Table of ContentsToggle
Form 1040-NR Nedir?
Form 1040-NR, Amerika Birleşik Devletleri’nde yaşayan veya çalışan ancak yeşil kart veya ABD vatandaşlığına sahip olmayan kişilerden gelir vergisi toplamak amacıyla istenen bir formdur. Diğer bir ifadeyle, bu form, ABD’de ticaret veya iş yapan mukim (yerleşik) olmayan bir yabancıysanız gelir verginizi beyan etmek için doldurup IRS’e (ABD gelir idaresi kurumu) iletmeniz gereken bir formdur. Form 1040-NR, mukim olmayan yabancılar tarafından ABD vergi makamlarına sunulması gereken birincil vergi beyannamesi formudur. Bir vergi mükellefi, yeşil kartı yoksa, vatandaş değilse ve kısa bir süreliğine de olsa ABD’de bulunuyorsa, ikamet etmeyen kişi (yerleşik olmayan) olarak kabul edilir ve bu form kendinden istenir.
Tam Olarak Kimler Form 1040-NR Hazırlamalıdır?
Yerleşik olmayan bir yabancıysanız, Amerika Birleşik Devletleri’nde çalışıyorsanız veya kiralık bir mülkten elde edilen gelir gibi ABD kaynaklı bir geliriniz varsa, 1040-NR vergi formunu doldurmanız gerekecektir. Ayrıca, gelir vergisine tabi olacak şekilde maaş aldıysanız, Form 1040-NR’yi doldurmanız gerekir. Bu gereklilik, vergiye tabi bir burs veya burs hibesini de kapsar. Yerleşik olmayan yabancıların vize şartları nedeniyle ABD vergi yasalarına uyması önemlidir. Bununla birlikte, Form 1040-NR’yi doldurmak için başka bir neden daha vardır: para iadesi almak. Yerleşik olmayan bir yabancı olarak, ABD’deki vergilerinizi fazla ödediyseniz geri ödeme almanın tek yolu Form 1040-NR ile beyannamenizi vermektir.
Form 1040-NR Nasıl Hazırlanır?
Form 1040-NR’yi doldurmak, yerleşik olmayan bir yabancı için, özellikle de IRS kurallarına ve ABD vergi mevzuatına aşina olmayan kişiler için karmaşık ve zor olabilir. Bu konuda, Manay CPA denetimli uzmanları ile size yardımcı olabilir. Eğer ABD’deki vergi yükümlülükleriniz hakkında desteğe ihtiyacınız olduğunu düşünüyorsanız danışmanlarımızdan destek almaktan çekinmeyin.
Herhangi bir vergi formunda olduğu gibi, Form 1040-NR’yi doldurmak için gerekli süre oldukça görecelidir ve kişiden kişiye değişebilir. Yerleşik olmayan, tek bir gelir kaynağı olan ve kesinti yapılmayan bir kişi, formu nispeten hızlı bir şekilde doldurabilir. Öte yandan, karmaşık bir vergi durumu olan biri, belgeleri toplamak, IRS talimatlarını incelemek ve vergi formunu doğru bir şekilde doldurmak için daha uzun zaman harcamak zorunda kalabilir. IRS, vergi mükelleflerinin formu doldurmak için ortalama sekiz saat harcadıklarını tahmin ediyor. Standart Form 1040-NR’ye ilişkin talimatlar oldukça kısa olmakla birlikte, yerleşik olmayan yabancılar için özel olarak geçerli olan 30 sayfalık talimatlar vardır. Bu nedenle, yerleşik olmayan pek çok kişi profesyonel rehberlik almayı tercih eder, böylece her şeyi doğru yaptıklarından emin olurlar.
Vergi mükellefleri ve mukim olmayanlar, Form 1040-NR’yi geç doldurmaları nedeniyle para cezası ile cezalandırılabilir. ABD vatandaşı olmayan ve mukim olmayan kişilerin bu formu doldururken, gözetmek durumunda oldukları bir takım tarih aralıkları da söz konusudur.
Form 1040-NR, yerleşik olmayan yabancıların ABD kaynaklı gelirlerini bildirmelerine ve ABD vergi yükümlülüklerini hesaplamalarına olanak tanır. Yerleşik olmayan yabancılar iki oranla vergilendirilir: “Etkin Bağlantılı Gelir” (effectively connected income) olarak bilinen, bir işletmenin işletilmesiyle ilgili gelir veya ABD vatandaşlarıyla aynı kademeli gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirilen kişisel veya kazanılmış gelir. Öte yandan, kiralar, temettüler, emekli maaşları, faiz ve telif hakları gibi ABD kaynaklı pasif gelirler, bir vergi anlaşmasında aksi belirtilmedikçe %30’luk sabit oran üzerinden vergilendirilir.
