- Vergiden Muaf Sosyal Kulüplere Bazı Örnekler Nelerdir?
- Üye Olmayan Fiyatların Kuruluş ve Gelirleri
- Vergiden Muaf Sosyal Kulüp Oluşturmanın Faydaları ve Dezavantajları
Birçok kar amacı gütmeyen kuruluş var. En aşina olanı, 501 (c) (3) olarak belirtilen yardım kuruluşudur. Bağış yaptığımız ve gönüllü olduğumuz yardım kuruluşları bu kategoriye uyuyor.
Bununla birlikte, IRS'ye göre daha pek çok kar amacı gütmeyen tür vardır. Bunlardan bir tanesi 501 (c) (7) olarak belirlenen sosyal kulüp.
Sosyal kulüpler, “zevk, rekreasyon ve diğer kâr amacı gütmeyen amaçlar için örgütlenirlerse” federal gelir vergisinden muaf tutulur. Buradaki anahtar “kârsız” dır. Onları ticari değil, kar amacı gütmeyen yapan da budur.
Vergiden muaf sosyal kulüpler, kulüp kulüpleri, golf sahaları, yüzme havuzları ve tenis kortları gibi sosyal ve dinlenme tesislerine erişim yoluyla üyelerine hizmet vermektedir. Bu kulüplerin aidatı olan üyeler tüm etkinlik ve olanakları desteklemektedir. Bu düzenleme, bireylerin vergi sonuçları olmadan rekreasyon ve sosyal fırsatlar için bir araya gelmelerini sağlar.
Bütün bunlar sadece kulübün geliri yalnızca üyelerden gelirse işe yarar. Ancak, sosyal kulüpler büyüdükçe ve tesislerin daha fazla sübvanse edilmesi gerektiğine göre, vergi kodu “ilgisiz ticari gelir vergisini” (UBIT) sosyal kulüplere genişletti.
UBIT başlangıçta, hayırsever kuruluşlara, birincil hayır amaçlı amaçları ile ilgili olmayan işlerle meşgul olduklarında başvurdular. Bir hayır kurumu durumunda, bu gelir yalnızca belirli bir destek oranının ötesine geçtiğinde vergilendirilir. Ancak, sosyal kulüp durumunda, temettü, kira ve yatırım gibi tüm pasif gelirler vergilendirilebilir. Yani, üyeliklerden elde edilen gelir vergilendirilmiyor; ilgisiz ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler vergilendirilir.
Bir hayır kurumu ile vergiden muaf bir sosyal kulüp arasındaki diğer birincil fark, “bağışların” bağışçı için vergiden düşülmemesidir. Tipik olarak, sosyal kulüplerin bağışlardan ziyade üyelik aidatları vardır. Bu aidatlar vergiden düşülemez.
Vergiden Muaf Sosyal Kulüplere Bazı Örnekler Nelerdir?
Bu kulüpler, hak kazanmak için, aşağıdakilerle ilişkili olanlar gibi sınırlı ve tanımlanmış bir üyeliğe sahip olmalıdır:
- Üniversite sosyal / akademik kardeşlikleri ve kardeşlikleri
- Üyeler için bir buluşma yeri, kütüphane ve yemek odası sağlayan akşam yemeği kulüpleri
- Çeşitli kulüpler
- Rekreasyon alanlarına ve tesislerine sahip olan ve bakımını yapan ev sahipleri veya topluluk dernekleri
- Mezun kulüpleri
- Ülke kulüpleri
- Akşam yemeği klüpleri
- Avlanma, balık tutma, tenis, yüzme vb. Gibi amatör spor kulüpleri
- Yat klüpleri
- Model demiryolları ve bahçecilik gibi hobi kulüpleri
Bu tür kuruluşlar üye tabanlıdır ve üyelerine hizmet etmenin ötesinde bir kamu hizmeti ya da topluluk yardımı sağlamak zorunda değildir. Vergiden muaftırlar çünkü üyeler karşılıklı eğlence için biraraya gelirler. Sebep mi? Bireysel olarak eğlenmek için para ödedilerse, gelir vergisinden sorumlu olmayacaklardı, bu yüzden sosyal kulüp üyeler tarafından ödenen aidatlara vergi uygulanmadı.
Vergiden muaf kalmaya hak kazanabilmek için bir sosyal kulüp şu şartları yerine getirmelidir:
- Sınırlı üyelik
- Zevk, eğlence ve diğer kâr amacı gütmeyen amaçlar için düzenlenmiştir
- Neredeyse tüm faaliyetler bu amaçları ilerletmelidir
- Üyelerin kişisel temaslarda bulunmalarını sağlar ("commingle")
- Üyelik ücretleri, aidatlar ve değerlendirmeler ile desteklenir
- Kâr amacı gütmeyen kuruluşların temel ilkelerinden biri, kuruluşun net kazancının, faaliyetlerinde kişisel ve özel bir ilgisi olan herhangi bir kimseye ulaşamayacağıdır (yani, fayda sağlayamayacağı). Bu kuralın ihlal edilmesi kuruluşların statüsünden muaf olmalarını tehlikeye atabilir.
