Hızlı navigasyon
Gelir vs.Birikmiş Kazançlar: Genel Bir Bakış
Gelir ve dağıtılmamış kazançlar, bir şirketin finansal performansı hakkında bilgi sağlar.Gelir, gelir tablosunun kritik bir bileşenidir.Şirketin "en üst sırasını" veya bir şirketin dönem boyunca yaptığı satışları ortaya çıkarır.Birikmiş karlar, bir şirketin faaliyet gösterdiği tüm yıllar boyunca net geliri ve net zararlarının bir birikimidir.Geçmiş yıl karları, bilançodaki özkaynakların bir kısmını oluşturur.
Gelir, üretilen mal veya hizmetlerin satışından elde edilen gelirdir.Birikmiş karlar, bir şirket tarafından elde tutulan net gelir tutarıdır.Bir şirketin mali yönetiminin değerlendirilmesinde hem gelir hem de dağıtılmamış kârlar önemli olabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Gelir, bir şirketin tekliflerine olan talebi gösteren bir ölçüdür.
- Her dönem, gelir tablosundan elde edilen net gelir, geçmiş yıl karlarına eklenir ve özsermaye içerisinde bilançoda raporlanır.
- Birikmiş karlar, öz sermayenin ve bir şirketin defter değerinin hesaplanmasının önemli bir bileşenidir.
Hasılat
Gelir, yöneticilere ve paydaşlara, bir şirketin başarısını ürününe olan talep açısından değerlendirmek için bir ölçü sağlar.Gelir tablosunun başında gelirler yer aldı.Sonuç olarak, bir şirketin finansal performansını tanımlarken genellikle en üst sıradaki sayı olarak anılır.Gelir, bir şirket tarafından kazanılan gelir olduğu için, satılan malların maliyeti (COGS), işletme giderleri, sermaye maliyetleri ve vergiler düşülmeden önce elde edilen gelirdir.
Brüt satışlar, indirim, iade ve indirimlerden önceki tüm satış fişlerinin eklenmesiyle hesaplanır.Net satışlar, indirimler, iadeler ve ödeneklerin netleştirilmesiyle elde edilen gelirlerdir.
Gelir tablosundaki gelir çoğu zaman birçok paydaş için bir odak noktasıdır, ancak bir şirketin gelirlerinin etkisi bilançoyu etkiler.Şirket nakit satış yaparsa, şirketin bilançosu daha yüksek nakit bakiyelerini yansıtır.Satışlarını daha sonraki bir tarihte ödeme için faturalandıran şirketler, bu geliri alacak hesabı olarak bildirecektir.Ödeme koşullarına göre nakit alındıktan sonra alacak hesapları azalır ve nakit artar.
Dağıtılmamış kârlar
Birikmiş kazançlar iki kat olabilir.Dağıtılmamış kârlar, bir şirketin kârının bir raporlama dönemi sonunda elde tutulan veya net gelirden elde tutulan ve gelecekte öz sermaye olarak kullanılmak üzere saklanan bir kısmıdır.Birikmiş karlar aynı zamanda bir şirketin defter değerini belirlemesine yardımcı olan öz sermayenin kilit bileşenidir.
Net gelir, bir dönem için kazanılan kârdır.Bir şirketin gelirinden iş yapmanın tüm maliyetlerini çıkararak hesaplanır.Bu maliyetler, COGS ve ipotek ödemeleri, kira, kamu hizmetleri, bordro ve genel maliyetler gibi işletme giderlerini içerebilir.Net gelire ulaşmak için gelirden düşülen diğer maliyetler, yatırım zararlarını, borç faiz ödemelerini ve vergileri içerebilir.
İşletme sahipleri, gelirlerini, borçlarını ve diğer finansmanlarını nasıl yönettiklerini görmek için birikmiş kazançları da kullanabilir.
Net gelir, periyodik raporlama esasına göre bir dağıtılmamış kâr hesaplamasının ilk bileşenidir.Net gelir, gelir tablosunun en altında yer aldığı ve tüm giderler ödendikten sonra bir şirketin kazançları hakkında ayrıntılı bilgi verdiği için genellikle alt satır olarak adlandırılır.
Bir raporlama döneminin sonunda hissedarlara ödenmeyen net gelir, dağıtılmamış karlar olur. Daha sonra dağıtılmamış karlar, özsermaye altında raporlanmak üzere bilançoya taşınır.
Birikmiş kârların, bilançodaki özsermaye içinde birikmiş bakiye olduğuna dikkat etmek önemlidir.Birikmiş kazançlar bilançoda rapor edildiğinde, şirketin toplam defter değerinin bir parçası haline gelir.Bilançoda, dağıtılmamış kazanç değeri, birçok çeyrek veya yıl boyunca birikim veya kullanımdan dolayı dalgalanabilir.
Birikmiş Kazançların Hesaplanması
Her raporlama tarihinde, şirketler, herhangi bir kesintiden arındırılmış olarak, dağıtılmamış kârlara net gelir ekler.Bir şirketin öz sermayesinin hissedarlara dağıtımı olan temettüler, net gelirden düşülür, çünkü temettü şirkette kalan öz sermaye miktarını azaltır.
Bilanço dağıtılmamış kazançlar, bilançodaki birikmiş karların başlangıç bakiyesi alınarak, bir dönem için net gelir (veya zarar) eklenerek ve hissedarlara ödenmesi planlanan temettüler çıkarılarak hesaplanabilir.