Form 1040-NR, yerleşik olmayan yabancıların adları ve adresleri gibi kişisel bilgilerinin yanı sıra bir ABD SSN (Sosyal Güvenlik Numarası) veya bir ITIN (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) vermelerini gerektirir. ITIN’iniz yoksa, almak için başvuru yapmanız gerekir.
Form 1040-NR ayrıca, yerleşik olmayan yabancıların maaşlar, ücretler, bahşişler, temettüler, hibeler, sermaye kazançları veya kayıpları, emeklilik gelirleri ve tarım veya kira gelirleri dahil olmak üzere ABD kaynaklı gelirlerini bildirmelerini gerektirir.
Göçmenlerin ve ikamet etmeyen yabancıların, IRS’nin kendilerini çift statülü mükellef olarak tanımladığı durumlarda, Form 1040-NR’nin yanı sıra başka bir form olan Form 1040-C’yi de doldurmaları gerekebilir. Örneğin, ikamet etmeyen bir yabancı, kalıcı oturma izni almak amacıyla ABD’ye taşınabilir ve kendisine çifte oturma izni verilene kadar 1040-NR başvurusu yapması gerekebilir.
Form 1040-NR İçin Gerekli Belgeler Nelerdir?
Yerleşik olmayan yabancılar, form 1040-NR’yi doldururken, öncelikle kimlik bilgilerini ve adreslerini belgelendirmek zorundadırlar. Bu kişisel bilgilerinin yanı sıra bir ABD sosyal güvenlik numarası veya bir ITIN (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) sunmaları gerekir. ITIN’iniz yoksa Form 1040-NR’nin eşliğinde ITIN başvuru formunu da eklemeniz gerekecektir.
Ayrıca, Form 1040-NR belgesine ek olarak elde ettiğiniz gelir kalemlerini de belgeleyerek vergi beyanınıza eklemeniz gerekiyor. Burada geliri nereden nasıl elde ettiğiniz önemli olacaktır. Örneğin Amazon üzerinden gelir elde ettiniz, ya da satın almış olduğunuz evin kira getirisi oldu. Bu konuda vergilendirilebilir geliriniz üzerinden ödeme yapmanız gerekebilir. Amerika’da şirketiniz varsa ve sene sonunda ABD kaynaklı gelir elde ettiyseniz, (bu gelirleriniz Amazon üzerinden, Shopify üzerinden ya da sahibi olduğunuz evin kira getirisi üzerinden olabilir) form eşliğinde bu gelirlerinizi de beyan etmelisiniz.
Ayrıca, durumunuza bağlı olarak, Form 1040-NR’ye aşağıdaki bilgileri içeren belgelerden bazılarını da eklemeniz gerekebilir:
- Schedule A: Bu belge gelirinizle ilgili kesintileri detaylandırır. Çoğu dosyada bazı sebeplerden ötürü, kesinti kalemlerini ayrı ayrı hesaplamak yerine standart bir kesinti yapılır. Çünkü böylesi daha hızlı ve daha kolaydır ve daha fazla para tasarrufu sağlar.
- Schedule B: Faiz ve temettü gelirini beyan eder. Bu takvim genellikle, vergi yılı boyunca 1.500 dolardan fazla faiz ve temettü geliriniz varsa gereklidir
- Schedule C: Serbest meslekten elde edilen gelirleri listeler.
- Schedule D: Sermaye kazancını listeler, sermaye kazançları için indirgenmiş vergi oranları kullanarak üzerlerinde ödenen vergiyi hesaplar.
- Schedule J: Birkaç yıl boyunca gelir ortalaması alındığında kullanılır. Çiftçiler ve balıkçılar, genellikle bu formu yıldan yıla gelirlerindeki büyük değişimleri hesaba katmak için kullanır.
Form 1040-NR Örneği
Vergi Formu 1040-NR’de neler vardır? Diğer vergi formlarında olduğu gibi IRS, Form 1040-NR de adınız ve adresiniz gibi kişisel bilgilerinizi talep eder. Hak kazanırsanız, Sosyal Güvenlik numaranızı (SSN) girmeniz gerekir. SSN için uygun değilseniz, Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarasını (ITIN) kullanmalısınız.
Medeni haliniz, eşinizin durumu ile ilgili doldurmanız gereken yerler vardır. Bu konuda vereceğiniz bilgiler vereceğiniz vergi beyannamesini ve vergi oranlarını etkileyebileceği için özen gösterilmelidir. Çocuklarınız varsa sayısı ve gelirleri olup olmadığı da belirtilmesi gereken hususlardandır.
Ücretler, maaşlar veya bahşişlerin yanı sıra, aşağıdaki gelir türlerini bildirmek için Form 1040-NR de ilgili bölümler bulunur:
- Olağan ve nitelikli temettüler
- Burs ve burs hibeleri
- Sermaye kazançları veya kayıpları
- Emeklilik geliri
- Emlak veya çiftlik geliri
Formun muafiyet bölümü de dikkatle doldurulmalıdır. Bu bölüm sizin için, eşiniz için ve varsa size bağımlı yaşayanların muafiyetlerini beyan edip bunlardan faydalanabilmeniz için önemlidir.
