Vergi Keser ve İşler Yasası 22 Aralık 2017'de yürürlüğe girdiğinde, ABD vergi yasalarını birçok yönden geliştirdi. Toz hala yerleşiyor ve bu da 2018 verginizi planlamak için biraz zorlaştırabilir. Büyük bir değişiklik, Çocuk Vergi Kredisini etkiler.
Hayır, diğer vergi avantajları gibi TCJA tarafından ortadan kaldırılmadı. Aslında, biraz gelişti. 2018'de en az 2025'e kadar ilerlerken yeni kurallar uygulanır. 2017 vergi yılı için 2018'de vereceğiniz vergi beyannamesi, TCJA tarafından etkilenmez. Eski ve yeni Çocuk Vergi Kredilerinin karşılaştırması şöyle:
Içindekiler
Kredi ne kadar?
Maksimum çocuk vergisi kredisi 25 Aralık 2017'ye kadar çocuk başına 1.000 dolar olarak belirlendi. TCJA, çocuk başına $ 2,000'a kadar artar, ancak bu zorunlu olarak tüm vergi mükelleflerinin bu kadarını alacağı anlamına gelmez. Bazı şartlar ve koşullar, her iki yılda da bu sınırlara ulaşabilir.
En az bir Nitelikli çocuğa sahip olmalısınız
Çocuk Vergi Kredisi'nin bir yönü değişmemiştir. Nitelikli bir çocuğa sahip olmanız ve tam olarak hak sahibi kimselerin kurallarının biraz karmaşık olması gerekir.
Çocuk, vergi yılının son gününe kadar henüz 17 yaşını doldurmamış ve sizinle ilgili olmalı. Bu durumda “ilgili” tanımı, beklediğinizden daha geniştir. Nitelikli çocukların listesi, biyolojik ve evlatlık çocukları, üvey çocukları, sizin bakımınızda yaşayan koruyucu çocukları, kardeşleri, ayak parmaklarını veya bu kişilerin herhangi bir çocuğunu içerir.
Nitelikli çocuğunuzun kendi geliri varsa, vergi yılı boyunca kendi destek ihtiyaçlarının yarısından fazlasını ödeyemez. Çoğu durumda, evinizde, yılın yarısından fazlası için sizinle yaşamış olmalı. ABD vatandaşı, ABD vatandaşı ya da ABD'de yerleşik bir yabancı olmalı. Sosyal Güvenlik numarasına sahip olmalı ve vergi beyannamenizi kaydettiğinizde ve krediyi talep ettiğinizde bunu IRS'ye sağlamalısınız. Ve çocuğunuzu vergi iadenize bağlı olarak talep etmelisiniz.
Çocuğunuza Bağımlı Olmak
Ayrıca, hak sahibi olduğunuz çocuk için 2017 vergi yılı için kendisine bağımlı olduğunu iddia ettiğinizde kişisel bir muafiyet talep edebilirsiniz. Ancak TCJA, 2018'den başlayarak vergi kanunundaki kişisel muafiyetleri ortadan kaldırır. Çocuk Vergi Kredisi almaya hak kazanmak için onu listelemelisiniz, ancak muafiyeti kaybetmek, krediyi talep etmekten kazanabileceğiniz herhangi bir kazancı telafi edebilir.
Bu Sosyal Güvenlik Numarası Hakkında
Sosyal Güvenlik numarası gerekliliği yeni bir gelişme. Çocuk Vergi Kredisini, vergi beyannamenizin vadesi geldiğinde çocuğunuzun Sosyal Güvenlik numarasına sahip olmaması halinde daha sonraki bir yıl içinde geriye dönük olarak talep edebiliyor olmanız gerekirdi. Bu hüküm 2018 için elimine edilmiştir. Bütçeleme ve Politika Öncelikleri Merkezi, bunun 1 milyondan fazla belgelenmemiş çocuğu ortadan kaldıracağını tahmin etmektedir.
Diğer Bağımlılar İçin Bir Kredi
2018'den başlayarak, çocuklarla ilgili olmayan kişiler için ek 500 ABD doları kredi talep edebilirsiniz. TCJA bunu bir “aile kredisi” olarak adlandırır ve vergi iadenizde yetişkinlere bağımlı kişileri talep etmek için tüm eski kurallar geçerlidir. Çocuğun yaş gereksinimlerini karşılamayanları kapsayan, nitelikli çocuk bakıcıları ile büyük ölçüde aynıdır.
Çocuk Vergi Kredisinin İade Edilebilir Bölümü
Çocuk Vergi Kredisi, 2017 yılına kadar esasen iade edilemez bir krediydi. IRS'e borçlu olsaydınız, vergi borcunuzu azaltabilir veya ortadan kaldırabilirdi, ancak kalan kredinin herhangi bir kısmı ortadan kalkardı. Bunu dengelemek için, Ek Çocuk Vergi Kredisi için sağlanan İç Gelir Kodu oldu potansiyel olarak iade edilebilir.