Örneğin, bir şirket cari dönem için aşağıdaki numaralara sahiptir:
- Raporlama dönemi başladığında 5.000$'lık bir başlangıç dağıtılmamış kazanç bakiyesi
- Dönem için 4.000 $ net gelir
- 2.000 $ ödenen temettüler
Dönem sonunda bilançoda birikmiş karlar:
- Birikmiş karlarbaşlangıç bakiyesi + net gelir (veya zarar)- temettüler
- Birikmiş kazançlar= 5.000 ABD Doları + 4.000 ABD Doları - 2.000 ABD Doları = 7.000 ABD Doları
Gelir tablosundan ayrılan dağıtılmamış kârlar şunlardır:
- 4.000 $ - 2.000 $ = 2.000 $
Birikmiş Kârlar Nasıl Kullanılır?
Birikmiş karlar, bir şirketin mali durumunu analiz etmek için kullanılan bir rakamdır.Bir şirketin yükümlülüklerini ödemek ve büyümeye devam etmek için yeterli paraya sahip olup olmadığını belirlemeye yardımcı olabilir.Birikmiş karlar ayrıca bir şirketin vadesi hakkında bir şeyler gösterebilir - şirket yeterince uzun süredir faaliyet gösteriyorsa, bu kazançları elinde tutması gerekmeyebilir.Bu durumda, hissedarlara temettüler ödenebilir veya ekstra nakit kullanılabilir.
Oranlar, hem gelirleri hem de dağıtılmamış kâr katkılarını anlamada yardımcı olabilir.Örneğin, bir şirket net gelir üzerinden gelire bakabilir.Şirketler ve paydaşlar da elde tutma oranıyla ilgilenebilir.Elde tutma oranı, net gelir ile dağıtılmamış kârlar arasındaki farktan net gelir üzerinden hesaplanır.Bu, teorik olarak şirkete geri yatırılan net gelirin yüzdesini gösterir.
Elde tutulan kâr miktarı genellikle bir şirketin vadesi hakkında fikir verir.Daha olgun şirketler daha fazla net gelir elde eder ve hissedarlara daha fazlasını verir.Daha az olgun şirketlerin istikrar için özkaynaklarında daha fazla kâr tutması gerekir.Bilançoda şirketler, ödeme gücü raporlaması için en azından pozitif bir hissedar özsermaye dengesi sağlamaya çalışır.
Hissedar eşitliği
Özsermaye ("özsermaye" olarak da anılır), ödenmiş sermaye, birikmiş karlar ve yükümlülükler halledildikten sonraki diğer kapsamlı gelirden oluşur.Ödenmiş sermaye, bir özkaynak yaratma etkinliği sırasında hissedarların katkıda bulunduğu tutarları içerir.Diğer kapsamlı gelir, gelir tablosunda gösterilmeyen ancak bir şirketin özkaynak defter değerini etkileyen kalemleri içerir.Emeklilik ve döviz çevirileri bu işlemlere örnektir.
Öz sermaye, şirket hisselerine sahip olanlar tarafından bir işletmeye yatırılan tutardır - hissedarlar halka açık bir şirketin sahipleridir.
Net gelir her dönem dağıtılmamış karlara eklendiğinden, dağıtılmamış karlar doğrudan özkaynakları etkiler.Buna karşılık, bu, özsermaye getirisi (ROE) veya defter değerinin bir doları başına elde edilen kâr miktarı gibi ölçümleri etkiler.Şirketler bir kez sabit bir kâr elde ettiklerinde, hissedarlarının öz sermayesini hedeflenen bir seviyede ve ROE'yi yüksek tutmak için hissedarlarına temettü ödemeleri tipiktir.
Birikmiş Kazançlar vs.Gelir: Temel Farklar
Birikmiş karlar, gelir tablosundaki net gelirden elde edildikleri ve bilançodaki defter değerine (özsermaye) katkıda bulundukları için hasılattan farklıdır.Hasılat, gelir tablosunun üst kısmında gösterilir ve bilançoda varlık olarak rapor edilir.
Gelir, büyük ölçüde bir şirketin ürününe olan talebe bağlıdır.Brüt gelir, COGS'yi dikkate alır.Brüt gelir, COGS'den sonra ancak herhangi bir işletme ve sermaye giderinden önce elde edilen toplam gelir tutarıdır.Bu nedenle, brüt gelir, bir şirketin işletme ve sermaye harcamalarını yönetme yeteneğini dikkate almaz.Ancak, bir şirketin tekliflerini fiyatlandırma ve üretme yeteneğinden etkilenebilir.
Gelir ve dağıtılmamış kazançlar ilişkilendirilir, çünkü gelirin bir kısmı nihai olarak net gelir ve daha sonra dağıtılmamış kazançlar olur.
Bir şirketin pozitif net gelir elde etme ve temettüler yoluyla yatırımcılara para iade etme yeteneği hakkında fikir verdiğinden, dağıtılmamış kârların tutarı, hissedarlar için özellikle önemlidir.
Birikmiş Kâr Nasıl Hesaplanır?
Birikmiş kazançları hesaplamak için dönemin başından ve sonundan elde edilen bilgileri artı kâr, zarar ve temettüleri kullanırsınız.Formül:
Başlangıç Geçmiş Yıllar Kârları + Karlar/Zararlar - Temettüler = Bitiş Birikmiş Kârlar.
Bilançoda Birikmiş Kâr Nedir?
Birikmiş karlar, temettüler ve yatırımcılara yapılan ödemeler muhasebeleştirildikten sonra kalan kar olarak kalır.Temettüler verilirse, genellikle şirket diğer tüm yükümlülüklerini ödedikten sonra dağıtılır, bu nedenle dağıtılmamış karlar, giderler ve dağıtımlar ödendikten sonra kalanlardır.
Birikmiş Kâr Ne Demektir?
Bir şirket kısa vadeli yükümlülüklerini ödediğinde ve hissedarlarına kârlarından herhangi bir ödeme dağıttığında, geriye kalana dağıtılmamış karlar denir.