... konulu sunumlar: "NAKİT BÜTÇESİ İşletmenin gelecekteki çalışmaları ile ilgili olup,belirli bir dönem(genellikle bir yıl) nakit giriş ve çıkışlarının gösterildiği bir tablo."— Sunum transkripti:
1 NAKİT BÜTÇESİİşletmenin gelecekteki çalışmaları ile ilgili olup,belirli bir dönem(genellikle bir yıl) nakit giriş ve çıkışlarının gösterildiği bir tablo olarak gösterilebilir.
2 Nakit Bütçesi,kısa ve uzun süreli olarak hazırlanabilir. Uzun süreli bütçeleme geleceğe ilişkin planların gerçekleştirilebilmesi için gereksinim duyulan nakitin finansmanına ilişkindir.Kısa süreli nakit bütçeleri ise genellikle bir yıl için işletmenin nakit giriş ve çıkışlarının saptanarak gerektiğinde borçların ödenebilmesini sağlar.
3 Örnek: İşletmesinin nakit girişleri Müşteri ve acentelerden yapılan peşin tahsilatlarİşletme bünyesinde bulunan ofis ve büroların kiralanmasından gelen gelirlerVadeli veya kredi kartıyla yapılan satışların tahsilatıİşletmenin diğer iştiraklerinden sağlanan nakit girişleriMenkul kıymet yatırımlarından sağlanan kar payları
4 İşletmesinin Nakit Çıkışları Malzeme alımlarıİşçilik ödemeleri(maaş ve ücretler)Tanıtım ve pazarlama giderleriKredi borçlarının ödenmesiAcente ve tur operatörüne yapılan ödemelerGenel giderler (elektrik,su,haberleşme v.s)
5 Nakit Bütçesinin Amaçları Planlanmış işletme faaliyetlerini yürütmek için istenen ölçüde parayı kullanışa hazır bulundurmakNakit fazlası ve eksiğini göstermekÇalışma sermayesi, satışlar, borçlar, satın almalar arasında nakit koordinasyonunu sağlamakNakde ihtiyaç duyulduğunda bunların hangi kaynaktan nasıl ele geçirileceğini göstermek
6 Kredi programını en iyi şekilde planlamak İşletmelere çeşitli biçimlerde kredi sağlayan ve borç veren kurumlar bu konuda karar vermeden önce işletmeden isteyecekleri nakit bütçesi ve nakit akımına ilişkin taleplerini karşılamakYatırımlar için var olan fonların tutarını, ne zaman kullanılacaklarını göstermekİşletmenin minimum nakit gereksinimini belirlemekNakit hareketlerinin etkin kontrolüne olanak vermek
7 Proforma Tabloların Hazırlanmasında Karşılaşılan Güçlükler Para ve sermaye piyasalarındaki istikrarsızlıkların planlamayı zorlaştırmasıEnflasyonDeğişen hükümet politikaları (İşletmelerin satış hacmini etkiler)Satış tahminlerinde gerçekçi varsayımlar kullanılmaması (Aşırı iyimser-Aşırı kötümser)Yöneticilerin ve ortakların, tabloların gerekliliğine inanmamaları veya gerekli bilgi ve tecrübeye sahip olmamaları
8 Proforma BilançoProforma bilanço, gelecekte belirli bir tarihte işletmenin olası varlık, borç ve özsermaye durumunu tasnifli halde gösteren tablodur.Proforma bilanço, işletme amaçları doğrultusunda alınan kararların, yapılan planların, işletmenin aktif ve pasif yapısını nasıl etkileyeceğini tahmin etmeye yarayan finansal tablodur.
9 Proforma Gelir Tablosunun Düzenlenmesi İlk önce, satış tahmini yapılır.Satış tahminlerinden yararlanarak, üretilen malın maliyeti tahmin edilir. Genellikle, geçmiş yıllara ait satılan malın maliyetinin satışlara oranı ile satılan malın maliyeti tahmin edilir.Satışlarla ilgili giderler ve yönetim giderleri tahmin edilir.Gelir ve giderler arasındaki fark, o dönemin kar/zararını oluşturur.
10 YATIRIM BÜTÇESİGetirileri bir yıldan daha uzun bir dönemi kapsayan varlıklara yapılacak yatırımlar veya yatırım projeleri ile ilgili uzun vadeli planlama sürecidir .
11 Yatırım Bütçesinde Bulunması Gerekenler Projenin toplam maliyetiİlgili döneme ait giderlerBu döneme ait maliyetlerin işletme tarafından aylık ve üçer aylık olarak ne şekilde karşılanacağı
12 Bütçesel KontrolBir finansal plan dahilinde yapılacak işlerin hazırlanması ve sonrada gelişmelerin karşılaştırılarak değerlendirilmesini sağlayan bir sistemdir
13 Bütün işletme bölümlerine ait maliyet ve gelir hakkında ayrıntılı bir kontrol olanağı sağlar Karlılık hakkında birçok önemli soruya çok genel olarak yanıt verirHangi satış miktarı(ve departmanları)daha karlıdır?Neden geçen ay malzeme fiyatı bütçeyi aştı? gibi..
14 Bütçeleme çalışmaları sonucu elde edilen rakamlar faaliyetler sonucuyla karşılaştırılarak bütçesel kontrol sağlanmış olur.Bu amaçla ilgili dönem sonunda elde edilen satışlar ile gerçekleşen satışlar karşılaştırılır.
15 KAYNAKÇA Bütçe Yönetim Sistemi, Uyum Soft Information Systems Bütçe Hazırlık Süreci, Türkan ALGIN, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Mali Hizmetler UzmanıBütçeleme / Farklı Yaklaşımlar, DeloitteÇok Yıllık Bütçeleme, Yrd. Doç. Dr. Fatih DEYNELİFaaliyet Tabanlı Maliyetleme Ortamında Esnek Bütçeleme ve Sapma Analizi, Yrd. Doç. Dr. Raif PARLAKKAYAFinansal Planlama, Mehmet SARAÇ (2008)Örneklerle Bütçeleme Teknikleri, Doç. Dr. Melih BAŞSıfır Tabanlı Bütçeleme Sistemi ve Türkiye’de Uygulanabilirliği, Cuma ÇATALOLUKKonaklama İşletmeleri Yönetim Muhasebesi, Doç. Dr. Adnan TÜRKSOY