- Başlangıç Giderleri
- Yemekler - Ama Eğlence Değil - Masraflar
- Karşılıklı Borç Yazmaları
- Serbest Meslek Sağlık Vergi Kredisi
- Ev Ofis Alanı İndirimi
- Ticari Sürüş Giderleri
- Amortisman Kaydı
7 Aralık 2018
Vergi indirimleri çok zordur ve işletmeler için vergi indirimleri en zor ve karmaşıktır. Bu ticari vergi indirimleri için işletme vergisi beyannamesiyle ilgili masrafları eklemeden önce, bu indirimleri alma konusundaki nitelikleri ve indirimlerdeki limitleri anladığınızı kontrol edin.
Bu makale, 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'ndan (AKA "Trump Tax Cuts") vergi yasasındaki değişiklikleri içermektedir.
Bu kesintilerden herhangi birini almadan önce, bu hakkı yaptığınızdan ve kesintilerinizi desteklemek için uygun kayıtlara sahip olduğunuzdan emin olmak için vergi uzmanınıza danışın.
Başlangıç Giderleri
İşe başlamadaki kesinti hakkında çok fazla yanlış anlaşılma var. Bazı insanlar, işinize başlamadan önceki yıl yaptığınız her şey için tüm masrafları düşebileceğinizi söylüyor. Ancak, bu işe başlama masraflarını düşürmeye çalışmadan önce bilmeniz gereken üç şey vardır:
- İşletme başlangıç gideri kesintileri sınırlıdır. IRS, başlangıç maliyetlerini bir işletmenin uzun vadede amorti edilen (yayılan) sermaye gideri olarak kabul eder. Ancak, 5.000 ABD Doları tutarında işletme başlangıcı ve 5.000 ABD Doları tutarındaki işletme maliyetinden düşülmeye devam edebilirsiniz. 5.000 ABD doları tutarındaki indirim, toplam başlangıç veya kurumsal maliyetlerinizin 50.000 ABD Dolarını aşmasıyla azaltılır.
- Başlangıç maliyetleri "ile bağlantılı olarak harcanmalıdıraktif bir ticaret veya iş yaratmak veya Aktif bir ticaretin ya da işletmenin yaratılması ya da iktisabını soruşturmak. ” Bir iş kurmaya aktif olarak katıldığınızı ve işe başlama niyetinde olduğunuzu göstermediğiniz sürece bu masrafları düşemezsiniz.
- Sadece belirli başlangıç masrafları düşülebilir.Kesinti olmak için, IRS, başlangıç maliyetlerinin “mevcut bir aktif ticareti veya işletmeyi (girmiş olduğunuzla aynı alanda) işletmek için ödeme yaptıysanız ya da yaptıysanız, kesinti yapacağınız” olması gerektiğini belirtiyor. Tamamen yeni bir iş türü hakkında çılgınca bir fikir edinmek ya da çılgınca maliyetler dahil olmak sizi bir IRS denetçisini ziyarete götürebilir.
Tüm diğer kesintilerde olduğu gibi, kesintileri denemeden önce başlangıç giderlerinizle ilgili kayıtlara sahip olduğunuzdan emin olun.
IRS'den iş kurma maliyetlerini düşürme konusunda daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 535, Bölüm 8.
Yemekler - Ama Eğlence Değil - Masraflar
Yıllar önce, işletmeler yemek ve eğlence için herhangi bir masraftan düşebilirlerdi. 2017 vergi kanunu (AKA Trump Tax Cuts), bu giderlerin çıkarılmasında aşağıdaki değişiklikleri yaptı:
Eğlence deneyimleri artık indirilebilir işletme giderleri değildir. Bu, spor etkinliklerinde, konserlerde ve diğer özel etkinliklerde skybox anlamına gelir.
Yemek masrafları hala maliyetlerinin yüzde 50'sinden düşülebilirler. Bu, bir eğlence etkinliğinde yemek ücretini de içerir (spor etkinliğinde yemekli bir yemek gibi). Ancak kat gösterisine sahip yüksek fiyatlı bir restoranda cömert bir yemek eğlence sayılabilir.
Maliyetleri çalışanlar için yemekler işyerinizde artık indirgenemez (düşünmek, kafeterya veya dinlenme odası), ancak tüm çalışanların etkin olduğu yemekler yüzde 50 oranında kesilebilir. Ve işyeriniz için seyahat ederken çalışanlar için yemekler hala yüzde 50 oranında düşülebilir.
Bazı yemek ve eğlence masrafları hala tamamen düşülebilir:
IRS diyor ki
Topluma iyi niyet veya reklam vermenin bir yolu olarak kamuya yemek, eğlence veya dinlenme tesisleri sağlama maliyetini düşürebilirsiniz. % 50 limiti bu gider için geçerli değildir.
İş yemekleri ve eğlence giderleri hakkında daha fazla bilgi için bkz. IRS Yayını 535, Bölüm 11.
