:39,890 --> 00:29:43,650
إلى البنك؟ إيش هنقول هنا؟ إحنا أخذنا مبالغ من

421
00:29:43,650 --> 00:29:46,270
الفروع ووضعناها وين؟ في الخزينة، هنقول من حساب

422
00:29:46,270 --> 00:29:49,550
الخزينة debit مدينة إلى حساب الفروع ده هنا طب

423
00:29:49,550 --> 00:29:52,870
الفروع هنا يعتبر فروع كتير، مش محدد الفرع من هو

424
00:29:54,350 --> 00:30:00,570
الفرع مش محدد، هذا قيود في الأستاذ العام طب أنا

425
00:30:00,570 --> 00:30:03,230
بتحدد الفرع، هل الفرع واحد بالنسبة للفلسطينيين

426
00:30:03,230 --> 00:30:06,010
عنده حوالي 33 فرع طب أي فرع فيهم اللي اتحرك بنا

427
00:30:06,010 --> 00:30:10,410
نعرفه هنا بنضطر نعمل حاجة تفصيلية منه تحت منه

428
00:30:10,410 --> 00:30:15,230
الفروع تحت منه فرع رقم كذا والفرع الرقم كذا مقصود

429
00:30:15,230 --> 00:30:18,430
فيه يعني بنقول فرع رقم خمسة معروف مثلًا ونقول فرع

430
00:30:18,430 --> 00:30:21,710
رفح فرع رقم عشرين مثلًا معروف في نابلس فرع كذا

431
00:30:21,710 --> 00:30:25,860
معروف كل فرع يأخذ رقم ثابت باسمه يعني مع نزلك يا

432
00:30:25,860 --> 00:30:29,180
أخوات ما في عندنا حاجة اسمها حساب أستاذ عام و

433
00:30:29,180 --> 00:30:33,920
حسابات إيش أستاذ مساعد حد ما كنت تقول إيش فرق بين

434
00:30:33,920 --> 00:30:37,660
أستاذ العام وأستاذ المساعد إحنا خلينا كده إن اليوم

435
00:30:37,660 --> 00:30:40,260
خلي يكون أستاذ العام وأستاذ المساعد خطوة في

436
00:30:40,260 --> 00:30:42,720
المحاسبة وبعد محاسبة أستاذ عام وأستاذ مساعد

437
00:30:43,370 --> 00:30:46,410
إحنا لما نعد الميزان لمراجعة بنعده من الأستاذ

438
00:30:46,410 --> 00:30:50,750
المساعد والأستاذ العام .. الأستاذ العام جيد أصبح

439
00:30:50,750 --> 00:30:54,010
الأستاذ العام هو اللي بنطلق منه لإعداد حسابات

440
00:30:54,010 --> 00:30:58,450
الختامية مش كده ولا لا الأستاذ العام هذا قبل ما

441
00:30:58,450 --> 00:31:02,710
ننطلق منه لإعداد الحسابات الختامية يجب علي أن أطلع

442
00:31:02,710 --> 00:31:07,270
على الحركة التفصيلية لكل مكونات الأستاذ العام إيش

443
00:31:07,270 --> 00:31:11,350
مكونات الأستاذ العام اللي هو الأستاذ المساعد يعني

444
00:31:11,350 --> 00:31:15,510
بقول مثلًا الأستاذ العام للحسابات التجارية حساب

445
00:31:15,510 --> 00:31:20,810
جاري عند البنك عادة عشرات ولا مئات ولا آلاف ممكن

446
00:31:20,810 --> 00:31:24,250
تصل للآلاف ممكن تصل للمئات فايش بنك عنده حسابات

447
00:31:24,250 --> 00:31:27,190
بالعشرات عنده بالآلاف وبالمئات الآلاف وعشرات

448
00:31:27,190 --> 00:31:32,050
الآلاف تصور الآن أنا عندي رقم في الأستاذ العام

449
00:31:32,050 --> 00:31:38,390
بقول رصيد الحسابات التجارية للعملاء 100 مليون هذا

450
00:31:38,390 --> 00:31:38,890
الأستاذ العام

451
00:31:42,010 --> 00:31:45,030
لو حب واحد يسأل أنت الشخص اللي ماسك الأستاذ العام

452
00:31:45,030 --> 00:31:48,630
رصيد الحسابات التجارية كام عندك؟ هيقول 100 مليون طب

453
00:31:48,630 --> 00:31:55,150
لمين؟ قالوا ما أعرفش كل الناس اللي أودعوا أموال لدى

454
00:31:55,150 --> 00:31:59,430
الـ bank عندنا رصيد حساباتهم 100 مليون هذا إجمالي

455
00:31:59,430 --> 00:32:02,830
رقم واحد بس ما أعرفوش يعني مظهر فيه صفحة كده اسم

456
00:32:02,830 --> 00:32:06,610
الأستاذ العام 100 مليون رصيد طب لنخش في التفاصيل

457
00:32:06,610 --> 00:32:11,070
هذه التفاصيل مين بوفرها ليها الأستاذ المساعد؟

458
00:32:12,030 --> 00:32:17,990
فالأستاذ المساعد بيعطيك تفاصيل لكل شخص، مهما بلغ

459
00:32:17,990 --> 00:32:22,530
عدد المتعاملين مع البنك، قداش رصيد حسابه، لأن مش

460
00:32:22,530 --> 00:32:24,430
مقبول أنا رصيد حسابي يختلط مع رصيد حسابك ورصيد

461
00:32:24,430 --> 00:32:27,470
حساب ثاني، بيصير فوضى الحكاية، مش كده ولا لا، فهنا

462
00:32:27,470 --> 00:32:31,150
الأستاذ المساعد بيعطيك تفاصيل لكل رصيد حساب موجود

463
00:32:31,580 --> 00:32:34,220
وبالتالي في عندي أستاذ مساعد وأستاذ عام سمي أستاذ

464
00:32:34,220 --> 00:32:38,500
مساعد لأنه بساعدني على التعرف على رصيد أي شخص

465
00:32:38,500 --> 00:32:41,580
أرغب في التعرف على رصيده أستاذ عام بيعطيك

466
00:32:41,580 --> 00:32:46,760
الإجماليات الآن من المنطق أن يكون مجموع المبالغ

467
00:32:46,760 --> 00:32:49,980
التفصيلية في الأستاذ المساعد مجمعة لو جمعت كده

468
00:32:49,980 --> 00:32:53,940
بشريط ماكينة حاسبة عندي مثلًا عشر آلاف حساب مسكت

469
00:32:53,940 --> 00:32:55,900
الحساب الأول والثاني والثالث لغاية عشر آلاف

470
00:32:55,900 --> 00:32:59,900
جمعتهم كده لازم يساوي رصيد أستاذ العام لكن أحيانًا

471
00:32:59,900 --> 00:33:04,310
بتلاقي مش مطابقة نتيجة خطأ وهنا الطامة وهنا المصيبة

472
00:33:04,310 --> 00:33:08,670
الكبيرة إذا كان رصيد مجموعة الأرصدة الفرعية لو

473
00:33:08,670 --> 00:33:12,530
جمعتها .. جمعتنا .. جمعناها وإنها أكثر من رصيد

474
00:33:12,530 --> 00:33:16,030
الأستاذ العام في مشكلة أو ما فيش مشكلة؟ في مشكلة

475
00:33:16,030 --> 00:33:20,390
كبيرة، ليه؟ حد بقول إيش المشكلة؟ عند ألف باجي مدان

476
00:33:20,390 --> 00:33:24,220
من واحد إلى عشر آلاف، كل واحد عنده رصيد مجموع ال

477
00:33:24,220 --> 00:33:27,140
رصيد هذا الرصيد كله أكثر من قيمة الأستاذ العام

478
00:33:27,140 --> 00:33:31,200
فطبيعي لأن يمكن يكون فيه أخطاء بالرصيد يعني يمكن شخص

479
00:33:31,200 --> 00:33:34,240
يكون مثلًا محطوط رصيده مرتين أو شخص مش محطوط

480
00:33:34,240 --> 00:33:38,820
رصيده .. هذا تشريحه ظهره لكن أين الخطورة تكمن؟ هذا