Yukarıdaki bilgiler, Form 1040-NR’yi doldurmanız gerekip gerekmediğini ve bunu nasıl doğru bir şekilde yapacağınızı anlamanıza yardımcı olmak için hazırlanmış olsa da kapsamlı olması amaçlanmamıştır. Bu formla ilgili olarak veya kişiselleştirilmiş vergi yardımı için, göçmenlere ve yerleşik olmayanlara vergi hizmetleri sağlayan önde gelen şirketlerden Manay CPA ile bir görüşme planlamanızda fayda vardır. Manay CPA, Form 1040-NR ile ilgili tüm terminolojiyi açıklayabilir, formu doğru bir şekilde doldurmanıza ve zamanında teslim etmenize yardımcı olabilir. Yerleşik olmayan bir yabancı için ödenmesi gereken vergileri hesaplayabilir ve vergi planlamasıyla ilgili değerli bilgiler sağlayabilir.
Form 1040-NR Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Form 1040-NR Kimler Tarafından Kullanılabilir?
ABD’de bulunan yerleşik olmayan bir yabancıysanız, Amerika Birleşik Devletleri’nde çalışıyorsanız veya kiralık bir mülkten elde edilen gelir gibi ABD kaynaklı bir geliriniz varsa, Form 1040-NR vergi formunu doldurmanız gerekecektir. Ayrıca, gelir vergisine tabi maaşlar aldıysanız, Form 1040-NR’yi doldurmanız gerekebilir.
Form 1040-NR Hangi Gelirleri Kapsar?
Yukarıda bahsedildiği gibi, yerleşik olmayan bir yabancıysanız, ABD kaynaklı gelirinizi bildirmek için 1040-NR’yi kullanacaksınız. Ücretler, maaşlar veya bahşişlerin yanı sıra, temettüler, burslar, emlak ve çiftlik gelirleri için de bu form doldurulmalıdır. Ayrıca, yerleşik olmayan bir yabancı olarak, ABD dışında kazandığınız bir geliriniz varsa, bunu Form 1040-NR ile IRS‘ye bildirmeniz gerekmez.
Form 1040-NR Ne Zaman Hazırlanmalıdır?
Geçerli bir sebeple yetkili yerlerden uzatma alınmamışsa, Form 1040-NR’yi teslim etme süresi genellikle 15 Nisan’da sona erer. Bu tarihin tatil gününe denk gelmesi gibi durumlarda esneklik gösterilebilmektedir.
Form 1040-NR Nereye Gönderilmelidir?
Eğer formla birlikte bir ödeme gönderimi söz konusu değilse Form 1040-NR, Department of Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 adresine gönderilmelidir. Formun yanına bir ödeme eklenmişse Form 1040 Internal Revenue Service, P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303, USA adresine gönderilmelidir.
Form 1040-NR Nasıl İmzalanır?
Bu formun imzalanması ile ilgili ayrıntılı bilgiler için Form 1040 NR’nin imza bölümüne bakılmalıdır. İstisnalar dışında bizzat imzalamanız gerekir. Hastalık, ABD dışında olma gibi durumlarda, Amerika Birleşik Devletleri’ndeki yetki verdiğiniz bir temsilciye formunuzu hazırlatıp imzalatabilirsiniz. Ancak bu ihtimal durumunuz özelinde bir uzmanla değerlendirilmedilir.
Form 1040-NR Nasıl Gönderilir?
ABD federal vergi kurumu olan IRS, yerleşik olmayan tüm federal vergi formlarının şu adrese posta yoluyla gönderilmesini talep etmektedir: Department of Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215. Form doldurma kılavuzunda belirtilen şartlar eksiksiz yerine getirilerek elektronik ortamda da doldurulabilir. Bu durumda ayrıca postalamanıza gerek yoktur. Ayrıntılı bilgi için IRS’in bilgilendirme sayfalarını ziyaret edebilirsiniz.
Bu yazıda verdiğimiz bilgiler konunun bazı noktalarını aydınlatmış olsa da sizin için yeterli olmayabilir. ABD’de yerleşik olmayan bir yabancı olarak yaşıyorsanız Form 1040-NR’yi doldurmak ve ABD vergi meselelerinin üstesinden gelmek oldukça zordur. Özellikle IRS kurallarına ve gerekliliklerine aşina olmayan kişiler için yapılacak en mantıklı davranış profesyonel bir yardım almaktır. Neyse ki, Manay CPA’da sizin için bir vergi sorunlarına çözüm üretecek uzman bir ekibimiz var ve her zaman yardımınıza hazır.