Amortisman, vergi mükelleflerinin satın aldığı mülk veya varlıkların maliyetlerini geri almalarını ve “hizmete alınmalarını” sağlayan bir gelir vergisi indirimidir, yani ticari işlemlerinde veya işletmelerinde kullanıldığı anlamına gelir. Gelir elde etmek için: Bu durumda, işletme sahibi bir yıl içinde mal varlığını satmayı öngörmez, ancak varlığın o zamandan sonra hala "hizmette" olur ve uzun vadeli gelir elde etmesine yardımcı olur. Konut mülkiyeti de amortismana tabi tutulabilir.
Amortismana tabi varlıklara örnekler:
- makinalar
- Araçlar
- Bilgisayarlar ve yazılımlar
- Diğer standart ofis ekipmanları
- Mobilya
- Binalar
Amortisman bir gider ile karşılaştırılır. Genellikle bir iş yemeği öğle yemeği gibi nakit işlemleri içeren iş giderleri, oluştukları yılda tamamen düşülebilir. Sabit veya maddi bir varlık satın alma maliyeti amortismana tabi tutulabilir ve birkaç yıl boyunca dağıtılabilir.
İşletmeler amortisman indirimi nasıl yapılır seçecekler. Maliyeti gider olarak ya da amortisman olarak düşebilirler. Eğer işletme gider olarak yazmayı seçerse, tüm maliyeti ilk yıl içinde düşebilir. Veya, amortismana tabi tutabilirler ve varlığın değerini faydalı ömür süresi boyunca yazabilirler. Örneğin, bir işletme 70.000 dolarlık bir ekipman parçası satın alırsa, bir yıldaki tüm 70.000 doları alabilir veya yedi yıl boyunca yılda 10.000 dolar düşebilir.
Amortisman hesaplaması için süre
Çeşitli mülk türleri, amortismanları gereken farklı zaman sürelerine tabidir. Amortisman, bir varlığın değerinin ne kadarının bu süre zarfında “tükeneceğini” hesaplar. Örneğin:
- İmalat aletleri ve traktörleri üç yıl boyunca amortismana tabi tutuyor.
- Bilgisayarlar, ofis ekipmanları, hafif araçlar ve inşaat ekipmanları, beş yıl boyunca amortismana sahiptir.
- Büro mobilyaları ve çeşitli varlıklar yedi yıl boyunca amortismana tabidir.
- Konut gayrimenkulleri 27.5 yıl boyunca amortisman yapar.
- Ticari gayrimenkul 39 yıl boyunca amortisman yapar.
- Arazi iyileştirmeleri bazı istisnalar dışında, 10, 15 veya 20 yıllık sürelerde amortismana tabidir.
Amortisman hesaplama yöntemleri
Amortismanı hesaplama yöntemleri, IRS Yayını 946, Mülkiyetin Nasıl Değer Verileceği bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. İçerirler:
- Düz çizgi amortismanı: Bu yöntem basit ve anlaşılırdır, ancak anında memnuniyet sınırlıdır. En büyük kesintileriniz sonraki yıllarda gelecek. Daha yeni başlayan ve daha sonraki yıllarda daha kârlı olması beklenen yeni işletmeler genellikle bu yöntemi seçerek daha sonra en büyük indirimleri erteler.
- Hızlandırılmış amortisman: Amortismanların büyük kısmı daha önceki yıllarda gerçekleşmektedir ve sonraki yıllardaki indirimler çok daha küçüktür.
- Bölüm 179 masraf indirimi: Bu, işletmelerin mülkün ya da varlığın tüm değeri için birinci yılda bir kesinti almalarına izin verir. Kesinti 500.000 dolar olarak sınırlandırıldı. Kesinti, işletmenin gelirinden yüksekse, işletme değer dengesini sonraki vergi yıllarına kadar taşıyabilir.
NOT: Vergi kanunları periyodik olarak değişmektedir ve bir vergi uzmanına danışmalısınız. en güncel tavsiyeler için. Bu makalede yer alan bilgiler vergi tavsiyesi olarak verilmez ve vergi tavsiyesi yerine geçmez.