481
00:33:38,820 --> 00:33:43,540
سؤالي أنا أنه يجي الشخص صاحب هذا الحساب اللي فيه

482
00:33:43,540 --> 00:33:48,740
عنده رصيد بالزيادة ويسحب الفلوس تبعته لأنه سجل له

483
00:33:48,740 --> 00:33:52,980
أكثر من الموجود أو أخذنا من واحد وحطينا مع واحد ثاني

484
00:33:52,980 --> 00:33:56,680
بالغلط رقم انقلب عندنا بدأنا نكتب خمس سنين وكتبنا

485
00:33:56,680 --> 00:33:59,620
ستة وخمسين أو كتبنا ثمانية وأربعين وكتبنا أربعة

486
00:33:59,620 --> 00:34:02,380
وثمانين كتبنا ستة عشر وكتبنا واحد وتسعين أرقام بتيجي

487
00:34:02,380 --> 00:34:04,880
مقلوبة أحيانًا ما بتلاقيش إيش بيصير عندك مشكلة

488
00:34:04,880 --> 00:34:08,860
وبتلاقي إحنا مشان التلافة الظاهرة هذه يجب في نهاية

489
00:34:08,860 --> 00:34:12,580
كل يوم مش في نهاية كل شهر ولا السنة في كل يوم قبل

490
00:34:12,580 --> 00:34:17,240
ما يروح موظف الحسابات التجارية بجمع كل أرصدة

491
00:34:17,240 --> 00:34:22,100
الحسابات التفصيلية الموجودة عنده وبيطبقها على

492
00:34:22,100 --> 00:34:24,880
الأستاذ العام الأستاذ العام أين ممسوك؟ في المحاسبة

493
00:34:24,880 --> 00:34:28,460
المركزية والأستاذ المساعد أين ممسوك؟ في قسم

494
00:34:28,460 --> 00:34:31,160
الحسابات التجارية تشوف هنا، لكي نعمل فصل ما بين

495
00:34:31,160 --> 00:34:34,720
اثنين لو كان الأستاذ العام موجود في قسم الحسابات

496
00:34:34,720 --> 00:34:37,960
التجارية ورئيس قسم الحسبة اللي عايز يلعب بيغيره و

497
00:34:37,960 --> 00:34:41,220
يبدل لأنه أمر بين دي اثنين لكن لما يكون الأستاذ

498
00:34:41,220 --> 00:34:45,080
العام ممسوك في قسم المحاسبة المركزية القسم المستقل

499
00:34:45,080 --> 00:34:49,420
والأستاذ المساعد في قسم الحسابات التجارية في نهاية

500
00:34:49,420 --> 00:34:52,460
اليوم رئيس قسم الحسابات التجارية بيجمع كل الحسابات 

501
00:34:52,460 --> 00:34:55,340
الترعية طبعًا مش تجمع يدا ومش تجمع كونكتروني على

502
00:34:55,340 --> 00:35:00,160
الشاشة على طول على إكسل اللي بيعطيك الرصيد يقوم 

503
00:35:00,160 --> 00:35:03,900
قسم الحسابات التجارية بيرسل الرصيد إلى قسم

504
00:35:03,900 --> 00:35:08,040
المحاسبة المركزية ما بقولوش كام الرصيد عندك، اللي 

505
00:35:08,040 --> 00:35:10,020
هيقول الرصيد عندك، هيظبط نفسه، يقولوا بلا ديش

506
00:35:10,020 --> 00:35:13,240
معاك، ما بقى هظبط نفسه بعدين، بيرسل البيانات لقسم

507
00:35:13,240 --> 00:35:14,960
الحسابات، لقسم الحسابات، ويقولوا والله رصيد 

508
00:35:14,960 --> 00:35:17,360
الحسابات اللي جاي يومي عندي مثلًا قول 100 مليون،

509
00:35:17,360 --> 00:35:20,680
101 مليون، هيردوا عليه قسم الحسابات المركزي،

510
00:35:20,680 --> 00:35:23,940
هيقولوا رصيد الحسابات اللي جاي عندك غلط، في عندك

511
00:35:23,940 --> 00:35:29,120
غلط، عندك زيادة، عندك نقص، ما بقولوش نقص كامل لأنه

512
00:35:29,120 --> 00:35:31,860
قال له كأنه بيقوله إيش؟ عدّل واعمل اللي أنت عايز

513
00:35:31,860 --> 00:35:36,260
بعيد حساباته إلى أن يتطابق رصيد الأستاذ المساعد

514
00:35:36,260 --> 00:35:40,140
للحسابات الجارية مع رصيد الأستاذ العام وإلا أن هذا

515
00:35:40,140 --> 00:35:42,860
مصرف هذا بتعامل مع الناس وبتعرف الناس بموضوع أنه

516
00:35:42,860 --> 00:35:46,860
غش وأنتم أحيانًا تصوروا تلاعب ممكن واحد وظّف في ال

517
00:35:46,860 --> 00:35:50,380
bank يبلغ الشخص اللي موجود يقوله إلها في مجلة دخلت

518
00:35:50,380 --> 00:35:54,100
في حسابك بزيادة فهذا الشخص يعني شو أديه؟ بيروح ممكن

519
00:35:54,100 --> 00:35:56,540
يستغل هذه النقطة وبيروح يسحب الفلوس وبعدين يدور

520
00:35:56,540 --> 00:35:59,970
عليه اختفى مش موجود وكانت في مشكلة لابد أن يكون هذه

521
00:35:59,970 --> 00:36:05,310
الحسابات أساسًا متطابقة هذا

522
00:36:05,310 --> 00:36:08,170
القيد المركزي موجود في المحاسبة المركزية والقيود

523
00:36:08,170 --> 00:36:10,890
الفرعية بتكون.. هو مش حقيقة فرعية.. حركة الفرعية

524
00:36:10,890 --> 00:36:14,330
سواء مدينة أو دائنة تكون موجودة في قسم أقسام

525
00:36:14,330 --> 00:36:19,970
المختصة اللي هو قسم الحسابات التجارية اتكلمنا عن

526
00:36:19,970 --> 00:36:24,630
عمل الصناديق الفرعية وهنا في عندي قيدين في عمل

527
00:36:24,630 --> 00:36:29,920
الصناديق الفرعية وإن الصندوق الفرعي يتعامل فقط مع

528
00:36:29,920 --> 00:36:37,940
الجمهور خلنا كده نصور إن الصندوق الفرعي قبض مبالغ

529
00:36:37,940 --> 00:36:42,900
إيش هنقول في الحالة؟ من حساب الخزينة أو من حساب

530
00:36:42,900 --> 00:36:46,640
الصندوق الفرعي ليست كلمة خزينة أو صندوق الفرعي نفس

531
00:36:46,640 --> 00:36:48,580
المعنى لأنه ممسوك في الصندوق الفرعي من حساب

532
00:36:48,580 --> 00:36:52,480
الخزينة أو الصندوق الفرعي إلى مذكورين إلى الحسابات

533
00:36:52,480 --> 00:36:57,550
التجارية إلى حساب الودائع إلى حساب التوفير خليني

534
00:36:57,550 --> 00:37:01,350
أقف في القيد ده وأشرح القيد ده كيف القيد ده

535
00:37:01,350 --> 00:37:05,290
يعني من حساب يعني المحاسبة المركزية هتقول من حساب

536
00:37:05,290 --> 00:37:09,250
الخزينة إلى مذكورين الحسابات التجارية حسابات

537
00:37:09,250 --> 00:37:13,450
الودائع حسابات التوفير هذا القيد يجري في

538
00:37:13,450 --> 00:37:18,050
المحاسبة المركزية هذا القيد الشرعي ليه إن مجموعة

539
00:37:18,050 --> 00:37:25,260
المبالغ اللي تمت في نهاية اليوم وقام الأفراد اللي

540
00:37:25,260 --> 00:37:28,280
بتعاملوا مع الـ bank بيداع أمواله في الـ bank يعني

