Her yıl olduğu gibi, Ekonomistler Genel Konseyi’nin (CGE) vergilendirilmesinde uzmanlaşmış bir organ olan Vergi Danışmanları Ekonomistleri Sicili (REAF), Nisan ve Haziran 2022 arasında sunulacak olan 2021 gelir tablosunu yıl sonundan önce planlamak için 90 öneri hazırlamıştır.
Öneriler, vergi mükelleflerinin gelir tablosunda farklı miktarlarda tasarruf etmelerini ve her vergi mükellefinin profiline göre gelir vergisinin vergi maliyetini en aza indirmeye çalışmalarını sağlar. REAF başkanı Agustín Fernández tarafından detaylandırılan ana konseyler arasında şunlar yer alıyor:
Belediye sermaye kazancı
Varlıkların aktarılmasıyla herhangi bir artı değer elde edilmişse, varlıklarınızda kaldıkları süreden bağımsız olarak, diğer unsurları kayıplarla aktararak vergi faturasının maliyetini düşürmenin zamanı gelmiştir. Bu kayıplar, transferlerdeki kazançlara karşı dengelenir.
Önceki yıllarda varlık transferinden kaynaklanan negatif bakiyeniz varsa, bu bakiye bir yaşından küçük varlık veya hak transferlerinden kaynaklanmış olsa ve en fazla dört yıl geçmiş olsa bile, yıl sonundan önce elde edilen sermaye kazançlarının vergilendirilmesini ortadan kaldırmak veya azaltmak için bu tutarlardan yararlanabilirsiniz.
Ev
Kiracının ikametgahı olarak kiralanan bir eviniz varsa, 6 Ekim 2021’den 31 Aralık 2022’ye veya 31 Aralık 2023’e kadar üretilen işler için ödenen tutarların% 20 ila% 60’ı arasında, bazı durumlarda, bu işlerin enerji tüketiminin belirli yüzdelerinin azaltılmasına veya enerji verimliliğinin artırılmasına katkıda bulunması şartıyla çıkarılabilir. Ayrıca vergi mükellefinin alışılmış ikametgahında yapılan çalışmalarda.
2002’nin ilk çeyreği için kabul etti, bunu telafi etmek için değil sonra ve kiralayan ve kiracı ikinci dereceye kadar akraba olmamak şartıyla Alman kiracılar ekonomik bir faaliyet olarak turizm Otelcilik ve ticaret gerçekleştirilmesinde kullanılacak olan (büyük sahipleri hariç), tesislerin kiralayan hesaplamak için, sermaye, gayrimenkul net dönüş belirlemek için olağanüstü gider olarak mümkün olacak, bu gelir azalmasını sağlamaktadır.
Herhangi bir vergi mükellefi, alışılmış ikametgahının aktarılmasında elde edilen karı muaf tutabilir, ancak 65 veya daha fazla yaşında değilse veya büyük bir bağımlı değilse, ancak elde edilen miktar 2 yıllık bir süre içinde başka bir alışılmış ikamet yerine yeniden yatırılırsa. Alarm durumunun beyan edilmesinin bir sonucu olarak, bu 2 yıllık sürenin hesaplanmasının 14 Mart – 30 Mayıs 2020 tarihleri arasında felç olduğunu lütfen unutmayın.
Bir ev satın almak için geçici bir kesinti rejimi uygulayabilirseniz, vergi mükellefi başına 9,040 Euro – kredi itfa payı artı faiz – kesinti tabanının sınırını tüketmek, krediyi yıl sonundan önce itfa etmek, ödenecek taksiti% 15 oranında azaltmak iyi bir strateji olacaktır. katkıda bulunanların. Ayrıldıysanız veya boşandıysanız ve alışılmış ikametgahı aldıysanız, ödenen tutarların% 100’ü için indirimi uygulamaya devam edebilirsiniz.
Ayrılıklar ve 65 yaş üstü
Ayrılıklar veya boşanmalar durumunda, CGE, mahkeme tarafından onaylanan, mahkeme memuru tarafından imzalanan veya kamuya yazılı olarak belgelenen düzenleyici anlaşmanın, telafi edici ödeneğin miktarını ve onun durumunda, vergi mükellefinin vergilendirilebilir gelirlerini azaltması için çocuklara yiyecek rantını belirtmenizin önemli olduğunu belirtti. veya yiyecek için böyle bir rant aldıkları özel muameleyi uygulayın.
Likidite elde etmek isteyen 65 yaş üstü kişiler, elde edilen sermaye kazancı muaf tutulacağından, alışılmış ikametgahlarının transferini dikkate almalıdır. Tabii ki, eğer ev aynı zamanda eşinse ve o yaşa ulaşmamışsa, iletimi resmileştirmek ve artı değerin% 50’si için vergi ödemek zorunda kalmamak için onu karşılayana kadar beklemeniz önerilir.
65 Yaşını doldurmuş olanlar, herhangi bir mal veya hakkı devretme ve elde edileni en fazla 240.000 Euro ile ömür boyu rant olarak yatırmak koşuluyla elde edilen sermaye kazancını sadece 6 ay vadeli olarak vergilendirmeme olanağına sahiptir. Bu yaşa henüz ulaşmadıysanız, ameliyatı sahip olduğunuz yıla kadar ertelemek isteyip istemediğinizi değerlendirin.
