2017’de Transparenzregister’ın (Almanya şeffaflık sicil kaydı) oluşturulmasıyla, Alman federal hükümeti kara para aklamayla mücadele etmeye çalışıyor. Şimdiye kadar, bu sicile giriş, yalnızca bir şirket başka herhangi bir resmi sicile kayıtlı değilse gerekliydi. Ancak, bir AB direktifi gereği hükümet, 1 Ağustos 2021’den itibaren çoğu işletme için kaydı zorunlu hale getirdi. Bu karar, şirket kurma sürecine bir bürokratik adım daha ekledi.
İçindekiler
- Şeffaflık kaydı nedir?
- Sicile kim kayıt yaptırmalı?
- Ne tür işletmeler ona rapor vermelidir?
- Nasıl kayıt olurum?
- Kayıt için geçiş dönemleri
- Yanlış ve eksik veriler için tutarsızlık raporları
- Yanlış ve eksik bilgi için para cezası
- Şeffaf kayıt defterinin incelenmesi
- Kayıt maliyetleri
- Harç muafiyetine kimler başvurabilir?
- Başlamak hakkında daha fazla bilgi edinmek ister misiniz?
Şeffaflık Kaydı Nedir?
Şeffaflık sicili, Almanya’daki çoğu şirketin yapılarını, mülkiyetlerini, gözetimlerini ve nakit akışlarını ifşa etmek amacıyla belirli verileri (esas olarak intifa hakkı sahiplerinin, yani gerçek kişilerin ifşası) raporlamasını gerektirir.
31 Temmuz 2021’den önce, yalnızca bir şirket veya gerçek lehdarları başka bir sicilde yer almıyorsa, sicile giriş zorunluydu. Bu bağlamda intifa hakkı sahibi, şirketin sermayesinin %25’inden fazlasına veya oy haklarının %25’inden fazlasına sahip olan kişidir.
Şeffaflık Sicili, 2017 yılında Kara Para Aklama ile ilgili AB Direktifini (2015/849) uygulamak için tanıtıldı. Federal Maliye Bakanlığı, kayıt yetkilisi olarak Bundesanzeiger Verlag GmbH’yi atadı.
Transparenzregister’a Kimler Kaydolmak Zorundadır?
1 Ağustos 2021’den itibaren tüm şirketler (sadece yeni şirketler değil, tüm şirketler) Şeffaflık Siciline rapor vermek zorundadır.
Kayıt süreci, seçilen şirket verilerinin (adı ve soyadı, doğum tarihi, ikamet yeri, mali çıkarın türü ve kapsamı ve intifa hakkı sahiplerinin uyruğu) şeffaflık siciline iletilmesini içerir.
Verilerdeki herhangi bir değişiklik derhal portal aracılığıyla bildirilmeli veya güncellenmelidir.
Şirketlerin yasal temsilcileri (UG genel müdürleri, GmbH genel müdürleri, AG yönetim kurulu) verilerin sicile bildirilmesinden sorumludur.
Ne Tür İşletmeler Transparenzregister’a Bildirimde Bulunmalıdır?
Kayıt zorunluluğu Ağustos 2021 itibariyle aşağıdaki şirketler için geçerlidir:
- Özel hukuk kapsamındaki tüzel kişiler
- UG (haftungsbeschränkt)
- GmbH
- AG (Hisse senedi şirketleri)
- Eingetragene Vereine (Kayıtlı dernekler)
- Rechtsfähige Stiftungen (Yasal ehliyete sahip vakıflar)
- ve diğerleri
- Kayıtlı ortaklıklar
- Nichtrechtsfähige Stiftungen und Trusts (Yasal olmayan vakıflar ve tröstler)
Yasal ehliyeti olmayan (tüzel kişilik olmayan) bir vakıf, amacı kurucusuna kendi kendine hizmet etmekse (örneğin, hayır kurumu değil) kayıt yaptırmak zorundadır. Aynı şey, tröstler ve diğer karşılaştırılabilir yasal yapılar için de geçerlidir.
Transparenzregister’a Nasıl Kayıt Olurum?
Şeffaflık siciline kayıt, transparenzregister.de adresinde çevrimiçi olarak gerçekleşen iki aşamalı bir işlemdir .
İlk adım , Basis-Registrierung’u (temel kayıt) tamamlamaktır . “Şimdi kaydol” düğmesine tıklayın ve formu doldurun. Ardından bir onay e-postası arayın. Temel kaydı 24 saat içinde onayladığınızdan emin olun.
İkinci adım, Erweiterte Registrierung’dur (gelişmiş kayıt) . Kullanıcı hesabındaki işlevleri kullanmak, yalnızca şirket gelişmiş kaydı tamamladıktan sonra mümkündür. Bu noktada gerçek lehdarlar kayıt yapabilir ve sicilin incelenmesini talep edebilir.
