Göz ardı edilen bir varlık, tek bir sahibi olan, bir şirket olarak örgütlenmemiş ve sahibinden ayrı olarak vergilendirilmeyen bir işletmedir. Bu kadar basit. Göz ardı edilen bir varlık olarak adlandırılır çünkü bir işletme olmasına rağmen İç Gelir Servisi (IRS) onu vergi amaçları için ayrı bir varlık olarak görmez. Bu yazıda, göz ardı edilen varlıklar hakkında bazı ayrıntılardan bahsedeceğiz. Göz ardı edilen varlıklara sahip olmanın yararları ve dezavantajları hakkında konuşacağız ve ayrıca dikkate alınmayan bir varlık ve ortaklık tartışması yapacağız.
Göz ardı edilen bir varlığın temel bileşenleri nelerdir?
Bir işletmenin dikkate alınmayan bir varlık olarak nitelendirilmesi için birkaç ön koşulu karşılaması gerekir.
- Sadece bir sahibi olabilir
- İşletme yapısı, sorumluluk açısından sahibinden ayrı olmalıdır.
- Mal sahibi ayrıca vergilendirilmesini seçmez
Ne tür işletmeler dikkate alınmayan kuruluşlar olabilir?
A şahıs şirketi varsayılan olarak dikkate alınmayan bir varlıktır. Tek üyeli limited şirket veya SMLLC göz ardı edilen bir varlığın en yaygın örneğidir. Nitelikli herhangi bir alt bölüm yan kuruluş veya nitelikli Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı (GYO) bağlı ortaklığı da dikkate alınmayan kuruluşlar olarak kabul edilir.
Tek üyeli LLC nedir?
LLC’ler söz konusu olduğunda, sahiplere üye denir. Bu nedenle, bir LLC’nin bir sahibi varsa, buna tek üyeli bir LLC denir. Bu, LLC’nin yalnızca bir çalışanı veya onun için çalışan bir kişi olduğu anlamına gelmez.
Tek üyeli bir LLC, varsayılan olarak IRS tarafından dikkate alınmaz. Mal sahibi, LLC’nin ayrıca vergilendirilmesini isterse, 8832 formunu doldurarak bunu talep edebilir.
Tek üyeli bir LLC, şahıs şirketinden farklıdır, ancak her ikisi de dikkate alınmayan kuruluşlar olarak kabul edilir. Bir LLC gibi yasal bir işletme kurmadan iş yapmaya başlarsanız, işletmeniz şahıs şirketi olarak kabul edilir.
Hem tek üyeli LLC’ler hem de şahıs şirketleri dikkate alınmayan kuruluşlardır; bu, sahiplerinin işletmeler için ayrı gelir vergisi beyan etmesi gerekmediği, bunun yerine gelir vergisinin kişisel gelirlerinin bir parçası olarak verildiği anlamına gelir.
Göz ardı edilen varlık ve şirket
Dikkate alınmayan bir varlık, vergi açısından sahibinden ayrı olarak tanınmaz. Bu, işletmeden elde edilen gelirin, giderlerle birlikte sahibinin kişisel vergi beyannamesi üzerinde rapor edildiği anlamına gelir.
Bir şirket, hem yasal hem de vergisel amaçlarla paydaşlardan ayrı bir varlıktır. Bu, bir şirketin sözleşmeler yapabileceği, dava açabileceği veya dava açabileceği anlamına gelir. Mülk sahibi olabilir ve kendi vergi beyannamelerini vermekten ve ödemekten sorumludur.
Dikkate alınmayan varlık ve ortaklık
|İhmal edilmiş varlık||ortaklık|
|Sahibinden ayrı bir tüzel kişilik değil||Sahiplerden ayrı tüzel kişilik|
|Sahibinin bireysel vergi beyannamesinde bildirilen gelir, kesintiler ve krediler||İşletme için açılan ayrı vergi beyannamesi|
|Tek üyeli LLC’ler ve şahıs şirketleri örnektir||Kolektif ortaklıklar, sınırlı ortaklıklar ve sınırlı sorumlu ortaklıklar örnek olarak verilebilir.|
Ayrıca Okuyun – Land Trust nedir? Nasıl çalışır. Türler ve Örnekler
Göz ardı edilen bir varlığın faydaları nelerdir?