541
00:37:28,280 --> 00:37:31,580
أنا عميل من عملاء الـ bank أو ودعت مبلغ في الـ bank

542
00:37:31,580 --> 00:37:35,340
اليوم أصبح أنا بشكل جزء من المبلغ اللي دخل الخزينة

543
00:37:35,340 --> 00:37:40,020
طرف الدائم القدر اللي هو أنا الحسابات التجارية مش

544
00:37:40,020 --> 00:37:41,960
اتفقنا كده من الخزينة إلى الحسابات التجارية

545
00:37:42,820 --> 00:37:45,700
فالخزينة هي المبلغ المقبوض والحسابات التجارية اللي 

546
00:37:45,700 --> 00:37:48,300
بتسجل المبلغ بالصلاة والحسابات طبيعة الحسابات

547
00:37:48,300 --> 00:37:50,680
التجارية شرحناها من محاضرة سابقة وقبلها أن 

548
00:37:50,680 --> 00:37:54,520
طبيعتها دائنة ولا مدينة؟ دائنة طب ليش ما قلناش حسابات 

549
00:37:54,520 --> 00:37:58,100
التجارة دائنة؟ لأنه أساسًا معروفة طبيعتها دائنة، لا 

550
00:37:58,100 --> 00:38:04,380
داعي لذكر كلمة دائنة، واضح؟ طب ليش قلنا إنه حسابات 

551
00:38:04,380 --> 00:38:10,400
الودائع؟ لأنه لازم الـ bank يعرف إن المبالغ اللي

552
00:38:10,400 --> 00:38:13,340
قبضها من العملاء اللي هو هذا المبالغ.. اشرح

553
00:38:13,340 --> 00:38:16,900
القدها ده هو عبارة عن المبالغ المقبوضة من العملاء

554
00:38:16,900 --> 00:38:19,560
في نهاية اليوم حتى نهاية اليوم من يوم من الساعة

555
00:38:19,560 --> 00:38:24,200
تسعة إلى الساعة تلاتة فرضًا هذه المبالغ خزينة مدينة

556
00:38:24,200 --> 00:38:27,780
والحسابات الأخرى الدائنة منها حسابات جارية ممكن

557
00:38:27,780 --> 00:38:30,580
أنا جيت ودعت مبالغ في المبالغ.. قلت له ما تحطوش

558
00:38:30,580 --> 00:38:35,620
في حساب الجارية حطه في حساب الوديعة أصبح مسجل في

559
00:38:35,620 --> 00:38:41,150
حساب وديعة والودائع قد يكون مربوطة لأجل أو ودائع

560
00:38:41,150 --> 00:38:47,610
بإشعار ثم القيد الثالث جزء الثالث هي حسابات

561
00:38:47,610 --> 00:38:50,330
التوفير ممكن شرحت لكم حسابات التوفير مش هدخل في شرح

562
00:38:50,330 --> 00:38:52,450
الآن لإنه في قسم اسمه حسابات التوفير هنشر على

563
00:38:52,450 --> 00:38:54,770
التفصيل حسابات التوفير هي المبالغ اللي يودع أحد

564
00:38:54,770 --> 00:38:58,390
الأشخاص مبالغ عادة تكون بسيطة مش معناتها يعني واحد

565
00:38:58,390 --> 00:39:01,050
مع فلوس كثير قول له ما تحطش حساب حط؟ مش مشكلة، لكن في

566
00:39:01,050 --> 00:39:04,890
الأصل هي عبارة عن مبالغ بسيطة اللي بتدخرها الشخص

567
00:39:04,890 --> 00:39:07,730
من نفسه بدل ما يحطها في بيته، بيجي ويحطها في البنك،

568
00:39:07,730 --> 00:39:10,550
بتظل عندك هذه طبيعتها طويلة، يعني أنا بحط اليوم

569
00:39:10,550 --> 00:39:13,290
عشر دينار والشهر بعده عشر دينار وهكذا، بنلاقي

570
00:39:13,290 --> 00:39:16,210
مثلًا بعد أشهر ثلاثين سنة بنلاقي عندي إيش كمية من 

571
00:39:16,210 --> 00:39:19,070
حسابات توفير كبيرة جدًا بتساعد الشخص في المستقبل

572
00:39:19,170 --> 00:39:22,990
يعني عشر دينار مثلًا في الشهر مثلًا بتأثرش لكن مع 

573
00:39:22,990 --> 00:39:26,110
مرور الزمن وعدة سنوات وطول السنوات هذه بتلاقي

574
00:39:26,110 --> 00:39:28,670
المبلغ الصرفي حصيلة كبيرة بكون نوع من الافتخار

575
00:39:28,670 --> 00:39:36,590
لصالح هذا الموظف العكس من ذلك في عملية الدفع في

576
00:39:36,590 --> 00:39:40,430
عملية دفع هنقول قيد المحاسبي من مذكورين راحظوا

577
00:39:40,430 --> 00:39:44,190
إيه؟ صار طرف المدين في عملية دفع مين؟ الحساب

578
00:39:44,190 --> 00:39:46,830
الجارى خاصة من على الحساب الجارى ليش خاصة من عليه؟

579
00:39:46,830 --> 00:39:50,330
مش هنخفض رصيده ولا هنرفع رصيده؟ هنخفض رصيده لأن

580
00:39:50,330 --> 00:39:54,990
نغلط حساب الجارى عميل طبيعته دائنة لما أنتم كبنك

581
00:39:54,990 --> 00:39:58,370
تدفعوا فلوس من الخزينة هتخفضوا الحساب الجارى هتخلوا

582
00:39:58,370 --> 00:40:01,390
حساب الجارى وطبيعته دائنة هتخلوها مدين مشان رصيده

583
00:40:01,390 --> 00:40:07,740
ينزل من حساب الودائع من حساب التوفير إلى حساب

584
00:40:07,740 --> 00:40:14,680
الخزينة طبعًا

585
00:40:14,680 --> 00:40:20,460
التأكد من أرصدته وصحة عمليات الخزينة في نهاية كل

586
00:40:20,460 --> 00:40:24,700
يوم يقوم القسم بالآتي مطابقة الرصيد الوارد في دفتر

587
00:40:24,700 --> 00:40:27,200
يومية الخزينة والصناديق الفرعية مع الرصيد الوارد

588
00:40:27,200 --> 00:40:32,600
في كشف حركة النقد لكل صندوق ويتم إجراء الجرد الفعلي

589
00:40:32,600 --> 00:40:35,140
ومطابقة ومعرفة في ظهر كله بيعرف إيش معنى الجرد

590
00:40:35,140 --> 00:40:37,800
الفعلي الجرد الفعلي يعني إيش؟ القيام بعملية إجراء

591
00:40:37,800 --> 00:40:42,040
العد الفعلي والمطابقة اللازمة في هذا الخصم إعداد

592
00:40:42,040 --> 00:40:46,400
كشف خلاصة القيود اليومية وإرسالها إلى قسم المحاسبة

593
00:40:46,400 --> 00:40:52,440
العامة بشكل دوري يوميًا خليني أُقل نقطة هنا قبل ما

594
00:40:52,440 --> 00:40:53,820
ناخد المثال

595
00:40:55,750 --> 00:41:01,390
كيف يتم معالجة عمليات الفائض أو العجز الذي يظهر

596
00:41:01,390 --> 00:41:07,750
في الخزينة؟ لو أنت كنت كدا المحاسب العام للبنك في

597
00:41:07,750 --> 00:41:12,870
نهاية اليوم طلبت من أمين الخزينة يعطيك رصيد

598
00:41:12,870 --> 00:41:17,570
الخزينة لقينا رصيد الخزينة لو طبقناها مع حركة

599
00:41:17,570 --> 00:41:21,690
العمليات الصادرة والواردة هلاقي رصيد الخزينة أقل من

600
00:41:21,690 --> 00:41:25,050
المبلغ اللي يجب أن يكون عليه إيش معنى عجز يعني؟ يعني

601
00:41:25,050 --> 00:41:29,250
قيمة المبلغ الفعلي اللي عدّناه أقل من وين؟ من رصيد

