Üçüncü bir tarafla borçlanma veya borç verme ile uğraşırken, NPA’nın bankacılıkta ne olduğunun farkında olmak çok önemlidir. Bu, ödenmemiş aidatları olan varlıklarla nasıl başa çıkılacağını, nerede sınıflandırıldıklarını ve borçluyu ve borç vereni nasıl etkilediklerini belirlemeye yardımcı olur.
Performans göstermeyen varlık nedir?
Yeni başlayanlar için, bankacılık sektöründe NPA’nın tam şekli nedir sorusuna cevap verelim. Bunlar performans göstermeyen varlıklardır. Finansal kurumlar genellikle bunları krediler ve diğer ilerlemeler için bir sınıflandırma olarak kullanır.
Ancak, yalnızca anaparanın vadesi geçmiş ve faiz ödemelerinin henüz belirli bir süre için yapılmamış olduğu krediler veya avanslar dikkate alınır. Bir kredi, 90 gün veya daha fazla süren ödenmemiş bir tutara sahipse NPA olabilir. Bununla birlikte, bazı borç verenlerin bir avans veya kredinin vadesinin ne zaman geçtiğini belirlerken daha kısa bir süre kullanabileceğini belirtmek önemlidir.
NPA’nın bankacılıkta ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturmak için, bir borçlunun bir krediyi geri ödemeyi bıraktığı bir durumu ele alalım; performans göstermeyen bir varlık olarak sınıflandırılabilir. Sonuç olarak, banka veya diğer borç veren, yalnızca borçludan bir giriş varsa gelir elde edebilir. Bu nitelikteki bir durumda, kredi artık “gecikmiş” olarak kabul edilir.
Performans göstermeyen bir varlığın alt bölümleri
Bir varlığı performans göstermeyen olarak sınıflandırmadan önce, çoğu borç veren veya banka bir ödemesiz dönem sunar. Bu süre geçtikten sonra, bir NPA olarak kabul edilir. Bu, aşağıdaki alt sınıflandırmalardan herhangi birinde olabilir:
- Standart varlıklar:
Ortalama risk seviyesine sahip 90 günden 12 aya kadar ödeme yapılmayan NPA’lar bu kategoriye yerleştirilir.
- Standart altı varlıklar:
12 aydan fazla bir süredir ödenmesi gereken NPA’lar standart altı olanlar olarak sınıflandırılır. Bu varlıkların risk seviyesi, özellikle borçlunun ideal miktarın altında kredisi varsa, çok daha yüksektir. Çoğu durumda, bankalar bu NPA’lara “saç kesimi” olarak bilinen piyasa değerinde bir azalma atarlar. Bunun nedeni, tüm tutarın sonunda geri ödeneceğinden daha az emin olmalarıdır.
- Şüpheli borçlar:
Bir varlık en az 18 ay boyunca ödenmemişse, bu kategoriye yerleştirilir. Bunlar genellikle bir bankanın, borçlunun herhangi bir zamanda tüm krediyi geri ödeyip ödemeyeceği konusunda ciddi şüpheleri olduğunu ve bu da borç verenin risk profilini ciddi şekilde olumsuz yönde etkilediğini gösterir.
- Kayıp varlıklar:
Performans göstermeyen bir varlık, uzun bir ödenmemiş aidat süresine sahip olduğunda zarar olarak kabul edilir. Bankalar veya borç verenler, kredinin asla geri ödenmeyeceğini kabul etmek zorunda kalırlar, bu nedenle bir NPA bu sınıfta olduğunda, bilançoya zarar olarak kaydedilmelidir. Sonuç olarak, kredinin tüm tutarı silinmelidir.
Bu türleri anlayarak, artık NPA’nın bankacılıktaki anlamının ne olduğunu sormanıza gerek yok.
NPA’lar nasıl çalışır?
Bankacılık sektöründeki NPA’ların ne olduğunu tekrarlamak gerekirse, bunlar belirli bir süre geçene kadar bir NPA sınıfına aktarılmayan ve bu süre zarfında hiçbir ödeme alınmayan kredilerdir. Bununla birlikte, birkaç faktör borçlunun sonunda geç bir faiz ve anapara tutarına yol açabileceğinden, genellikle uzatılmış bir ödemesiz dönem teklif edilir.
Bankalar genellikle bir krediyi bir ay kadar sonra gecikmiş olarak sınıflandırır. Ancak, yalnızca ödemesiz dönemin bitiminden sonra performans göstermeyen bir varlığa dönüştürülür. Bu genellikle 90 günlük ödeme yapılmamasından sonradır.
Ödenmemiş borcu tahsil etmek için, borç verenler genellikle başlangıçta krediyi almak için beyan edilen varlık veya mülk üzerinde haciz koyarlar. Örneğin, borçlunun ikinci bir ipotek almaya karar verdiğini ve bunun bir NPA haline geldiğini varsayalım. Bundan sonra, banka genellikle kredi için teminat olarak kullanılan eve haciz bildirimi gönderir.
NPA’ların Önemi
Artık NPA’nın bankacılıktaki anlamının ne olduğunu genel olarak bildiğinize göre, önemini inceleyelim. Kredide performans gösteren her iki taraf da performans gösteren ve etmeyen varlıkların farkında olmalıdır. Örneğin, borçlu ifa etmeyen biriyle uğraşıyorsa ve faiz ödemeleri ödenmemişse, kredileri ve dolayısıyla büyüme olasılıkları olumsuz etkilenebilir. Bu, gelecekte de kredi alma yeteneklerini etkileyebilir.
Öte yandan, kredilerden kazanılan faiz, borç verenler için birincil gelir kaynağıdır. Bu, performans göstermeyen varlıkların gelir elde etme yeteneklerini olumsuz yönde etkilemesine ve genel karlarını düşürmesine neden olabilir. Bankalar, çok fazla kişinin ortaya çıkmasını ve büyüme ve likidite yeteneklerini etkilemesini önlemek için tüm NPA’ları takip etmelidir.
NPA’ları yönetmek mümkün olsa da, vadelerinden bu yana geçen sayı ve zamana bağlıdır. Bu nedenle, çoğu banka iyi sayıda NPA ile başa çıkma kapasitesine sahiptir. Bununla birlikte, borç veren sürekli olarak daha fazla performans göstermeyen varlık üstlenirse ve miktar zamanla önemli ölçüde artarsa, finansal sağlık ve gelecekteki başarı olumsuz etkilenebilir.
Bununla birlikte, üçüncü taraf borç verenler NPA’larla başa çıkamayabilir, bu nedenle gelir akışlarını olumsuz yönde etkilemeden onları tutma kapasitelerinin farkında olunmalıdır.
Sonuç
Bu makalenin, performans göstermeyen varlıkların ne olduğunu ve neden bunlara ihtiyaç duyulduğunu anlamanıza yardımcı olduğunu umuyoruz. Hindistan’dan bir yatırımcıysanız, Hintçe veya Marathi kaynaklarını kullanarak NPA’nın bankacılık sektöründeki anlamı hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz. Finansal analize daha da derinlemesine dalmak isteyenlerin muhasebe temellerini ve finansal tabloların nasıl okunacağını öğrenmeleri önerilir.