Bir vergi fonksiyonunun değer sunma kabiliyeti, şu anda sürekli gelişen düzenleyici değişikliklerde ne kadar iyi değişiklik yapabileceğine ve bir şirketin iş stratejisine katkıda bulunmasına bağlıdır.
Genellikle, çoğu kurumlar vergisi faaliyeti operasyonel yetersizliği ele alamaz. Düzenleyici ihtiyaçların ve sınırlı kaynakların artması, vergi bölünmelerinin sürekli baskı altında olduğunu göstermektedir.
İlerici vergi departmanları, verimliliği artırmak için farklı eylemler, maliyetler ve vergi fonksiyonlarının karşılaştırmalı önemini gösteren bir yol haritası sunan ayrıntılı bir mevcut durum değerlendirmesi gerçekleştirmektedir.
Bu değerlendirmeler mevcut operasyonel durumu, örgütsel kültürü ve değişim yeteneğini dikkate almaktadır.
Şirketler satış ve operasyonel erişimlerini diğer alanlara genişletip birleşme ve devralmaları kolaylaştırırken vergi senaryosu karmaşıklaşıyor.
Vergi fonksiyonları için gereken bilgiler normalde merkezi olmayan bir şirkettir ve finansal raporlama ve yönetim raporlaması için özelleştirilmiş sistemlerde depolanır. Bu, bilgileri yalnızca vergi amaçlı olarak yenilemek için değil, aynı zamanda farklı vergi talimatlarının konumunu da anlamak için önemli bir girişimi gerektirir.
Küreselleşmenin baskısı, kaynakların verimli kullanımı gereksinimini arttırmak ve iş sinerjisine odaklanmayı arttırmak, işletme / vergi paydaşlarını vergi operasyonlarına yaklaşımlarını değiştirmeye zorlamaktadır.
Vergi işlemlerinin gelişimi sürekli bir süreçtir, şartlar ortaya çıktıkça ve koşullar değiştikçe stratejik değişimin sonucu olabilir. Vergi operasyonlarını çevreleyen sorular, normal operasyonlar, küresel vergi yönetişimindeki gelişme, vergi veri analizinin verimli kullanımı ve uluslararası risk yönetimi yetkinlikleri etrafında dönmektedir.
Geçmişte, ciddi ekonomik koşullar, vergi işlemleri üzerinde dolaylı etkisi olan çeşitli ticari dönüşümleri kolaylaştırmıştır.
Şu anda, risk ve mevcut iş tercihleri vergi operasyonlarını etkileyen kritik faktörlerdir. Vergi paydaşları vergi riski ile ilgilenmektedir ve en önemli önceliklerden biridir.
Düzenleyici ve risk ortamını etkileyen faktörler aşağıdaki gibidir:
- Akran vergi oranlarına derinlemesine vurgu.
- Vergi makamları tarafından kontrolün arttırılması.
- Uluslararası iş modellerinde değişiklik.
- Uluslararası sermayenin örgütlenmesi gereğinde bir artış.
- Kurumsal yönetim ve vergi kaçakçılığı üzerine tartışma.
- Belirsiz vergi mevzuatı.
- Kritik düzenleyici ortam.
- Liderlik, verginin azaltılmasına vurgu yapıyor.
- İtibar riskinin artan önemi.
Vergi makamları ayrıca, kalitenin küresel vergi uyumluluğunu / raporlamasını etkilediğini ve bir numaralı endişe olduğunu belirtti. Diğer faktörler – vergi maliyeti ve katma değer sağlama kabiliyeti de kilit konulardı.
Başka bir deyişle, vergi makamları normalde çalışarak beklenen sonuçları başaramazlar, bunun yerine operasyonlarını değiştirmek zorunda kalırlar. Bununla birlikte, hizmet kalitesini korurken vergi yapısını değiştirme süreci karmaşıktır.
Verimli vergi firmaları, değişim yönetimi konusunda mükemmel olduklarından, değişken bir iş ortamında performansı koruyabilirler. Sağlam bir liderlik ekibine, verimli kaynaklara / araçlara / teknolojiye, açık iletişime, etkin hizmet sunum yöntemlerine, iş analitiklerine ve performans standartlarına sahiptirler.
Karmaşık gereklilikleri karşılamak için, birkaç vergi faaliyeti, şirket içi vergi personelinin çabalarını birinci sınıf iç / dış kaynakların bir arayüzüyle tamamlayan karma bir çalışma yöntemini kabul etmektedir.
Vergi işletme modellerinin iki önemli özelliği, vergi mükemmellik merkezleri (COE’ler) ve ortak hizmet merkezleridir.
Mükemmellik merkezleri özeldir ve farklı bir hizmet sunar. Örneğin, dolaylı vergi beyannamelerinin / yasal raporlamanın oluşturulması. Öte yandan, paylaşılan servis merkezleri çok boyutlu ve birçok vergi kontrolünden oluşuyor.
Özelleştirilmiş bir çözüm yok. Farklı çözümler, belirli vergi departmanı gereksinimlerine özeldir. Örneğin, bir dağıtım ağı, güvenlik tehdidi ve veri yönetimi yoluyla yeterli bir mevcut ölçek varsa, iç insan kaynaklarını kullanmak uygun olacaktır.
Ancak, bağlayıcı bir çözüm olmayacak – belirli bir sektördeki vergi personeli, özel vergi segmentlerini yönetmek için mevcut hizmet merkezinden yararlanabilirken, bir firma “geleneksel vergi atamaları” yapmak için mevcut finans ve muhasebe yöntemlerini kullanabilir.
Sağlam bir iç vergi sistemi, bir kurumun vergi işlemlerini etkin bir şekilde yönetmesini sağlarken, iç personeli belirli işlevler için değiştirmiştir.
Ortak kaynak sağlama, bir kuruluşa dahili olarak bulunamayacak olan vergi uzmanlığını kullanma fırsatı verir. Ayrıca, kuruluşun kaynaklarını başka bir kullanıma kullanmaya fırsat verir.
Vergi fonksiyonlarının / işlemlerinin sergilenmesi aşağıdaki avantajları sağlar:
- Daha az maliyet.
- Dahili personel, yüksek değerli işlevleri vurgulayabilir.
- Küresel personel ile ilişki kurma imkanı.
- Zaman dilimleri kaldıraç kapsamı.
Kuruluşlar, verimli uygulama ve uygulanabilir performansa yardımcı olan birçok kritik mimariyi vurgular. Şeffaf vizyon / misyon / hedefler sağlarlar.
Bu nedenle, dönüşüm girişimlerinin başarılı olması için vergi sürecinin tamamında bütüncül bir yaklaşımın olması tavsiye edilir. Bu, vergi paydaşlarının hibridizasyon ve ölçeklenebilirliği artırmak için gerekli olan metodoloji üzerine karar vermelerini sağlar.