- Doğrudan vergi beyannamesi
Göz ardı edilen işletmenin gelir ve giderleri malikin vergi beyannamelerinde rapor edildiğinden, dosyalama süreci mal sahibi için çok daha kolay hale gelir.
- Sorumluluk koruması korunur
Sahibinin geliriyle birlikte vergilendirilmesine rağmen, dikkate alınmayan bir varlık, LLC’lere ve S şirketlerine sağlanan sorumluluk korumasını elinde tutar.
Bir C şirketinde şirket sahibi, şirket tarafından gösterilen gelirin yanı sıra işten elde ettiği kişisel gelir üzerinden vergi öder. Göz ardı edilen varlıklar durumunda olmaz.
Göz ardı edilen bir varlığın dezavantajları
- Sermayeyi artırmak zor: Tek sahibi olan bir işletme, sermaye toplamakta zorlanır. Sahibi hisse senedi satarak fon toplamak isterse, artık göz ardı edilen bir varlık olmayacaktır.
- Bordro, satış ve diğer vergiler: Göz ardı edilen varlık bordro vergilerinden, satış vergilerinden veya diğer ilgili vergilerden muaf değildir.
Göz ardı edilen varlıkların sahipleri için hatırlanması gereken 5 şey
1. Ticari gelirinizi, kesintilerinizi ve kredilerinizi kişisel vergi beyannamenizde bildirin: Dikkate alınmayan bir varlık sizden ayrı bir tüzel kişilik olmadığı için, mali faaliyetlerini Çizelge C’yi (tek mal sahipleri için) kullanarak kişisel vergi beyannamenizde bildirmeniz gerekir veya Çizelge E (tek üyeli LLC’ler için).
2. Doğru finansal kayıtlar tutun: Dikkate alınmayan kuruluşunuz için gelir, giderler ve makbuzlar da dahil olmak üzere doğru finansal kayıtlar tutmanız önemlidir. Bu, vergilerinizi doğru bir şekilde beyan etmenize ve bilinçli ticari kararlar almanıza yardımcı olacaktır.
3. Gerekli tüm lisansları ve izinleri alın: İşletmenizin niteliğine bağlı olarak, eyaletinizden veya yerel yönetiminizden lisans veya izin almanız gerekebilir. Sektörünüze özgü gereklilikleri araştırdığınızdan ve tüm düzenlemelere uyduğunuzdan emin olun.
4. Yükümlülük korumasını göz önünde bulundurun: Dikkate alınmayan bir kuruluş, kişisel sorumluluk koruması sağlamadığından, kişisel varlıklarınızı iş yükümlülüklerinden korumak için bir LLC veya şirket gibi ayrı bir tüzel kişilik oluşturmayı düşünebilirsiniz.
5. Bir vergi uzmanına danışın: Bir işletme sahibi olarak, vergi kanunları ve düzenlemeleri konusunda güncel bilgilere sahip olmak önemlidir. Vergi yükümlülüğünüzü en aza indirmeye ve geçerli tüm yasalara uymaya yönelik en iyi stratejiler konusunda size tavsiyede bulunabilecek bir vergi uzmanına danışmayı düşünün.
Ayrıca Okuyun – İşletmelerde Marjinal Analiz Nedir? Örneklerle Açıklanmış
Çözüm
Göz ardı edilen kuruluşlar, küçük işletme sahipleri için çok sayıda avantaj sağlar. Vergi dosyalama ve raporlama süreci daha basittir ve idari maliyetler nispeten daha düşüktür. Ancak, dikkate alınmayan kuruluşların sahipleri, işletmenin borç ve yükümlülüklerine ilişkin kişisel sorumluluklarının farkında olmalıdır ve ek koruma için ayrı bir tüzel kişilik oluşturmayı düşünebilir. Göz ardı edilen varlıkların avantajlarını ve sınırlamalarını anlayan girişimciler, ihtiyaçları için en iyi iş yapısı hakkında bilinçli kararlar alabilirler. Geçerli tüm yasa ve düzenlemelere uygunluğu sağlamak için bir vergi uzmanına veya iş avukatına danışmak her zaman iyi bir fikirdir. Nihayetinde, dikkatli bir planlama ve yönetimle, dikkate alınmayan bir varlık birçok küçük işletme sahibi için geçerli bir seçenek olabilir.
Kaynak : https://www.thenexthint.com/what-is-a-disregarded-entity-explained-with-examples/27250/