Bazı şirketler, 2005'ten 2017'ye kadar ABD merkezli iş faaliyetleri için% 3 indirim alabildi. Bu, bazı küçük işletmeler için hoş bir vergi indirimi sağlayabilir. Ne yazık ki, o zaman ve şimdi.
2018 Vergi Kanununun Etkisi
Bu kesinti ilk olarak 2004 tarihli Amerikan İstihdam Yaratma Yasası'nın bir parçasıydı. İç Gelir Kodu Bölüm 199 ve IRS Önerilen Düzenlemeler 1.199 kapsamında ele alınmıştır. Daha sonra Kongre 2017 sonunda yeni vergi mevzuatını müzakere etmeye ve sonuçlandırmaya başladı. Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA) gerçekten süpürüyordu.
Kurallar değiştirildi ve bir avuç vergi indirimi eklendi, ancak birçoğu da kaldırıldı. Yerli üretim faaliyetleri kesintisi (DPAD) elimine edilecek olanlardan biriydi. TCJA 1 Ocak 2018'de yürürlüğe girdiği için 31 Aralık 2017'de sona erdi.
İşletmeler DPAD'ı 2017 getirileri ve daha önceki yıllar için talep edebilirler, ancak bunu yapmak için değiştirilmiş iadeler yapmaları gerekir.
DPAD sonsuza dek gitmiş olmayabilir. TCJA'nın 2025'in sonunda sona ereceğini unutmayın, bu nedenle taze yaşamın o zaman bu kesintiye geri çekilmesi mümkündür ve bazı işletmeler yeni TCJA kuralını atlatmayı başarır.
199.Bölüm Kesintisinin Temelleri
"Nitelikli üretim faaliyetleri" bulunan işletmeler 2017 yılına kadar net gelirden% 3 vergi indirimi alabilirler. Bu kolay kısmı. İş ne kadar karmaşıksa, yerli üretim faaliyetlerindeki kesintiyi hesaplamak için matematik o kadar karmaşık hale gelir.
Özetle, faaliyet gösteren işletmeler imalat ve diğer nitelikli üretim faaliyetleri, vergi indirimlerinin doğru bir şekilde hesaplandığından emin olmak için maliyet muhasebesi mekanizmaları uygulamak zorunda kalmıştır.
Nitelikli Üretim Faaliyetleri Nelerdir?
Aşağıdaki iş kollarında faaliyet gösteren bir şirket, yerli üretim faaliyetlerinde kesinti yapabilir. İç Gelir Kanunu Bölüm 199 uyarınca indirim talep etmek için uygun olan "nitelikli üretim faaliyetleri" aşağıdakileri içerir, ancak bunlarla sınırlı değildir:
- ABD merkezli üretim
- ABD'de üretilen ürünleri satmak, kiralamak veya lisanslamak
- ABD'de üretilmiş hareketli görüntüleri satmak, kiralamak veya lisanslamak.
- ABD'de konut ve ticari mülklerin inşası ve yenilenmesi dahil inşaat hizmetleri
- ABD merkezli bir inşaat projesine ilişkin mühendislik ve mimari hizmetler
- ABD'de video oyunlarının geliştirilmesi de dahil olmak üzere yazılım geliştirme
Genel Kural ve Güvenli Liman
DPAD, ABD'de faaliyet gösteren şirketlerin tamamının veya önemli bir kısmının nitelikli üretim faaliyetlerinden kaynaklanan gelirle sınırlıdır. güvenli liman kuralı üretim veya üretim faaliyetlerinin herhangi bir kısmı ABD dışında gerçekleşirse, işlerinin gerçeklerini ve koşullarını kullanarak maliyetler tahsis edebilir.
Toplam maliyetlerin en az% 20'si ABD merkezli üretim faaliyetlerinden geliyorsa, güvenli liman kuralı uygulanır.
Niteliksiz Üretim Faaliyetleri
Aşağıdaki iş kolları özellikle yerli üretim faaliyetleri kesintisi talebinde bulunulmamaktadır:
- Boyama gibi doğada kozmetik olan inşaat hizmetleri
- İlişkili bir tarafa ürün kiralama veya lisanslama
- Bir perakende tesisinde hazırlanan yiyecek veya içeceklerin satışı
Vergi İndirimi
DPAD'ın hesaplanması, işin doğasına bağlı olarak gülünç derecede basit veya çok karmaşık olabilir. Anahtar, "nitelikli üretim faaliyetleri geliri" (QPAI) ve sınırlamalarıdır.
