Yakın zamanda evlenmek veya eşinizden boşanmak gibi bir düşünceniz varsa, vergi planlamanızda 31 Aralık 2021 tarihi sizin için ayrı bir önem taşıyor.
Bilmeniz gereken diğer bir konu ise ailenizden birine, örneğin çocuk vergisi (Amerika’da 18 yaşından küçüklerden veya ailesine bağımlı olarak full-time çalışanlardan alınan vergi türü)’ne tabi olmamak koşuluyla, çocuğunuza veya bir arkadaşınıza ödeme yapmanız size avantaj sağlayabilir.
Bu durumda sıfır-vergi stratejisi size yardımcı olabilir.
Size işinizde yardım eden 18 yaşını doldurmamış çocuğunuz olabilir. Kulağa ilginç gelse de ona ödeme yapmayı ve daha da önemlisi bunu doğru bir şekilde yapmayı düşündünüz mü?
İşte, 2021 yılını doldurmadan işinize yarayabilecek 5 strateji.
1-) Çocuğunuzu Bordroya Geçirin
18 yaşını doldurmamış bir çocuğunuz varsa ve faaliyetlerinizi Sole Proprietor veya Spousal Partnership olarak yürütüyorsanız, çocuğunuz adına bordro düzenlemek çıkarınıza olabilir;
- Öncelikle çocuğunuza ödediniz maaş üzerinden vergi ödemezsiniz.
- İkincisi, Traditional IRA (Bireysel Emeklilik Hesabı) kapsamında, çocuğunuzun 18.850 dolara kadar elde ettiği gelirler, bütün federal gelir vergisi yükümlülüklerinden muaf tutulur.
İşinizi Corporation olarak yürüttüğünüz takdirde ise hem şirketiniz hem de çocuğunuz vergi ödemekle yükümlü olsa dahi çocuğunuzu bordroya geçirmek ileride yaşanabilecek sorunlar adına faydalı olabilir.
2-) Boşanmanızı 2022 Yılına Erteleyin
Sadece yılın son günü olan 31 Aralık’ta bile evliyseniz, Amerikan vergi kanunları açısından, tüm yıl evli sayılırsınız. Son zamanlarda Amerika’daki kanun yapıcılar evli çiftler ile bekar vergi mükellefleri arasındaki farkı azaltmak için birçok yasa değişikliği yapsa da iki durum arasında gelirinizi birlikte beyan etmek size daha fazla avantaj sağlayacaktır.
Nafaka meselesine dikkat!
Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) ‘anın çıkmasıyla 31 Aralık 2018’den sonra imzalanan boşanma sözleşmelerinde ve nafaka ödemelerinde yer alan vergi yükümlülükleri değişti.
- Önceki kuralda nafaka ödeyen taraf bunu gelirinden eksiltebilirken, alan taraf ise bunu gelirine dahil etmek zorundaydı.
- Yeni kuralda ise 31 Aralık 2018’den sonra imzalanan sözleşmelerde ise nafakayı ödeyen taraf bunu gelirinden düşemezken, ödenen taraf da bunu gelir yazamaz.
3-) Mortgage İndirimlerinizi Devam Ettirmek İstiyorsanız Evlenmeyin
Ev sahiplerinin konutlarını alırken veya evlerinde iyileştirme yapmak için kullandıkları krediye ödedikleri faizi, vergiye tabi gelirlerinden düşmelerine olanak sağlayan kesintiye Mortgage Faiz İndirimi(Mortgage Interest Deduction) adı verilir.
Amerika’da 2 bekar insan, evli bir çiftten daha fazla mortgage faiz indirimi hakkına sahiptir.
15 Aralık 2017 tarihinde veya öncesinde, evli olmadığınız biriyle yaşıyorsanız ve birlikte yaşadığınız evi siz aldıysanız, bireysel olarak çektiğiniz kredinin 1 milyon dolara kadar olan faiz ödemesini vergilendirebilir gelirinizden düşebilirsiniz.
Örneğin evli olmadığınız partnerinizle beraber yaşıyorsunuz ve bulunduğunuz evi beraber satın aldınız, bu durumda gelirinizden düşebileceğiniz maksimum tutar 2 milyon dolar olur. Evlendiğiniz durumda maksimum tutar 1 milyon dolara düşer.