602
00:41:29,250 --> 00:41:32,750
إيش؟ إيش الحاكم اللي عندنا؟ الدفتر الدفتر إيش

603
00:41:32,750 --> 00:41:36,770
يعني؟ سجل الأستاذ العام فالسجل للأستاذ العام كان

604
00:41:36,770 --> 00:41:39,370
نقطة نسيتها أقول لكم أنا فاعتبر لما هو دام الحاكم

605
00:41:39,370 --> 00:41:42,750
له نحتكم له اعتبر إيش في الحدث؟ اعتبر زي مفتش زي

606
00:41:42,750 --> 00:41:47,530
رقيب هو إيش؟ هو من خلاله بنتعرف على الصح والخطأ هو

607
00:41:47,530 --> 00:41:50,790
المرجعية بتاعتنا فالأستاذ العام هو مرجعيتنا دائمًا

608
00:41:50,790 --> 00:41:55,590
فلقينا رصيد الخزينة في نهاية اليوم الرصيد الفعلي

609
00:41:55,590 --> 00:42:00,890
الموجودة أقل من الرصيد الظاهر في سجل الخزينة في

610
00:42:00,890 --> 00:42:07,500
الأستاذ العام في الحالة هذه هناك عجز إيش يا طورة

611
00:42:07,500 --> 00:42:10,000
كده لو أنتم كنتوا مسئولي في البنك إيش هنعمل؟

612
00:42:10,000 --> 00:42:15,220
هنقول لمسؤولي الخزينة أنت والصرفين تبعك الصندوق

613
00:42:15,220 --> 00:42:18,640
اللي صار فيه العجز أو العجز عندك أمين الخزينة لازم

614
00:42:18,640 --> 00:42:23,720
تقعد حتى ساعات متأخرة من هذا اليوم للكشف عن أي

615
00:42:23,720 --> 00:42:27,080
مشكلة سبب هذا العجز هروح أمين الخزينة أو الصندوق

616
00:42:27,080 --> 00:42:32,260
الفرعي اللي معه يحاول يعمل عملية فحص

617
00:42:33,540 --> 00:42:38,080
تشمل عملية إعادة تطبيق المسألة كيف تمت القيود يشك في

618
00:42:38,080 --> 00:42:42,300
عمليات إثبات الدفتري يشك في عمليات الترحيل يشك في

619
00:42:42,300 --> 00:42:46,720
عمليات الجمع يشك في عمليات الكتابة الأرقام كتاب

620
00:42:46,720 --> 00:42:50,980
رقم مقلوب مثلًا زي 9119 وما شبه ذلك صار في مشكلة

621
00:42:50,980 --> 00:42:56,400
بنحاول نتعرف على طبيعة المشكلة الموجودة طبعًا

622
00:42:56,400 --> 00:43:02,170
تتخيلوا قبل كده لو كان الفرق ما بين أستاذ العامل

623
00:43:02,170 --> 00:43:07,430
وبين الجرد الفعلي مبلغ طبيعته قابل القسمة على تسعة

624
00:43:07,430 --> 00:43:12,650
مباشرة إحنا كمحاسبين أو كشخص رياضي أبسط مبادئ

625
00:43:12,650 --> 00:43:15,830
رياضيات بدوا يعرفوا إن طبيعة المشكلة في رقم مقلوب 

626
00:43:15,830 --> 00:43:19,690
يعني أقول الفرق مثلا واحد وتمانين واحد وتمانين

627
00:43:19,690 --> 00:43:22,990
تقبل القسمة على تسعة ولا لا؟ أصبح الجواب تسعة وواحد

628
00:43:22,990 --> 00:43:25,990
وتمانين على تسعة يساوي تسعة بلاش، وخلينا نجيب رقم ثاني

629
00:43:25,990 --> 00:43:34,420
اثنين وسبعين 72 تقسيم 9 هو 8، معناه ذلك أنه

630
00:43:34,420 --> 00:43:40,460
عندنا رقم مكتوب برقم وكتبه في سجل تم تنفيذه برقم

631
00:43:40,460 --> 00:43:47,420
وكتبه في سجل برقم ثاني 72 تقسيم 9 يساوي 8، أصبح بدي

632
00:43:47,420 --> 00:43:50,320
أفتش في خانة الآحاد والعشرات لأن عندي رقم واحد

633
00:43:50,320 --> 00:43:54,180
يقولوا 8 يعني إيه؟ رقم مفرد 8 في خانة الآحاد

634
00:43:54,180 --> 00:43:57,760
والعشرات وين في أرقام الفرق بيناتهم 8؟ زي إيش

635
00:43:57,760 --> 00:44:05,180
يعني؟ زي 19 و 91 كده ولا لا؟ 19 و 91 فرق بيناتهم

636
00:44:05,180 --> 00:44:09,940
كم؟ بين التسعة والواحد الفرق دي إيش ثمانية، أو في رقم

637
00:44:09,940 --> 00:44:16,000
واحد وتسعة، وواحد وتسعين فرق بيناتهم ثمانية، بنفتش

638
00:44:16,000 --> 00:44:18,860
وين؟ مش هنحن بدل ما نفتش احنا في آلاف الأرقام نصل

639
00:44:18,860 --> 00:44:22,500
كده بنظرة سريعة، وين في رقم كده الفرق بين الآحاد و

640
00:44:22,500 --> 00:44:25,280
العشرات ثمانية، واحد وتسعة ثمانية؟ بيكون الخطأ هنا

641
00:44:25,280 --> 00:44:31,230
نقوم بمعاينة، بنجيب طبعا مش هتلاقي حالة واحدة هتلاقي

642
00:44:31,230 --> 00:44:34,230
عدة حالات، بس احنا بدل ما نرجع عشر آلاف حالة بقول

643
00:44:34,230 --> 00:44:37,670
على قبل راجع كام؟ عشر خمس عشر حالة هلاقي.. نرجع

644
00:44:37,670 --> 00:44:40,910
الحالات هذه، هلاقي واحدة منهم فيها الخطأ تم التنفيذ

645
00:44:40,910 --> 00:44:44,270
بشكل ونثبت في دفتر بشكل آخر، فاهمين النقطة دي ولا

646
00:44:44,270 --> 00:44:48,010
ده؟ عارفينها مش عارفينها؟ ولا أول مرة سمعتها؟

647
00:44:48,010 --> 00:44:56,520
نعيدها ثاني طيب؟ لو فرضا إن قيمة العجز.. قيمة

648
00:44:56,520 --> 00:45:03,400
العجز هو عبارة عن رقم يقبل القسمة على تسعة، وقيمة

649
00:45:03,400 --> 00:45:08,040
هذا العجز.. لو بدأ أقسمه على تسعة أشوف كان.. مش

650
00:45:08,040 --> 00:45:10,480
هنشوف يقبل تسعة أو لا، لكن غير تسعة ما ينفعش مع

651
00:45:10,480 --> 00:45:13,060
القاعدة.. هو إذا كان العجز يساوي إيه؟ يقبل القسمة على

652
00:45:13,060 --> 00:45:18,260
تسعة.. هنقول العجز قيمته 72 دينار فرضا.. 72

653
00:45:18,260 --> 00:45:24,720
دينار تقسيم 9 يساوي 8، بصير أفتش في كل قوائم عمليات

654
00:45:24,720 --> 00:45:28,460
حركة الخزينة في اليوم، وين فيه رقم، لو طرحت رقم

655
00:45:28,460 --> 00:45:32,180
الآحاد من رقم العشرات، يساوي الفرق ثمانية، إيه زي مش

656
00:45:32,180 --> 00:45:36,940
مثال يعني؟ زي واحد كاتب 91 أو كتب 19، يعني رقم

657
00:45:36,940 --> 00:45:41,360
القلّب، أفتش فيه قائمة الأرقام الفرق بين الآحاد

658
00:45:41,360 --> 00:45:45,000
والعشرات واحد وتمانين.. اه واحد وتسعين.. اه واحد

659
00:45:45,000 --> 00:45:47,540
وتسعين.. إيش يعني واحد وتسعين؟ واحد ناقص تسعة كم؟