Denklem şu şekilde çalışır:
- Nitelikli üretim faaliyetleri geliri (QPAI) eksi nitelikli üretim faaliyetleri giderleri
- Eşittir nitelikli üretim faaliyetleri net geliri
- Zamanlar QPA indirim tutarı% 3
- Eşittir geçici QPA kesintisi
Nitelikli üretim faaliyeti geliri, faaliyette bulunan işletmeler için brüt gelirle aynı olacaktır. yalnızca bir iş kolu, ancak birden fazla iş koluna sahip işletmeler, gelirler.
Nitelikli üretim faaliyeti giderleri, nitelikli üretim faaliyetleriyle doğrudan ilgili giderlerdir. Bu, tek bir iş koluna sahip bir işletme için toplam giderle aynı olacaktır. Yine, birden fazla iş kolunda faaliyet gösteren şirketler için masraflar tahsis edilmelidir.
Sınırlamalar
Yerli üretim faaliyetleri indiriminin dolar tutarı sınırlıdır. Kesinti, tek sahipler, ortaklıklar, S şirketleri veya limited şirketler için düzeltilmiş brüt geliri aşamaz. Aşamaz vergiye tabi herhangi bir şirket tarafından çalışanlara ödenen W-2 ücretlerinin% 50'sini geçemez.
Basitleştirilmiş Hesaplama Yöntemi
Kurallar, tek bir iş kolundaki küçük işletmeler için basitleştirilmiştir. İşletmenizin nitelikli üretim faaliyetleri kurallarına uygun olduğundan emin olun, ardından net gelirinizin% 3'ünü alın. % 3 rakamını düzeltilmiş brüt geliriniz ile ödenen W-2 ücretleri ile karşılaştırın.
Bir işletme, sıfır net geliri veya sıfır W-2 ücreti varsa, yurtiçi üretim faaliyetlerinde kesinti yapmaya hak kazanmaz.
Kesintiyi Talep Etme
İşletmeler tamamlanmalıdır IRS Formu 8903 2018'den önceki yıllar için indirim talep etmek.
"İmalat sanayiindeki her küçük işletme buna bakmalı vergi indirimi, "2017 yılında Stonebridge, Inc. Bağımsız Direktörü Paul Schlather'e göre. "Süre Bölüm 199 çok karmaşık bir kurallar dizisi ile birlikte gelir, küçük işletmelerin kesinti için kuralların tasvir ettiğinden çok daha kolay olma şansı vardır. "
Ve önceki yılların getirilerindeki bu kesintiyi göz ardı ederseniz çok geç değil. Şahıs sahipleri ve tek üyeli LLC'ler, vergi beyannamelerini geçmiş yıllardan Form 1040X kullanarak değiştirebilir. C şirketleri Form 1020X'de bunu yapabilir ve S grubu Form 1120S'yi kullanarak iadeleri değiştirebilir. Çok üyeli LLC'ler ve ortaklıklar Form 1065X kullanmalıdır.
Bazı Tarımsal İşletmeler İçin İstisna
DPAD'ın sona ermesi tamamen süpürücü değildi. Aralık 2018'de IRS şunları açıkladı:
"Bölüm 199'un 31 Aralık 2017 tarihinden sonra başlayan vergi yıllarına ilişkin itirazı, belirli bir tarımsal alandan bir patron tarafından alınan nitelikli bir ödeme için geçerli değildir veya 31 Aralık 2017 tarihinden sonra başlayan bir vergi yılı içinde, bu tür nitelikli ödemenin nitelikli üretim faaliyetlerine atfedilebildiği ölçüde 1 Ocak'tan önce kooperatifin vergi yılı için önceki bölüm 199 uyarınca kooperatife indirim yapılmasına ilişkin gelir, 2018."
Bu tür bir kooperatifle uğraşıyorsanız ve nitelikli olabileceğinizi düşünüyorsanız, vergi uzmanınıza danışın. Yine de bu kesintiyi ileriye götürebilirsiniz.
İçindesin! Üye olduğunuz için teşekkürler.
Bir hata oluştu. Lütfen tekrar deneyin.