Bir işletme sahibi olarak, şirketinizin çalışanlarının çalışan mı yoksa bağımsız yüklenici mi olduğunu anlamanız önemlidir. Aradaki fark büyük bir sorun. IRS, işveren aksini kanıtlayamadığı sürece işçinin çalışan olduğunu varsayar. Bir çalışan olarak siz (işveren), sosyal yardımlar, ücretler ve çalışma saatleriyle ilgili olarak vergi ödemek ve eyalet ve federal yasalara uymakla yükümlüsünüz.
IRS, çalışanları yanlış bir şekilde çalışanlar yerine bağımsız yükleniciler olarak sınıflandırmadıklarından emin olmak için işletmeleri yakından izliyor. Bağımsız yüklenicilerde istihdam vergisi stopajı yapılmaz ve çalışanlar için ödenen yüklenicilere diğer vergiler ödenmez. İşçilere hatalı bir şekilde bağımsız yükleniciler gibi davranırsanız ve IRS onların çalışan olduklarını belirlerse, bu durum işletmenize istihdam vergilerinin eksik ödenmesi nedeniyle para cezaları ve cezalar olarak mal olabilir.
IRS Bölüm 530 İstisnalar
Bu kuralın bir istisnası vardır. İşletmeniz, işçileri çalışan olarak sınıflandırmaktan ve ücretleri üzerinden istihdam vergisi ödemekten kaçınmak için özel gereksinimleri karşılayabilir. Bu yardım, Milli Gelirler Kanunu'nun 530. Maddesinde tartışılmaktadır.
Bölüm 530 yardımı, bazı federal yasalar kapsamında güvenli liman hükmünün bir örneğidir. Güvenli liman hükmü, kişi veya işletmenin yasalara uymak için iyi niyetle çaba göstermesi durumunda sorumluluktan veya ödemeden korunmaya olanak tanır. Genellikle bu, belirli gereksinimlere uyum anlamına gelir.
Bir İşveren İşçileri Doğru Sınıflandırmazsa Ne Olur?
Diyelim ki C Şirketinin bağımsız yüklenici olarak kabul ettiği bazı çalışanları var. Şirket iki yıl boyunca bu işçilerden federal gelir vergisi kesmedi ve bu kişilere yapılan ödemelerden FICA vergilerini (Sosyal Güvenlik ve Medicare için) kesmedi.
IRS şirkete geldi ve işçilere çalışan muamelesi yapılması gerektiğine karar verdi. Bu iki yıllık dönemde hiçbir FICA vergisi kesilmediğinden, şirket bu ödemelerin yanı sıra para cezaları ve cezalardan da sorumlu olabilirdi.
Bölüm 530 Koruması Nasıl Çalışır?
Milli Gelirler Kanunu'nun 530. Maddesi (PDF) "Bireylerin İstihdam Vergileri Amaçlı Çalışan Olup Olmadığına İlişkin Tartışmalar" konusunu tartışıyor. Bölüm 530 hükümleri izin veriyor Bir işletme, işçilere bağımsız yüklenici muamelesi yapıyorsa, ancak IRS onların çalışan olduğunu söylüyorsa, istihdam vergisi ödemekten kaçınacaktır.
Bölüm 530 işverenler için güvenli bir liman oluşturdu. Bu, yukarıdaki örnekte olduğu gibi bir işletmenin istihdam vergisinden sorumlu olamayacağı anlamına gelir. İşletme, işçilere bağımsız yüklenici muamelesi yapmak için makul bir temele sahip olduğunu gösterebilirse vergiler, para cezaları ve cezalardan feragat edilebilir.
Bölüm 530 Yardım Gereksinimleri
Bölüm 530 Yardım Gereksinimleri, güvenli liman muafiyeti almak için üç gerekliliği listeler. Üçünün de mevcut olması gerekir:
1. Makul Temel. İşletmenizin, işçilere çalışan muamelesi yapmamak için makul bir temeli olmalıdır. Bu makul temel şu şekilde oluşturulabilir:
- İlgili bir dava veya IRS'in kararı
- Tedavi gördüğünüz sırada istihdam vergilerinin incelenmesini içeren önceki bir IRS denetimi bağımsız yükleniciler olarak benzer işçiler ve bunların IRS tarafından yeniden sınıflandırılmasına yol açmamış olanlar işçiler
- Sektörünüzün önemli bir bölümünün benzer çalışanlara bağımsız yükleniciler olarak davrandığını gösterebilirsiniz
- İşletmenizle ilgili gerçekleri bilen bir işletme avukatının veya muhasebecinin tavsiyesi gibi başka makul temellere güvendiniz
Maddi Tutarlılık. Ayrıca siz ve önceki işverenleriniz, işçilere ve benzer işçilere YALNIZCA bağımsız yükleniciler olarak davranmış olmalısınız. Benzer çalışanlara çalışan muamelesi yaptıysanız bu yardımdan yararlanamazsınız.
Raporlama Tutarlılığı. Son olarak, işletmenizin, işçilere çalışan değil, bağımsız yüklenici olarak muamelenizle tutarlı olarak tüm federal vergi beyannamelerini her zaman sunmuş olması gerekir. Bu uygulama, işçilere yıllık ücret özetleri olarak 1099-MISC Formunun verilmesini içerecektir ve hiçbir zaman W-2'ler verilmeyecektir. Yardım herhangi bir yıl için ve gerekli bilgi beyanını vermediğiniz çalışanlar için mevcut değildir.
Bir örnek
Yukarıdaki örneğe devam edersek, C Şirketi:
- İşçilere bağımsız yükleniciler gibi davranmanın bir endüstri standardı olduğunu gösterebilir (Makul Temel)
- Tüm benzer çalışanlara bağımsız yükleniciler gibi davranıldı (Asıl Tutarlılık)
- Bu durumda tüm çalışanlar için her yıl tutarlı bir şekilde 1099-MISC formları hazırlanmıştır (Raporlama Tutarlılığı).
İşçi Durumunun Belirlenmesinde Başka Bir Olanak
İşçilere bağımsız yükleniciler olarak doğru şekilde davranıp davranmadığınızdan emin değilseniz, IRS'den karar vermesini isteyebilirsiniz. IRS'den bir karar talep etmek için IRS Form SS-8'i kullanın. Form, işçilerle ilişkiniz hakkında bir dizi soruyu yanıtlamanızı sağlar. IRS durumu inceler ve bir karar verir. IRS, SS-8 incelemesinin Bölüm 530 değerlendirmesine bağlı olmadığını söylüyor; bunlar iki ayrı süreçtir.