660
00:45:47,540 --> 00:45:51,340
ثمانية، لو كان مكتوب تسعة عشر أصبح واحد ناقص تسعة

661
00:45:51,340 --> 00:45:53,980
برضه ثمانية، أصبح أفتش في الرقمين هدول، وين في

662
00:45:53,980 --> 00:45:56,800
الآحاد والعشرات في قائمة الأرقام كلها عندي هنا، وين

663
00:45:56,800 --> 00:45:59,180
الأرقام هدول؟ هلاقي مثلا اللي شوفتينك مثلا مجموعة

664
00:45:59,180 --> 00:46:03,020
أرقام مكون الخلل فيهم هدول، وأفتش بدل ما أفتش في

665
00:46:03,020 --> 00:46:06,040
ألف حركة بأفتش في كم؟ في حوالي عشر حركات

666
00:46:09,410 --> 00:46:13,390
الآن في إجراء إداري فرضا العجز في الخزينة أو

667
00:46:13,390 --> 00:46:18,290
الفائض لم يتم التعرف عليه أو اكتشافه حتى نهاية

668
00:46:18,290 --> 00:46:23,410
اليوم، يترك الأمر في اليوم التالي الصبح لأمين

669
00:46:23,410 --> 00:46:27,510
الخزينة أنه يبحث عن هذا الأمر، يعني نعطيه فرصة لمدة

670
00:46:27,510 --> 00:46:32,730
24 ساعة يشوف العجز وإيش أسبابه، والله اكتشفنا العجز

671
00:46:34,300 --> 00:46:38,980
أسبابه، قد يكون فيه خطأ دفع مبلغ لأحد المواطنين

672
00:46:38,980 --> 00:46:44,100
بالشيك أكبر من المبلغ اللي.. اللي موجود في الشيك

673
00:46:44,100 --> 00:46:48,460
نفسه، يعني عملية الصرف تم تحظّي مواطنين، ممكن يعمل

674
00:46:48,460 --> 00:46:51,660
اتصالات شخصية مع المواطنين يتحول يتعرف فرضا لقى

675
00:46:51,660 --> 00:46:55,000
المبلغ، العجز بتحلي المشكلة، ما لهاش عجز، هيثبت العجز

676
00:46:55,000 --> 00:47:00,630
بمبلغ مدين مستحق على أمين الخزينة، طبعا أمين الخزينة

677
00:47:00,630 --> 00:47:03,650
قد يكون خطأ مش منه، قد يكون من الصناديق، بيثبت

678
00:47:03,650 --> 00:47:06,650
المبلغ على الشخص المختص، الشخص اللي إيه اللي عنده

679
00:47:06,650 --> 00:47:11,090
هذه المشكلة، إيش القيد المحاسبي بيكون هنا؟ بتكلم عن

680
00:47:11,090 --> 00:47:17,310
الفائض، التحت فيها بتكلم عن العجز، هنقول

681
00:47:17,310 --> 00:47:22,730
من حساب العجز في الخزينة إلى حساب الخزينة، يعني في

682
00:47:22,730 --> 00:47:26,710
حالة وجود عجز، هنقول من حساب العجز في الخزينة إلى

683
00:47:26,710 --> 00:47:30,450
حساب الخزينة، هذا القيد الأولى، حد بيشرح القيد منكم و

684
00:47:30,450 --> 00:47:34,210
يشوف كده، فاهمين ولا.. مين يشرح القيد هذا؟ من حساب

685
00:47:34,210 --> 00:47:35,950
العجز في الخزينة، إيه الحساب؟ ليه خانة الخزينة

686
00:47:35,950 --> 00:47:39,610
دائما؟

687
00:47:39,610 --> 00:47:42,930
مش يعني إيه فيه عجز؟ يعني إيش؟ يعني إيه؟ أحسنتوا

688
00:47:42,930 --> 00:47:46,890
.. من خفض رصيد الخزينة لأنه رصيد الخزينة دائن عنده

689
00:47:46,890 --> 00:47:52,210
أكثر، رصيد الخزينة دفتريا.. هذا طبعا دفتر القيد

690
00:47:52,210 --> 00:47:56,050
هذا مش قيد فعلي، دفتري رصيد الخزينة من الدفتر ظاهر

691
00:47:56,050 --> 00:47:59,230
عندي أكثر من فعلي، وكون أنا أقول عن حالي والله أنا

692
00:47:59,230 --> 00:48:02,670
عندي فلوس وأنا ما عنديش فلوس، فلازم أخفض القيد في

693
00:48:02,670 --> 00:48:05,710
السجل العام، وأقول إلى حساب الخزينة في المقابل

694
00:48:05,710 --> 00:48:09,010
يكون الطرف الآخر مدين، سموّه عجز الخزينة، عجز الخزينة مش

695
00:48:09,010 --> 00:48:13,030
هيكون إله الأبد، نعطيه فرصة 24 ساعة زي ما اتفقنا و

696
00:48:13,030 --> 00:48:16,350
بعدين بنرجع نقلب هذا القيد، بنسكر حاجة اسمها العجز

697
00:48:16,350 --> 00:48:21,290
الخزينة، وبقول من في النهاية من حساب أمين الخزينة

698
00:48:22,600 --> 00:48:26,100
بالاسم الآن بعد ما أعطيته فرصة 24 ساعة ما لاقي حل

699
00:48:26,100 --> 00:48:30,480
بسجل العجز عليه هو، من حساب أمين الخزينة إلى حساب

700
00:48:30,480 --> 00:48:33,220
العجز الخزينة، بتلاحظ عجز الخزينة أول.. أول في

701
00:48:33,220 --> 00:48:37,000
القيد الأول كان طرفه دائن، وفي القيد الثاني أصبح

702
00:48:37,000 --> 00:48:41,660
طرف إيش مدين الآن

703
00:48:41,660 --> 00:48:45,140
القيد الأول كان العجز.. العجز الخزينة كان مدين، و

704
00:48:45,140 --> 00:48:49,280
بعد كده صار هو إيش هو الدائن؟ اه الآن لو جيت جماعة

705
00:48:49,280 --> 00:48:51,720
القيدين مع بعض، إيش بيصير كانوا القيد المحاسبي؟ من

706
00:48:51,720 --> 00:48:55,100
حساب أمين الخزينة إلى حساب الخزينة، من حساب

707
00:48:55,100 --> 00:48:57,920
الخزينة إلى حساب الخزينة، يعني كأنه سجلت قيد مدين

708
00:48:57,920 --> 00:49:01,360
سلفة على حساب أمين الخزينة، جعلته مدين، وهذا

709
00:49:01,360 --> 00:49:04,680
الشخص مدين يجب عليه إيش، يعمل يعني إيه؟ يسدد

710
00:49:04,680 --> 00:49:11,040
المبلغ المستحق عليه، طيب عند تمام، عند سداد العجز؟

711
00:49:11,890 --> 00:49:14,750
هنقول من حساب الخزينة إلى حساب أمين الخزينة، بنسكر

712
00:49:14,750 --> 00:49:17,490
الحساب المدين لأمين الخزينة وبنخلّي الخزينة دائنة

713
00:49:17,490 --> 00:49:20,350
وبالتالي بنجي على رصيد الخزينة من ناحية كدفتر أستاذ

714
00:49:20,350 --> 00:49:26,830
عام هي مساوية للرصيد الفعلي، لو فرضا في حالة عدم

715
00:49:26,830 --> 00:49:32,170
مسئولية أمين الخزينة عن العجز، يعني تبين لنا من

716
00:49:32,170 --> 00:49:36,050
التحريات أن المشكلة مش من أمين الخزينة، في سبب معين

717
00:49:36,340 --> 00:49:39,080
في ربطة لفلوس نفسها جاية من البنك المركزي، في غلط

718
00:49:39,080 --> 00:49:42,440
يعني في حاجة معينة ما كان السبب من الخزينة في هذه

719
00:49:42,440 --> 00:49:47,700
الحالة، يتم تحميل هذا الأمر على مين؟ بتحمله البنك