Ancak evinizi 15 Aralık 2017 tarihinden sonra aldıysanız, TCJA ‘ya göre kesinti yapabileceğiniz tutar maksimum 750 bin dolar olur. Bu durumda, bekar bir çiftin mortgage faizi için maksimum kesinti yapabileceği tutar 1,5 milyon dolar olarak hesaplanır.
4-) En Geç 31 Aralık’ta Evlenmiş Olun
Unutmayın 31 Aralık’ta yani yılın son günü bile evlenseniz IRS’e göre tüm yıl evli sayılırsınız.
Yukarıda boşanmayla ilgili olarak söylediğimize benzer şekilde eğer 2022 yılında evlenmek gibi bir düşünceniz varsa düğün gününü öne almak size vergisel anlamda birçok avantaj sağlayabilir. Vergiden tasarruf etme imkânı sağlamak istiyorsanız evlenme tarihini gözden geçirmenizde yarar var.
4-) Yüzde 0’lık Vergi Diliminden Yararlanın
Eskiden bu stratejiyi üniversite öğrencilerine uygulayabilirdiniz. Çocuk vergisi (Kiddie tax) artık 24 yaşına kadar olan öğrenciler için uygulanabildiğinden, bahsedeceğimiz strateji onlar adına geçerli değil.
Ama buna geçmeden önce size bir soru yöneltelim;
Ailenize veya yakın dostlarınıza, onların hayatını güzelleştirmek veya başka ihtiyaçlarını karşılamak adına para veriyor musunuz?
Cevap evet ise, diğer sorumuz bu insanların yüzde 0’lık sermaye kazancı vergi matrahında olup olmadığı olacak. Yüzde 0’lık sermaye kazancı vergi dilimi, vergilendirebilir geliri 40,400 dolardan az olan bekar bir bireye veya vergilendirebilir geliri 80,800 dolardan az olan çiftlere uygulanabilir. Eğer ailenizden biri veya yakın dostunuz olan bu kişiye-yüzde 0’lık sermaye kazancı vergi matrahındaysa-nakit yerine hisse senedi vermek sizin için daha kârlı olabilir.
Bir örnekle durumu açıklayalım:
Aldığınız ve size maliyeti 2 bin dolar olan hisse senetlerinin bugünkü piyasa değerinin 20 bin dolar olduğunu varsayalım. Bunu yüzde 0’lık dilimde bulunan teyzenize veriyorsunuz ve bir nevi hediye ediyorsunuz. IRS’e göre teyzeniz bu hisse senedi satışından sermaye kazancı vergisi ödemez. Böylece vergi sonrası kazancınız harcamaya hazır bir şekilde 20 bin dolar olur.
Eğer hisse senetlerini siz satmış olsaydınız, bulunduğunuz vergi dilimiyle 4,284 dolar vergi ödemek zorunda kalırdınız. (%23,8 x 18,000 kar)
Tabi ki bekar olmanız durumunda hediye ettiğiniz 20 bin doların 5 bin doları emlak vergisi (estate tax)kapsamındadır. Ancak evli olmanız ve parayı birlikte “hediye” ettiğiniz durumda, her birinizin hediye vergisinden(gifted tax) 15 bin dolar muaf kalma hakkınız vardır. Tek yükümlülüğünüz ise hediyeyi bölüştüğünüze dair hediye vergisi beyannamesi (gift-tax return) vermektir.
Vergisel konuların çok karmaşık bir hal alabildiğinin farkındayız. Ancak Amerikan yasalarının sağladığı hakları bilmek ve ona göre harekete geçmek, sizi çok büyük harcamalardan kurtarabilir. Yukarıda bahsettiğimiz stratejiler hakkında konuşmak veya bilgi almak isterseniz aylık muhasebe hizmetlerinin yanı sıra, bünyesinde birçok farklı finansal danışmanlık hizmetini barındıran Manay CPA’in websitesini ziyaret edebilir, ücretsiz danışmanlık servisinden faydalanabilirsiniz.