Emeklilik planları
Emeklilik zamanı yaklaşıyorsa ve emeklilik planını kurtarma olasılığı artarsa, faydaların işten elde edilen gelir olarak vergilendirildiğini ve sermaye şeklinde itfa edilmesi durumunda, 2007’den önce yapılan katkılara karşılık gelen tutarda 100’de 40’lık bir indirimden yararlanabileceğinizi not etmek önemlidir. Öte yandan kira şeklinde itfa edilmesi halinde bu indirim uygulanamaz. 2013 Veya 2019’da emekli olduysanız, emeklilik planının tamamını veya bir kısmını kefaletle ödemeye karar vermek ve 100’e 40 indirim hakkına sahip olmak için yalnızca bu yılın sonuna kadar vaktiniz vardır.
Bir sosyal güvenlik sistemine katkıda bulunursanız, bu tür ürünlere ayırdığınız her euro için aşağıdaki sınırların altına kadar vergi tasarrufu yapabilirsiniz: yıllık en fazla 2.000 euro veya iş ve ekonomik faaliyetlerden elde edilen gelir toplamının% 30’u. 2022 Yılı Genel Devlet Bütçesine İlişkin Kanun Tasarısı bu sınırı gelecek 1 Ocak’tan itibaren 1.500 eurosa’ya indirmeyi planladığından, bu yıl sınırı 31 Aralık’a kadar katkılarla tüketmek daha da ilginç
Çevrimiçi, casino, bingo veya spor bahisleri yapan oyuncular kayıplarının kanıtlarını biriktirmeli ve bu nedenle yalnızca net kar üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaklardır.
Yurtdışındaki işler
2021 yılında yurt dışında iş yaptıysanız, onlar tarafından alınan ücret muaf tutulabilir. İdari kontrol ile sorunları önlemek için, karşılık gelen fonlar yaparken şirket hesabına bu muafiyet almayı gerektirir. Muaf kısmın hesaplanmasında, Yüksek Mahkeme’nin yakın tarihli bir kararına göre, varış ülkesine seyahat günlerini hesaba katabilirsiniz.
Şirketten, nakliye çeki, restoran çeki veya şirket tarafından ödenen sağlık sigortası gibi vergilendirilmeyen ayni yardımlar için parasal yardım alışverişinde bulunmasını isteyin. İkincisinin ayni ücretten muaf tutulması için, poliçe sahibinin işçiye bu ücreti veren şirket olması gerekir
Müşteri hizmetleri ve tedarikçi giderleri
2021 Yılı boyunca müşterilere ve tedarikçilere dikkat giderleri ödeyen girişimciler veya profesyoneller, azami indirilemeyen cironun net tutarının% 1’ini geçmemelidir.
Bir şirket aracılığıyla bir ekonomik faaliyet yürütecek veya yürütecekseniz, ortağın şirkete mal veya hizmet tedarikine ilişkin değerlendirmenin piyasada değerlenmesi gerekir ve bunun tersi de katılımın% 25’e ulaşması veya aşması durumunda geçerlidir.
Yeni bir varlık satın alın ve 2020 faaliyetinden elde edilen net gelirle yapılan yatırımın% 5’ini veya faaliyetin başlangıcı için indirim yapıldığında% 2021-22, 5’lik bir kesinti uygulayın–. Kesinti tutarı, yatırılan net gelirin elde edildiği vergi döneminin tam eyalet ve bölge kotasının toplamını aşamaz.
Modül rejiminin uygulanması durumunda, doğrudan tahminde bulunduysanız beyan etmeniz gereken net getirinin bir hesaplamasını yapmanız ve size daha uygunsa modüllerden vazgeçmeniz önerilir, ancak bunun ancak istifanın bu yılın Aralık ayında yürürlüğe girmesi veya en geç 2022 yılının ilk çeyreğinin doğrudan tahminde ödenmesi durumunda mümkün olduğunu bilin. Öte yandan, uyguladığı objektif tahmin rejimi ilgi çekici ise, 2022’de doğrudan tahmine geçmek zorunda kalmamak için sınırlara uygunluğun 2021’de izlenmesi gerekmektedir.
Yeni şirketlerdeki hisselerin veya birimlerin aboneliği için kesintiler
Sosyal Vergi tahakkuk tarihinden önce kapalı 3 egzersizleri sonuçlarının ortalamasının %20’si oranında yararlanmak sonuç 2021’de listelenen şirket hisselerinin gönderdi, kazanç bir servet elde etmiştir bu durumda, eğer sabit fiyat iki ve daha az bir süredir varsa, olası bir çek için hazırlıklı olmalıdır: iletilen değerlerine karşılık şirketin net varlıklarının değeri ya da miktarı. Elde edilen fiyatın piyasa fiyatı olduğunu kanıtlayan bir uzman tarafından şirketin değerlemesi yapılması önerilir.
2021 yılında yeni veya yeni kurulan şirketlerdeki hisse veya iştiraklerin aboneliği için ödenen tutarların% 30’unu, yıllık en fazla 60.000 avro olmak üzere, Özerk bir Topluluk tarafından belirlenen herhangi bir kesintiyi uyguladığı tutarları bu tabanın bir parçası oluşturmadan mahsup etme imkanı.