Bir sonraki adıma geçmek için, temel kayıt bilgilerinizle Şeffaflık Sicili’ne giriş yapın ve sağ üst kısımdan dili İngilizce olarak değiştirin. “Gelişmiş kaydı aç” düğmesine basın ve istemleri izleyin.
Gelişmiş kayıt başarılı olduktan sonra, “Verilerim”e gidin ve intifa hakkı sahiplerini kaydettirmek mi yoksa Şeffaflık Sicili’ni incelemek mi istediğinizi seçin ve ardından ilgili formları doldurun.
Kayıt İçin Geçiş Dönemleri
1 Ağustos 2021’den önce kurulan çoğu şirketin, Kara Para Aklama Yasası (Bölüm 59 (8) AMLA) kapsamındaki bildirim yükümlülüğüne uymak için bir geçiş dönemi vardır.
Bu süre içinde kayıt yapılırsa, şirket ihlal cezalarından kaçınır.
Yanlış ve Eksik Veriler İçin Tutarsızlık Raporları
Sicil girişindeki verilerin doğru veya güncel olmaması durumunda şirket elektronik uyumsuzluk raporu vermek zorundadır. Ancak, uyumsuzluk raporunun doldurulması, yalnızca şirket veya vakfın daha önce çevrimiçi kayıt yaptırmış olması durumunda mümkündür.
Örneğin, intifa hakkı sahiplerinin verilerinin şeffaflık sicilindeki bilgilerden farklı olması veya eksik olması gibi durumlarda tutarsızlıklar mevcuttur. Verilerin doğru bir şekilde ifşa edilmesi, aynı zamanda, bir intifa hakkı sahibinin uyruğu, doğum tarihi veya adresi gibi kişisel koşullara da atıfta bulunur.
Mevzuat, geç, yanlış veya eksik bilgi için cezalar da dahil olmak üzere Bundesverwaltungsamt’ın (Federal İdare Ofisi) yargı yetkisi altındadır .
Yanlış Ve Eksik Bilgi İçin Para Cezası
Kendinizi Şeffaflık Sicili hakkında eğitiyor olmanız harika çünkü kayıt veya bildirim yükümlülüklerinizi ihlal etmenin veya bir tutarsızlığı düzeltmemenin yaptırımları var. Her zaman olduğu gibi, yasayı bilmemek bir savunma değildir.
Küçük ihlaller için para cezası 100.000 €’ya kadar çıkabilir. Daha ciddi ihlaller veya tekrarlanan suçlar için cezalar 1 milyon avroya kadar çıkabilir. Yükümlülüklerini ihlal eden sigorta veya sermaye yönetimi şirketleri, 5 milyon avroya varan para cezalarıyla karşı karşıya kalır. Alternatif olarak, yasa koyucu, ihlalde bulunan bir şirketin önceki yıl cirosunun %10’unu talep edebilir.
Şeffaf Kayıt Defterinin İncelenmesi
Sicili incelemek, bir şirket hakkında birçok bilgi edinmeyi mümkün kılar. Ancak, verilerin hassas yapısı nedeniyle inceleme ve bilgi edinme yetkileri kesinlikle sınırlıdır.
Tüm yetkililer, görevlerini yerine getirmek için ihtiyaç duydukları verilere erişme iznine sahiptir. Şeffaflık sicilinde listelenen şirketler, diğer şirketlerin verilerine yalnızca durum tespiti nedenleriyle erişebilir. Halkın üyeleri, sicili incelemek için ‘meşru menfaat gerekçeleri’ (yani haklı bir sebep) göstermelidir.
Şeffaf Kayıt Maliyetleri
Kayıt ve kayıt tutma kurumuna yapılacak bildirimler ücretsizdir. Ancak, girişi sürdürmek için yıllık 4,80 € artı KDV gibi düşük bir ücret uygulanır.
Geçmişte kayıt yaptırmak zorunda kalacak şirketler, 2017’den itibaren geriye dönük olarak yıllık ücreti ödemelidir. 2017 için maliyet 1,25 €, 2018 ve 2019 için 2,50 €’dur ve her durumda KDV hariçtir.
Harç Muafiyetine Kimler Başvurabilir?
2020’den bu yana, kar amacı gütmeyen kuruluşlar şeffaflık siciline giriş ve maliyetlerinden muafiyet için başvurabilir. Bu ücret muafiyeti, yalnızca kuruluş tarafından başvuru ile verilir.
Dernek başvururken, kar amacı gütmeyen statüsünü genel bir dini veya etik amacı destekleyen faaliyetlerle kanıtlamalıdır (§§ 52-58 AO).
Ücretler ve maliyetlerle ilgili düzenlemeler Transparenzregistergebührenverordnung’da (şeffaflık kayıt ücretleri yönetmeliği) bulunmaktadır .