KDV Tevkifatı Nedir?
Kesinti anlamına gelen tevkifat, vergiler özelinde kullanılan anlamıyla; kesinti yapma, paylaştırma olarak ifade edilebilir.
KDV tevkifatı, teslim veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan verginin, teslim veya hizmeti yapanlar tarafından değil bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir.
KDV Tevkifatı Neden Uygulanır?
Gelir idaresi tarafından vergi alacağının garanti altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutmak amaçlanmaktadır.
Biraz daha açmak gerekirse; ticarete taraf olan herkes, yani mal ya da hizmet alışı yapanlar da verginin tam olarak kesilip ödenmesinden ve bununla ilgili diğer ödevleri yerine getirmekten, malı satan veya hizmeti veren gibi sorumlu olması için getirilen bir zorunluluktur.
KDV Tevkifatı Nasıl Hesaplanır?
Kanunda belirtilen tevkifat oranları üzerinden hesaplama yapılmaktadır. Karşılaştırmalı bir örnekle çok daha iyi anlaşılacaktır:
Örnek Tevkifatsız Fatura Hesaplaması
Mal veya Hizmet Bedeli 1.000 Lira
KDV Oranı: %18
KDV Tutarı: 180 Lira
Fatura Toplamı: 1.180 Lira
Tahsil edilecek tutar 1.180 Lira’dır
Örnek Tevkifatlı Fatura Hesaplaması
Mal veya Hizmet Bedeli 1.000 Lira
KDV Oranı: %18
KDV Tutarı: 180 Lira
KDV Tevkifat Oranı: 3/10
KDV Tevkifat Tutarı: 54 Lira
Fatura Toplamı: 1.126 Lira
Tahsil edilecek tutar 1.126 Lira’dır.
Müşterinizden tahsil edilecek tutar 1.126 Lira olacak, müşterinizin sizin adınıza vergi dairesine sorumlu sıfatı ile beyan edip ödeyeceği tutar ise 54 Lira olacaktır.
Hemen belirtmek gerekir ki burada sizin alacağınızdan kesinti yapılarak sizin adınıza müşteriniz tarafından vergi dairesine ödenen KDV’yi vergi dairesinden iade isteyebilir ya da borçlarınıza mahsup ettirebilirsiniz.
KDV Tevkifatı Nasıl Beyan Edilir?
KDV tevkifatı, teslim veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan verginin, teslim veya hizmeti yapanlar tarafından değil, bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla (KDV2 beyannamesiyle) beyan edilip ödenir.
Diğer Kaynaklar
Tevkifat uygulanacak işlemlere buradan, 1 Mart 2021 tarihinden itibaren uygulanacak olan yeni tebliğ ile KDV tevkifatı kapsamına eklenen mükellef grupları ve oranlarında yapılan düzenlemeye de buradan ulaşabilirsiniz.
Blog Anasayfa üzerinden diğer yazılarımızı da inceleyebilirsiniz. KDV tevkifatı hakkında ya da farklı konularda sormak istedikleriniz varsa; web sitemizde canlı destek, telefon üzerinden bize ulaşabilirsiniz.