TCJA, Ek Çocuk Vergi Kredisini… kaldırır. Yeni kanunun aslında yaptığı bu iki 2017 vergi kredisini Çocuk Vergi Kredisi ve Ek Çocuk Vergi Kredisi ile birleştirmektir. 2018'den başlayarak, 2.000 $ 'lık Çocuk Vergi Kredisinin 1.400 dolarına kadar iade edilebilir. Vergi borcunuzu eledikten sonra kredinizin herhangi bir kısmı kaldığında, IRS size 1400 $ 'a kadar bir geri ödeme gönderecektir. Ve yeni vergi kanununun enflasyona ayak uydurmak için endekslenmesi nedeniyle, 1.400 dolarlık bir miktarının gelecekte artması bekleniyor.
Bütün bunlar tabi ki daha fazla kurallara tabidir. İade edilen kısım için hak kazanmak için, bir işten ya da serbest meslek gibi, kazanılmış bir gelire sahip olmalısınız. Yatırım geliri kesintiye uğratmaz – bu da işsizlik ödeneği, kamu yardımı ve işçinin tazminat yardımları gibi “kazanılmamış” kabul edilir. Ve geliriniz uygun olsa bile, mutlaka 1400 doların hepsini almayacaksınız.
Unutmayın, TCJA kredinin geri ödenebilir kısmının olduğunu kadar bu miktar. Kredi aslında kazanılan gelirinizin yüzde 15'ine eşittir. Bir vergi mükellefinin, 1400 $ 'lık tam geri ödemeye hak kazanıp almak için yılda yaklaşık 12.000 $' lık bir gelir elde etmesi gerekir: $ 12,000 daha düşük $ 2,500 $, 9,500 $ ve 15,500 $ 'ın 15,50 $' lık çalıştığı 1,425 $ 'a kadar. 12.000 $ 'lık kazanılmış gelirde, vergi mükellefinin 25 $' dan fazla olması durumunda, kredi bakiyelerinin geri ödenebilir kısmı 1.400 dolardan.
Ama bu 2.500 $ kazanılan gelir şartı aslında bir gelişme. 2017 yılında Ek Çocuk Vergi Kredisi uygulandığında, eşik değeri 3,000-500 dolar daha fazlaydı ve bu da düşük gelirli aileler için biraz daha uzağa gitmesini sağladı. En az 2.500 ABD doları bile olsa, en eski Amerikan aileleri, geri ödenebilir kısım için geçerli olmayacak ya da en az 12.000 $ 'lık gelir elde etmedikleri takdirde, en azından iade edilebilir kısmın tamamı için uygun olmayacaklar. Sadece 10.000 $ 'lık gelir elde eden bir aile, yeni yasaya göre sadece 1,125 dolar alacaktı.
Bir tür kazanılmamış gelir elde eden bir aile hiçbir şey almayacaktı.
Çocuk Vergi Kredisi Aşamaları
Çocuk Vergi Kredisi de çok fazla para kazanan vergi mükellefleri için faz çıkışlarına tabidir. Gelirleri belli bir noktaya ulaştığında, genel kredi azalır ve gelirleri bir üst sınırı aşanlar için tamamen ortadan kaldırılır.
TCJA bu kuralı da zengin ailelerin lehine değiştirir. 2018 itibariyle, aşamalı vergi mükellefleri için oldukça önemli bir 400.000 $ 'dan başlıyor. Çocuk Vergi Kredilerini kaybetmeden bu kadar kazanabilirler. Faz çıkışı tüm diğer vergi mükellefleri için 200.000 $ 'dan başlıyor. Bu miktarlar üzerinden kazanılan her 1000 dolar, Çocuk Vergi Kredisini 50 $ düşürmektedir. Bu aşamalar Aile Kredisi için de geçerlidir.
Bunu 2017 vergi yılı için mevcut olan Çocuk Vergi Kredisi kurallarıyla karşılaştırın. Evli vergi mükelleflerinin ortaklaşa başlattıkları başlangıç aşamasındaki başlangıç limiti 2017 yılında sadece 110.000 $ 'dır. Ayrı olarak evlenen vergi mükellefleri için 55.000 ABD doları, diğer vergi mükellefleri içinse 75.000 ABD doları olmuştur.
Bu gelir eşikleri, değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinize veya MAGI’nize bağlıdır. Birçok vergi mükellefinin MAGI'leri, 1040 vergi beyannamenizin 37. satırında bulunan düzeltilmiş brüt gelirleriyle aynıdır. MAGI'nizi, IRA katkıları, serbest meslek vergisinin yarısı veya kira kayıpları gibi AGI'nıza ulaşmanız için almanız gereken belirli kesintileri ekleyerek hesaplayabilirsiniz.
Genel olarak, ne kadar çok kazanırsanız, bu vergi kredisinden daha fazla faydalanabilirsiniz – en azından geliriniz 200.000 dolar veya 400.000 dolar ve 2025 yılına kadar gelir. Ve eğer herhangi bir geliriniz yoksa, Çocuk Vergisi Kredisi sana yardım etmek.