720
00:49:47,700 --> 00:49:50,160
يعني مين؟ يعني بتحمله نفس البنك اللي هو أرباح

721
00:49:50,160 --> 00:49:53,340
وخسائر إشغال، في الأول يتحمله الشخص، في المرحلة

722
00:49:53,340 --> 00:49:56,120
الأخرى الثانية يتحملناه على حسابات البنك اللي هو

723
00:49:56,120 --> 00:50:00,060
من حساب الأرباح والخسائر إلى حساب العجز الخزينة طبعا

724
00:50:00,060 --> 00:50:02,220
مع إثبات القيد الأول، لابد من إثبات الأول، إثبات من

725
00:50:02,220 --> 00:50:03,660
العجز الخزينة إلى حساب الخزينة

726
00:50:08,560 --> 00:50:14,740
من عندي سؤال؟ ما فيش، طيب في حالة الفائض، في حالة

727
00:50:14,740 --> 00:50:20,680
الفائض، إيه معنى وجود فائض يعني؟ يعني في نقدية

728
00:50:20,680 --> 00:50:25,020
موجودة في الخزينة أكثر من المبلغ المسجل في الأستاذ

729
00:50:25,020 --> 00:50:28,220
العام، ومن الصح هو أساسا الأستاذ العام هو الصح

730
00:50:28,220 --> 00:50:32,390
فالأستاذ العام هو الرقيب والمفتش، هو المسؤول، فمبلغك

731
00:50:32,390 --> 00:50:36,070
في الخزينة أكثر من رصيد الفلوسات العامة، نقول لشخص

732
00:50:36,070 --> 00:50:38,190
أمين الخزينة، والله عندك زيادة، خد فلوسك أروح

733
00:50:38,190 --> 00:50:42,110
فيها، بالعكس هنحاسبه كمان، ليش الفلوس أجت عندك

734
00:50:42,110 --> 00:50:45,330
زيادة، مش هنقول له خد الفلوس زيادة، أنت بارك الله

735
00:50:45,330 --> 00:50:48,480
فيك ولا جيبتنا فلوس للـ bank، لأ لأ، أمينك أنت أساسا

736
00:50:48,480 --> 00:50:52,420
كأمين خزينة بتتعامل مع الجمهور فبتقبض وبتدفع أكيد

737
00:50:52,420 --> 00:50:55,160
أنت حاول تتغش، حاول تتلاعب صار خطأ بغير المقصود

738
00:50:55,160 --> 00:50:58,260
ما فيش مشكلة معينة، المفروض أن أمين الخزينة في

739
00:50:58,260 --> 00:51:01,420
النهاية يكون رصيد الدفتر مطابق للنقدية الفعلية

740
00:51:01,420 --> 00:51:06,700
تماما، لا زيادة ولا نقص، في الحالة هذه هنقوله ارجع

741
00:51:06,700 --> 00:51:10,140
استجلاتك، ارجع كيوتاتك، ارجع عملياتك، ما لاقي منتجة

742
00:51:10,140 --> 00:51:13,080
هنعمل قيد محاسبي هنا، هنقول فيه من حساب الخزينة دائنة

743
00:51:13,080 --> 00:51:16,190
ليش قلنا من حساب الخزينة دائنة؟ مشان يزود الرصيد

744
00:51:16,190 --> 00:51:19,190
الدفتري، مشان يساوي إيه؟ يساوي الرصيد الفعلي،

745
00:51:19,190 --> 00:51:22,130
الرصيد الفعلي أكثر، والدفتر أقل، أصبح بيزيد الدفتر

746
00:51:22,130 --> 00:51:25,210
مشان يتساوى مع إيه؟ مع الفعلي، فقلت من حساب

747
00:51:25,210 --> 00:51:28,510
الخزينة إلى حساب الفائض، الفائض من حق مين هذا؟ من

748
00:51:28,510 --> 00:51:33,590
حق مين الخزينة؟ لأ، يبقى الفائض موجود في البنك،

749
00:51:33,590 --> 00:51:39,130
ومسجل هذا القيد لفترة طويلة تقريبا، نسبيا، لا تقل

750
00:51:39,130 --> 00:51:46,380
عن عام، ربما يأتي شخص عميل من عملاء البنك يقول والله 

751
00:51:46,380 --> 00:51:48,840
يا إخواننا أنتم غلطتوا معي في يوم كذا كذا

752
00:51:48,840 --> 00:51:53,320
عطيتمونا ربطة فلوس مثلًا ألف دينار ولكن لما عدّيتهم 

753
00:51:53,320 --> 00:51:55,600
في الطريق لقيتهم حوالي تسعمئة دينار بس أنا ما فضّيتش 

754
00:51:55,600 --> 00:52:01,680
أجيكم طبعًا في الحالة هذه بقعد مع المدير و بحاول 

755
00:52:01,680 --> 00:52:04,500
المدير ياخد منه أقوال سين و جيم مش هنبين عشان يكون

756
00:52:04,500 --> 00:52:07,830
مش صادق واحد يقولك لأ، بيكون صادق، إيش عارفه؟ ممكن

757
00:52:07,830 --> 00:52:10,490
واحد من جماعة الـ bank بلغه، اروح الصناعة، أمثل هذه

758
00:52:10,490 --> 00:52:13,930
التمثيلة، إنك عندك عجز، ممكن واحد موظف الـ bank

759
00:52:13,930 --> 00:52:17,790
برضه، مش كلهم .. ممكن واحد عامل حاله .. فالمهم في

760
00:52:17,790 --> 00:52:21,230
هذه الحالة، بقعد مع مدير الـ bank و مع قسم الخزينة،

761
00:52:21,230 --> 00:52:23,330
و بيحاولوا يسارعوا يتأثّلوا، يحاولوا يتحرّوا،

762
00:52:23,330 --> 00:52:26,190
يشوفوا إذا وجدوا الدقة صحيح موجودة، في الحالة

763
00:52:26,190 --> 00:52:29,930
يبصرفون المبلغ، لكن فرضًا ماحدش يتعرف على هذه

764
00:52:29,930 --> 00:52:34,270
الزيادة، هنعتبرها جزء من إيش؟ من الإيرادات، وغير

765
00:52:36,100 --> 00:52:40,540
لأنه ليست من نشاط طبيعي للبنك يحقق إيرادات عن طريق

766
00:52:40,540 --> 00:52:43,840
غير طبيعي إيرادات البنك هي إيرادات عادية إيرادات 

767
00:52:43,840 --> 00:52:47,500
عرضية يعني إيرادات أتت بطريق غير الطريق الأساسي

768
00:52:47,500 --> 00:52:52,680
اللي إيه المتعلق بنشاط البنك فحتى نفصل الإيرادات

769
00:52:52,680 --> 00:52:55,100
المتعلقة بنشاط البنك عن الإيرادات الأخرى اللي

770
00:52:55,100 --> 00:52:58,520
بتتأتّى بسلوب آخر غير أسلوب النشاط الطبيعي للبنك

771
00:53:06,180 --> 00:53:11,280
عادة في البنوك كنوع من الرقابة .. كنوع من الرقابة

772
00:53:11,280 --> 00:53:18,060
إذا كانت هناك مبالغ فائض في الخزينة و استمرّ

773
00:53:18,060 --> 00:53:22,020
المسألة مدة 6 شهور و ماحدش طالّ به مثلًا إذا بقول

774
00:53:22,020 --> 00:53:28,460
صار فائض في فرع خنيزي ماحدش طالب فيه هناك تعليمات من 

775
00:53:28,460 --> 00:53:32,760
الإدارة العامة للبنك عادة بتكون تعليمات أن المبلغ

776
00:53:32,760 --> 00:53:35,180
الفائض في الخزينة اللي عندكم لو صار عندكم فائض

777
00:53:35,180 --> 00:53:38,460
سقّوا و اقفّلوا القيد اللي عندكم يا فرع نيونيس و

778
00:53:38,460 --> 00:53:43,160
ابعتونا الفلوس على البنك الرئيسي في غزة يعني بننقل

779
00:53:43,160 --> 00:53:47,380
هذه المشكلة إلى المركز الرئيسي ليش؟ لأنه لو استمرّ