- Genel halka mal ve hizmet sağlama iddiasında bulunmamalı
- Ticari olarak zevk veya eğlence sunamaz
Üye Olmayan Fiyatların Kuruluş ve Gelirleri
Bugün, kar amacı gütmeyen sosyal kulüplerin çoğu kendi devletlerinde birleşmektedir. Kurumlar olarak arsa, bina, hisse senedi, banka hesabı ve diğer varlıklara sahiptirler. Bu varlıklardan elde edilen kulüp geliri vergilendirilebilir.
Bir 501 (c) (7) organizasyonu olarak kalabilmek için bir sosyal kulüp, gelirinin çoğunu kulübün muaf amaçlarına yönlendirmelidir. Bu, genel olarak kulübün brüt gelirlerinin yüzde 35'inden fazlasının üye olmayan kaynaklardan gelmesi gerektiği anlamına gelir. Ayrıca, bu yüzde 35’in içinde, en fazla yüzde 15’i, kulübe ait tesislerin veya hizmetlerin genel halk tarafından kullanılması gerekir.
Sosyal kulüpler, muaf amaçları ile ilgisi olmayan ticari faaliyetler oluştururken dikkatli olmalıdırlar. Örneğin, üyelere hizmet edecek bir yemek odası iyi olabilir, ancak muhtemelen bir içki dükkanı işletmek.
Vergiden Muaf Sosyal Kulüp Oluşturmanın Faydaları ve Dezavantajları
Kâr amacı gütmeyen bir sosyal kulüp kurmanın birçok yararı vardır. Örneğin, kâr amacı gütmeyen bir kulüp, üyelik aidatlarını yükselttiklerinde veya bina onarımı yapmak için fazladan üyeleri değerlendirdiklerinde vergi ödemek zorundadır. Kar amacı gütmeyen sosyal kulüp genellikle bu vergilerden kaçınabilir.
Öte yandan, kar amacı gütmeyen sosyal kulüpler, bağışçılara vergi indirimi sağlama veya vakıflardan fon alma gibi hayırsever kuruluşların bazı avantajlarından kaçınmalıdır. Ayrıca, kâr amacı gütmeyen statülerini korumak ve üyelik dışı gelirlerini izin verilen miktarın üzerine çıkmadıklarından emin olmak için izlemek için titiz kayıtlar tutma görevini de üstlenmektedirler.
Kar amacı gütmeyen sosyal kulüpler, tüm net kârların muaf amaçlara dayandığından ve hiçbirinin herhangi bir bireye fayda sağlamayacağından emin olmalıdır. Ücretli personel ve ücretsiz yönetim kurulu üyeleri tarafından çıkar çatışmalarına karşı dikkatli olmalıdırlar.
Vergiden muaf sosyal kulüpler hizmetlerini ödeme yapan üyelerle sınırlayabilse de, belirli bir ırk veya renge sahip kişileri dışlayamazlar. Ancak, o dinin öğretilerini veya ilkelerini ilerletmek için belirli bir dine mensup olanlara üyeliği sınırlayabilirler.
Gelir vergisinden muaf olmakla birlikte, sosyal kulüplerin genellikle gelir ve giderlerinin yıllık iadesini İç Gelir Servisi ile doldurmaları gerekir. Örgütün mali yılı kapandıktan sonraki beşinci ayın 15. günü IRS'ye 990, 990-EZ veya 990-N Form doldurulmalıdır. 501 (c) (7) statüsüne başvurmak için, organizatörlerin 1024 IRS formunu kullanmaları gerekir. Sosyal kulüplerin diğer iadeleri dosyalaması ve istihdam vergisi ödemesi gerekebilir. Bir kulübün alakasız işletme geliri olması durumunda, alakasız bir işletme geliri vergi beyannamesi ibraz etmesi gerekir.
Kaynaklar:
IRS Sosyal Kulüpleri
Sosyal Kulüpler, Langley ve Rosenberg
501 (c) (7) Vergiden muaf Bir Kulübün Faydaları Nelerdir? LegalZoom
Bu makale sadece bilgilendirme amaçlıdır. Yasal tavsiye niteliğinde değildir. IRS gibi diğer kaynakları kontrol edin ve hukuk danışmanına veya bir muhasebeciye danışın.