- Sadece İş Kullanımı Kesilebilir
- Çalışanlara Otomatik Ödenek Verebilirsiniz
- Bir IRS Sorumlu Planı Kullanmalısınız
- Çalışanların Araç İçi Kullanımı Çalışma Koşulu Faydasıdır
- Şirket Aracının Kişisel Kullanımı Vergilendirilebilir Bir Faydadır
- Bir İşletmenin Mülkiyeti Listelenmiştir
- Çalışanlara Şirket Aracı Vermeye Karar Verirseniz
- İş Kullanımında İyi Kayıtlar Tutmak Neden Önemli?
- IRS Yayınlarında Daha Fazla Bilgi
Çalışanlara şirket arabasının kullanımı iyi bir fikir gibi geliyor. Ancak, her zaman olduğu gibi, özellikle vergilerle ilgili olarak göründüğünden daha karmaşıktır.
Bu makalede, şirket araçlarının çalışanlarının sürücülerine ilişkin bazı konular ele alınmıştır.
Sadece İş Kullanımı Kesilebilir
Araba süren veya araç sahibi olan kimsenin, o arabayı sadece ticari olarak kullanması işletme gideri olarak düşülebilir. Arabayı süren kişi, iş kullanımı için kullanmanın zaman zaman iyi kayıtlarını tutmalıdır. İş etkinliği gerçekleştiği gün kaydedilmeli ve amaç, tarih ve yer veya kilometre ile ilgili ayrıntıları içermelidir.
Çalışanlara Otomatik Ödenek Verebilirsiniz
Çoğu işletme, çalışanlara, arabaları ticari amaçlarla kullanmaları için masraflarını karşılamaları için otomatik ödenek verir. Arabayı çalışanlara sağlamanın yanı sıra ödenek de verilebilir.
Bu ödenek, hesap verilebilir bir plan ile sağlandığı sürece, çalışanlara vergilendirilebilir bir fayda değildir. Hesap verebilir bir plan, işyerinizin, çalışanlara verilen parayı yeterli bir şekilde hesaba katmak için yerine getirdiği bir dizi prosedürdür. IRS çalışanlara fayda sağlamadığınızdan emin olmak istiyor, ancak bunlar çalışanın ödediği ve sizin tarafınızdan ödenen meşru işletme giderleri.
Bir IRS Sorumlu Planı Kullanmalısınız
Temel olarak, hesap verebilir bir planın olması için, oto giderlerin meşru bir iş amacına sahip olması, çalışanın size iş kullanımını ve harcanan miktarları gösteren yeterli kayıtları sağlaması ve çalışanın herhangi bir fazla ödemeyi makul bir süre içinde iade etmesi gerekir.
Çalışanlarınıza verdiğiniz otomatik ödenek, standart IRS oranı (her yıl farklı) veya gerçek giderler kullanılarak belirlenebilir. Kullandığınız yöntem bazı sınırlamalar ile size kalmış.
Sorumlu bir plan oluşturmaz ve kullanmazsanız, çalışanlarına sürüş için verdiğiniz ödenek veya geri ödemeler onlar için vergiye tabidir ve geri ödeme tutarlarını ücretlerine dahil etmelisiniz ve vergileri stopajına dahil etmelisiniz.
Çalışanların Araç İçi Kullanımı Çalışma Koşulu Faydasıdır
IRS’e göre, bir çalışma koşulu yararı, “çalışanlara işini yapabilmesi için bir çalışana sağladığınız mal ve hizmetlerdir”. Bu yardım, çalışanın kişisel vergi beyannamesi indirimi yapabileceği varsayımıyla çalışanın gelirinden hariç tutulur. Bir şirket arabası durumunda. Unutmayın, bu sadece (a) bir işletme gideri olarak izin verilen ve (b) çalışanlara bir fayda olarak vergilendirilemeyen aracın ticari kullanımıdır.