780
00:53:47,380 --> 00:53:51,070
هذا القيد في فرع نيونيس أو في فرع أحد الفروع

781
00:53:51,070 --> 00:53:54,550
الموجودة، هيكون الرقابة فقط من قبل مدير الفرع ومن

782
00:53:54,550 --> 00:53:57,270
مين ومن قبل أمين الخزينة لم يجي واحد يتدّعي أن هذا

783
00:53:57,270 --> 00:54:01,530
الفلوس إله فلما نحولها لإدارة عامة، بنخلي هذا

784
00:54:01,530 --> 00:54:05,070
القيد و هذا الحساب اللي موجود غير مرئي لموظفي

785
00:54:05,070 --> 00:54:07,970
الـ bank اللي هناك، مش كده؟ و لا مصير وصير سفر، نقفل

786
00:54:07,970 --> 00:54:10,490
قيد الموظف هناك، وبتالي أصبحت الإدارة العامة هي

787
00:54:10,490 --> 00:54:15,320
المسؤولة عن تسوية هذا الفرض حتى نبعده عن أي تلاعب

788
00:54:15,320 --> 00:54:17,520
قد يحدث في فرع المستقبل، يجب أن يأتي واحد بعدك

789
00:54:17,520 --> 00:54:19,740
ويقولك والله ماحدش سأل في القيد هذا، ماحدش سأل

790
00:54:19,740 --> 00:54:23,020
في الفائض، اصنعوا فكرة معينة، اعملوا كاظم معين،

791
00:54:23,020 --> 00:54:24,760
قولوا والله هذا فاقدنا، اتفقوا واحد منظم في

792
00:54:24,760 --> 00:54:28,290
المجمع، ما واحد من برا، وبمثله كيف يعملو بيعملوها

793
00:54:28,290 --> 00:54:31,250
كتير من الناس مش كواحد قدر طبعًا لكن في ناس ممكن

794
00:54:31,250 --> 00:54:34,690
يعملوها فهذا المبلغ بيقفله في حساب المركز الرئيسي

795
00:54:34,690 --> 00:54:37,310
الـ bank و بيودّ المبلغ وين في الإدارة العامة للبنك

796
00:54:37,310 --> 00:54:39,730
لما يوصل المبلغ الإدارة العامة للبنك الإدارة العامة

797
00:54:39,730 --> 00:54:42,850
الـ bank بيكون الرقابة أكثر ولا أقل الرقابة هتكون

798
00:54:42,850 --> 00:54:46,750
أكثر لإنه صح بيجي واحد يدعي هيقعد مع مدير عام

799
00:54:46,750 --> 00:54:49,510
الـ bank و هيقعد مع الموظفين و بالتالي بتكون مسألة

800
00:54:49,510 --> 00:54:53,450
إيش أخذت وضع إيش أكثر من الرقابة في ما لو كان هذا

801
00:54:53,450 --> 00:54:54,830
المبلغ موجود داخل

802
00:55:01,290 --> 00:55:05,930
إحنا الآن عندنا مثال في الكتاب و اللي موجود أمامنا

803
00:55:05,930 --> 00:55:12,770
الآن هو مثل و هذا حلو موجود في الكتاب أنا بأفكر ..

804
00:55:12,770 --> 00:55:15,750
يعني .. هنتكلم في آخر محاضرة، ما أعرف ما أكمل سؤال

805
00:55:15,750 --> 00:55:19,170
مش هنفيه تسجيله، الآن خليني أعرف القيود، قبل ما

806
00:55:19,170 --> 00:55:21,890
نهاية محاضرات هنتكلم في موضوع معين كيف نحل الأمثلة

807
00:55:21,890 --> 00:55:26,410
و معالجتها إن شاء الله، حسب ما نطبق مع بعض الآن في

808
00:55:26,410 --> 00:55:30,810
1.1.2005 سؤال افتراضي بدأ الـ bank التجاري الفلسطيني

809
00:55:30,810 --> 00:55:36,330
أعماله برأس مال قدره 606 مليون دينار أو دعا منها

810
00:55:36,330 --> 00:55:39,690
لدى الـ bank المركزي 3 مليون و 1.5 مليون لدى الـ bank

811
00:55:39,690 --> 00:55:43,450
العربي و 1.5 مليون لدى بنك الأردن كما قام في نفس

812
00:55:43,450 --> 00:55:48,130
اليوم بالأعمال التالية إحنا بداية أنه لما يتم

813
00:55:48,130 --> 00:55:51,250
تأسيس أي بنك أو تأسيس أي شركة بنا نعمل قيد محاسبي

814
00:55:51,250 --> 00:55:55,500
نثبت فيه إيش؟ قلنا رأس المال رأس المال هذا عبارة عن

815
00:55:55,500 --> 00:55:59,580
مبالغ نقدية أودع جزء منها في الخزينة و جزء أودع

816
00:55:59,580 --> 00:56:04,320
لدى بنوك أخرى طب هذه البنوك الأخرى و الخزينة لما

817
00:56:04,320 --> 00:56:06,860
نثبت رأس المال أين تكون موقعها مدينة ولا دائرة؟

818
00:56:06,860 --> 00:56:09,540
مدينة أصبح قيد المحاسبة من الـBank من المذكورين

819
00:56:09,540 --> 00:56:14,660
الـ bank المركزي 3 مليون الـ bank العربي مليون و نص

820
00:56:14,660 --> 00:56:17,560
الـ bank الأرضي مليون و نص إلى حساب رأس المال إلى 6

821
00:56:17,560 --> 00:56:21,560
مليون قد هذا أعتقد مفهوم اللي أخذتهم بقية المحاسبة

822
00:56:21,560 --> 00:56:22,380
مش كده ولا لا؟

823
00:56:26,340 --> 00:56:29,480
تم سحب 500 ألف دينار من الـ bank المركزي و اودعه في

824
00:56:29,480 --> 00:56:33,560
الخزينة الرئيسية إحنا أودعنا .. سحبنا ببلغ ..

825
00:56:33,560 --> 00:56:37,600
سحبنا من وين؟ إحنا كـ bank .. كـ bank تجاري إن الفلوس

826
00:56:37,600 --> 00:56:40,420
عند الـ bank المركزي زي ما اتفقنا سحبنا ببلغ من

827
00:56:40,420 --> 00:56:43,240
حسابنا إحنا .. أنا وياكم مع الـ bank .. bank تجاري

828
00:56:43,240 --> 00:56:45,880
إحنا مع بعض سحبنا ببلغ من حسابنا و أودعناه في

829
00:56:45,880 --> 00:56:48,860
الخزينة الرئيسية عندنا أصبح مين هنا المدين؟

830
00:56:48,860 --> 00:56:53,930
الخزينة .. و الدائن مين؟ الـ bank المركزي الـ bank

831
00:56:53,930 --> 00:56:56,730
المركزي أعطاني الفلوس هو فلوسه؟ لأ فلوسي أنا بس

832
00:56:56,730 --> 00:56:59,650
أنا بسمّيه حساب جاري الـ bank المركزي الفلوس إيه

833
00:56:59,650 --> 00:57:06,210
الحساب الـ bank المركزي؟ أصبح القيد الثاني واضع تمّ

834
00:57:06,210 --> 00:57:11,170
إصدار أمر تحويل بقيمة مليون دينار من الـ bank العربي

835
00:57:11,170 --> 00:57:14,810
إلى الـ bank المركزي هنسرح القيد ميه أصدر أمر

836
00:57:14,810 --> 00:57:18,030
التحويل؟ bank التجاري، لو إحنا bank تجاري أنا

837
00:57:18,030 --> 00:57:24,120
المساهر بتحدث عن bank تجاري إحنا قلنا بنطلعه مرتحويل

838
00:57:24,120 --> 00:57:30,160
يعني بنقول يا bank عربي حول مبلغ من عندك و ودّيه

839
00:57:30,160 --> 00:57:33,820
لبنك المركزي طب فلوسي أنا أنا باكنك تجار فلوسنا ده