Karşılıklı Borç Yazmaları
Ödeme yapmayan müşteriler (kötü borçlar) işletme gelirinizden düşerler. İşletmeniz, ödeme yapmayan bu müşteriler için bir kesinti yapabilir, ancak yalnızca şirketiniz tahakkuk esasına göre işletilirse. Tahakkuk muhasebesinde, fatura gönderildiği zaman gelir deftere kondu, bu yüzden vergileri azaltmak için bu tutar mahsup edilebilir. Ancak, çoğu küçük işletme nakit olarak işlemektedir, bu nedenle gelir alınana kadar rezerve edilmez. Kötü bir borç gideri olarak düşülecek bir şey yok çünkü gider henüz tanınmadı.
.
Serbest Meslek Sağlık Vergi Kredisi
Bu vergi kredisi Obamacare’in başında, 2010’da tekrar uygulamaya kondu. Tüm serbest çalışanlar için olması gerektiği gibi görünüyor, ancak kalifiye olmak için işinize kar etmeniz ve sadece belirli sağlık sigortası haklarına sahip olmanız gerekir. Kesintinin miktarını hesaplamak için önce serbest meslek vergileri için% 50'lik indirimi çıkarmanız ve SEP-IRA, SIMPLE-IRA veya Keogh planı gibi nitelikli serbest meslek emeklilik planlarına yapılan katkıları almanız gerekir.
Vergi borcunun hesaplanmasından önce vergilerinizden çıkarılmasından dolayı daha faydalı olan bir vergi kredisi olduğunu unutmayın, bu yüzden almaya değer. eğer doğru sağlık sigortanız varsa, işiniz kârlıdır ve diğer nitelikleri yerine getirebilirseniz, bu krediyi dikkate alın. Vergi Planlama Uzmanı William Perez, bu serbest meslek sağlık vergi kredisine nasıl hak kazanabileceği konusunda daha fazla bilgiye sahip.
Ev Ofis Alanı İndirimi
Evinizden iş çıkarırsanız (yani, eviniz ana iş yerinizdir), hem doğrudan iş hem de ev işinizle ilgili dolaylı giderleri düşebilirsiniz. Ancak IRS bu kesintilere dikkatlice bakıyor çünkü yanlış anlaşılıyor. Kesinti almanız size vergi denetim mektubu veya ziyaret getirebilir. Evdeki işletme giderlerini düşürmeyi denemeden önce hatırlanması gereken bazı şeyler:
- Kesinti, düzenli ve özel olarak iş için kullandığınız alana dayanmaktadır. Herhangi bir zamanda, bu alanın kişisel kullanımına izin verilmez.
- Doğrudan işletme giderlerini (işletme için satın alınan sarf malzemeleri gibi) her zaman düşürebilirsiniz, ancak evin kullanımı için yapılan dolaylı giderlerin alana göre hesaplanması gerekir.
- Evdeki iyileştirmeleri, işletmenize doğrudan fayda sağlamadıkça işletme giderleri olarak düşemezsiniz. Örneğin evin diğer tarafındaki bir veranda, işle ilgili değildir.
Vergiler ve evinizle ilgili daha fazla bilgi edinin.
Ticari Sürüş Giderleri
Ticari sürüş ile ilgili iki yanlış anlama alanı:
Tümdengelim Yöntemleri. Kilometre masraflarını hesaplamanın iki yolu vardır - IRS standart kilometre oranı (yıllık olarak değişir) ve fiili harcamalar. Ancak, birini veya diğerini kullanmanın sınırlamaları ve kısıtlamaları vardır. Örneğin, yıldan yıla değişiklikler yapamazsınız ve aracı amortismana tabi tutarsanız standart ücreti alamazsınız. Bu kısıtlamalar hakkında daha fazla bilgi edinin.
Kayıtların Tutulması. Aracın ticari kullanımını kanıtlamak için zaman zaman iyi kayıtlar tutmalısınız. Bu, vergi denetimlerinde çok fazla iş çıkarmaktadır. İlgili tüm bilgileri içermeyen bir kayıttan sonra, IRS'nin indirimi atmasına neden olabilir. Vergi amaçlı iş kilometreleri üzerinde tutmanız gereken bilgiler hakkında daha fazla bilgi.
Amortisman Kaydı
En kafa karıştırıcı vergi indirimini sonuna kadar kurtardım. Ticari varlıklar (ekipman, mobilya, bilgisayar, araç) satın alıyorsanız, maliyet için vergi indirimi alabilirsiniz; buna amortisman denir. Ancak, çoğu durumda bu maliyeti varlığın ömrü boyunca yaymanız gerekir. (Yaşam IRS programları tarafından belirlenir.)
- Varlık alımlarındaki bu vergi indirimlerini daha hızlı bir şekilde alabilirsiniz ve bazen ilk kullanım yılı boyunca tam bir indirim alabilirsiniz, ancak IRS'den sınırlamalar ve kısıtlamalar olabilir.
- Amortismanı hızlandırmanın iki yolu (1) yeni veya kullanılmış ekipman için bir Kısım 179 indirimidir ve ek olarak, yeni ekipman için (2) Bonus amortisman alabilirsiniz. Sınırlamalar ve kısıtlamalar hakkında daha fazla bilgi edinmek için makalelere verilen bağlantıları kontrol edin.
- Varlığın 2500 $ veya daha düşük bir değere sahip olması durumunda, ilk yıl tutarının tamamı için bir indirim alabilirsiniz.
- Bu, vergi uzmanınızla görüşmeniz gereken karmaşık vergi indirimi sorunlarından biridir.