Ancak, arabayı çalışanın kişisel sebeplerden dolayı kullanması, çalışanlara veya işinize bir işletme gideri olarak düşülmez. İşte bu nasıl çalışır:
Şirket Aracının Kişisel Kullanımı Vergilendirilebilir Bir Faydadır
Temel olarak, çalışanlara verdiğiniz her şey vergilendirilebilir bir avantajdır. Bir çalışana araç kullanımı verirseniz, çalışanın kişisel olarak kullanımı IRS tarafından nakit olmayan bir fayda olarak değerlendirilir.
Intuit Payroll, "Otomobilin değerinin bir kısmı, çalışanın vergi amaçlı toplam tazminatının bir parçası olarak kabul edilir." Diyor. Bu yardımın değerini göz önünde bulundurmalı ve çalışanın maaşına göstermeli ve tabi ki federal ve eyalet vergilerini kesmelisiniz. ve bu ücretten FICA vergileri (Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri), diğer ücret ve sosyal haklar ile aynıdır.
Bir İşletmenin Mülkiyeti Listelenmiştir
Son bir not: Ticari taşıtlar, ticari vergi amaçlı özel bir mülk sınıfındadır. Hem ticari hem de kişisel nedenlerle kullanılabilecek mülkleri içeren listelenen mülkler olarak kabul edilirler.
Aracı bir çalışana teslim edip etmemeniz veya kullanmamanız veya kullanmamanız, araç iş zamanının% 50'sinden daha az kullanıldığında, yine de iş kullanımından düşebilirsiniz, ancak düz amortisman kullanmanız gerekir.
Çalışanlara Şirket Aracı Vermeye Karar Verirseniz
Tüm bunların nasıl çalıştığını görmek için bir örneğe bakalım:
İşiniz bir araba kiralar ve onu iş sürüşü için Mary'ye verir.
Mary gerekiriyi kayıtlar tutmak iş ve kişisel kullanım arasındaki ayrımda ve şirketinize ayrıntılı raporlar verin. Bunun için, iş için% 50, kişisel kullanım için% 50 oranında kullandığını varsayalım.
Arabayı kim sürerse sürsün, kiralama şirket adına, yaniKira ödemesi düşülebilir bir işletme gideri olarak, ancak yalnızca işletme amaçları için kullanıldığı ölçüde. (Eğer araç satın alınırsa, araçtaki amortisman yine kullanımın sadece işletme kısmı için düşülebilir.)
Eğer Mary'ye tazminat verirseniz işletme harcamaları için, yukarıda açıklandığı gibi hesap verebilir bir planınız varsa, bu geri ödemeyi vergilendirilebilir olarak düşünmeniz gerekmez.
Fakatarabanın değeriÇünkü kişisel sürüş süresi Mary'nin gelirine dahil edilmelidir (ve stopaj uygulanır). Şirket arabasının aylık kira bedeli 500 dolarsa, maaşına ayda 250 dolar vermelisin.
İş Kullanımında İyi Kayıtlar Tutmak Neden Önemli?
Yukarıdaki tartışmadan da görebileceğiniz gibi, şirket arabasının sürücüsünün, iş sürüş miktarını kanıtlamak için mükemmel kayıtlar tutması çok önemlidir.
Bu kanıt gerekli:
- Böylece, çalışanın sürüş masraflarını geri ödeyebilir ve bunları çalışanın ücretine dahil etmek zorunda kalmazsınız.
- Ticari kullanımı kanıtlamak, böylece aracın değerinin bu kısmını çalışan ücretine dahil etmek zorunda kalmazsınız.
- Böylece daha fazla amortisman gideri düşebilir ve
- Böylece diğer işletme masraflarınız için aracın değerini daha fazla kullanabilirsiniz.
IRS Yayınlarında Daha Fazla Bilgi
- IRS Yayını 535 - İşletme Giderlerini Düşmek
- IRS Yayını 15-B - İşveren Faydalarına İlişkin Vergi Rehberi
- IRS Yayını 463 - Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Masrafları
- IRS Vergi Konusu 510 - Araba Kullanımı
Feragatname: Bu makale sadece genel bilgi amaçlıdır. Vergi veya yasal tavsiye niteliğinde değildir. Çalışanlara şirket araçlarının anahtarlarını vermeye başlamadan önce vergi ve finansal danışmanlarınızla görüşün.