840
00:57:33,820 --> 00:57:36,840
بس أنا فلوسي موجودة في الـ bank العربي و فيه فلوس

841
00:57:36,840 --> 00:57:40,680
موجودة وين في الـ bank المركزي فالـ bank التجاري أصلًا

842
00:57:40,680 --> 00:57:45,160
مرتحويل أخد مبلغ مليون من هنا و حطّه في مكان ثاني

843
00:57:45,160 --> 00:57:48,300
أصبح مين الآخذ و مين المعطي و مين الجهة اللي أخدت

844
00:57:48,300 --> 00:57:53,270
هنا أصبح الـ bank المركزي هو الذي أودعت لديه الأموال

845
00:57:53,270 --> 00:57:56,950
اللي قيمتها مليون والـ bank العربي هو اللي ان دفع

846
00:57:56,950 --> 00:57:59,570
المليون أصبح بيكون الـ bank المركزي مدين والـ bank

847
00:57:59,570 --> 00:58:05,490
العربي هو الـ DM واضح والله في مشكلة تم تغذية

848
00:58:05,490 --> 00:58:10,630
الصندوق الفرعي للمدفوعات بقيمة 150 ألف من الخزينة

849
00:58:10,630 --> 00:58:15,230
الرئيسية عن أول من حساب صندوق المدفوعات مدين إلى

850
00:58:15,230 --> 00:58:21,120
حساب الخزينة DM تم دفع مبلغ 30 ألف دينار قيمة إيجار

851
00:58:21,120 --> 00:58:26,920
مبنى ومبلغ خمسة آلاف دينار قيمة قرطاسية من الصندوق

852
00:58:26,920 --> 00:58:34,400
الفرعي للمدفوعات في الحالة هذه معروف أن المصروفات

853
00:58:34,400 --> 00:58:37,280
تسمّوها إيجار نقول من حساب مصروفات إيجار مبنى من

854
00:58:37,280 --> 00:58:41,120
حساب مصروفات القرطاسية إلى حساب صندوق المدفوعات

855
00:58:41,120 --> 00:58:47,130
أعتقد الكلام هذا يعني واضح وسهل بالنسبة لكم تم شراء

856
00:58:47,130 --> 00:58:51,170
أثاث بقيمة 15 ألف دينار بشيك مسحوب على الـ bank

857
00:58:51,170 --> 00:58:55,790
العربي اشترينا

858
00:58:55,790 --> 00:58:58,790
أثاث بشيك مسحوب على الـ bank العربي الـ bank أيضًا يعتبر

859
00:58:58,790 --> 00:59:04,250
شخصية اعتبارية بدأ يشتري فأصدر شيك هذا الشيك مسحوب

860
00:59:04,250 --> 00:59:05,750
على الـ bank العربي يعني إيش مسحوب على الـ bank العربي

861
00:59:05,750 --> 00:59:11,110
يعني bank التجاري معه دفتر شيكات وخدم للـ bank العربي

862
00:59:11,110 --> 00:59:15,400
زي كأنه زبون بالضبط كأنه عميل يحرر قيمة الشيك

863
00:59:15,400 --> 00:59:18,260
و أعطاها للشخص اللي اشتراه منه الأثاث .. الأصول

864
00:59:18,260 --> 00:59:21,840
الثابتة دي فقلنا من حساب الأصول الثابتة الأثاث إلى

865
00:59:21,840 --> 00:59:24,080
حساب بنك عربي لأن الـ bank العربي هو اللي حط القيمة

866
00:59:24,080 --> 00:59:30,940
يعني عمليًا رصيد حسابي .. رصيد حسابي لدى الـ bank

867
00:59:30,940 --> 00:59:34,460
العربي هينقص ولا هيزيد؟ هينقص .. هينقص بقيمة مبلغ

868
00:59:34,460 --> 00:59:34,980
المدفوع

869
00:59:39,660 --> 00:59:45,800
تم شراء أجهزة حاسوب بقيمة 20 ألف دينار بشيك مسحوب

870
00:59:45,800 --> 00:59:50,320
على بنك الأردن نفس القيادة .. نفس الطريقة من حساب

871
00:59:50,320 --> 00:59:56,040
الأصول التابعة إلى حساب بنك الأردن تم شراء سيارات

872
00:59:56,040 --> 00:59:58,980
بقيمة 120 ألف بشيك مسحوب على بنك عربي بنفس الطريقة

873
00:59:58,980 --> 01:00:06,060
ممتاز بلغت مقبوضات الصندوق الفرعي للمقبوضات 120 ألف

874
01:00:06,060 --> 01:00:13,670
تفاصيلها كالتالي يعني صندوق الفرع المقبوضات قبض مجموع

875
01:00:13,670 --> 01:00:18,910
المبلغ في نهاية اليوم 120 ألف عبارة كثير هنعمل كده

876
01:00:18,910 --> 01:00:22,310
هنقول من حساب صندوق المقبوضات إلى مذكورين يعني

877
01:00:22,310 --> 01:00:25,210
هلاّن حسابات اللي هو قبض مدين وهذه الحسابات هي اللي 

878
01:00:25,210 --> 01:00:29,170
دفعت المبلغ وبالتالي زادت حسابات الجارية وزادت

879
01:00:29,170 --> 01:00:34,350
حسابات التوفير وزادت حسابات الودائع بإشعار بلغت

880
01:00:34,350 --> 01:00:39,700
مدفوعات الصندوق الفرع المدفوعات 35 ألف دينار كالتالي

881
01:00:39,700 --> 01:00:42,980
عبارة عن 15 ألف دينار كمبيالات مخصومة وحسابات 

882
01:00:42,980 --> 01:00:45,460
جارية عشان نظرها .. بدي حد يشرح الكلمات دول .. قبل

883
01:00:45,460 --> 01:00:49,720
ما نجاوب على القيد خليني أشرح السؤال .. مين .. مين

884
01:00:49,720 --> 01:00:49,960
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

885
01:00:49,960 --> 01:00:50,260
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

886
01:00:50,260 --> 01:00:50,700
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

887
01:00:50,700 --> 01:00:50,720
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

888
01:00:50,720 --> 01:00:50,900
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

889
01:00:50,900 --> 01:00:52,820
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. مين

890
01:00:52,820 --> 01:00:59,240
.. مين .. مين .. مين .. مين .. مين .. 

891
01:01:06,470 --> 01:01:10,570
يعني البنك اشترى كمبيالة من عميله، يعني خاصة مش 

892
01:01:10,570 --> 01:01:12,890
كمبيالة، يعني عمنا يكون خاصة بمعناته اليوم،

893
01:01:12,890 --> 01:01:18,390
نشتريها والعميل مكون إيه؟ البنك اللي أنا أخذ

894
01:01:18,390 --> 01:01:22,910
ورقة، هي الورقة الكمبيالة، دافع مقابلها نقدية،

895
01:01:22,910 --> 01:01:26,710
أصبح .. إيش امتلك البنك؟ ورقة، فهذه الورقة بنعمل

896
01:01:26,710 --> 01:01:32,060
فيها قيد، بنسميها إيه؟ كمبيالات مقصومة كمبيالات

897
01:01:32,060 --> 01:01:35,920
مخصومة؟ كم

898
01:01:35,920 --> 01:01:38,940
بيالات مخصومة؟ كمبيالات مخصومة؟ كمبيالات مخصومة؟

899
01:01:38,940 --> 01:01:45,840
كمبيالات مخصومة؟ كمبيالات مخصومة؟ كمبيالات 

900
01:01:45,840 --> 01:01:51,300
مخصومة؟ كمبيالات مخصومة؟ هذا القيد هنا من

901
01:01:51,300 --> 01:01:54,580
الكمبيالات المخصومة لإننا لما كنا نشتري بضاعة من

902
01:01:54,580 --> 01:01:57,280
دائن وحزب وقولنا حساب بضاعة لحساب الدائن نفس

903
01:01:57,280 --> 01:02:00,340
الطريقة احنا ما اشترينا بضاعة بضاعتنا هي ورقة اسمها

904
01:02:00,340 --> 01:02:02,180
كمبيالات مقصومة