GST and the margin scheme - Turkish
Mal ve Hizmetler Vergisi ve Gayrimenkul kazanç payı vergi programı
Gayrimenkul Kazanç payı vergi programı, işletmenizin bir bölümü olan bir mülkünüzü sattığınızda ödemek zorunda olduğunuz Mal ve Hizmetler Vergi (GST) miktarını hesaplamak için uygulanan bir yöntemdir. Kazanç payı vergi programı yalnızca GST’ye tabi gayrimenkullerinize uygulanır (söz gelimi; işletmenizin bir bölümü olarak yeni bir konut yaptırmanız ya da elde ettiğiniz parsellenmiş boş bir araziyi satmanız gibi).
Gayrimenkul kazanç payı vergi programını ne zaman kullanırsınız?
Gayrimenkulü 1Temmuz 2000 tarihinden önce almış olmanız durumunda, bu menkulü sattığınızda gayrimenkül kazanç payı vergi programını kullanabilirsiniz.
Ayrıca, gayrimenkulünüzü, 1Temmuz 2000 tarihinden sonra aşağıda belirtilen durumlardan herhangi birine uygun bulunan bir kişiden satın almanız halinde de gayrimenkul kazanç payı vergi programını kullanabilirsiniz:
- GST için kayıt olmamış ya da kayıt olması gerekmeyen bir kişi
- size eski bir konut satan bir kişi
- Gayrimenkulü size gayrimenkul kazanç payı vergi programını kullanarak satan bir kişi
- Gayrimenkulü size GST’den muaf olarak satan bir kişi
- Gayrimenkulü size GST’den muaf çiftlik arazisi olarak satan, bir kişi.
GST’den muaf bir gayrimenkul satın aldığınızda, kazanç payı vergi programını kullanıp kullanamayacağınızı etkileyen özel kurallar bulunmaktadır. Emin olmamanız durumunda, kayıtlı bir vergi acentası ile konuşun ya da bizi 13 28 66 numaralı telefondan arayın.
End of attention
Gayrimenkul kazanç payı vergi programını ne zaman kullanamazsınız?
Gayrimenkulü satın aldığınızda GST’nin tam oranında uygulanmış bulunması durumunda, gayrimenkul kazanç payı vergi programı kullanılamaz.
Ancak, işletmenizin bir bölümünü oluşturacak bir gayrimenkulü satın aldığınızda GST’nin tam oranında uygulanmış bulunması durumunda, bu gayrimenkulün bedelini tümüyle ödedikten sonra, GST olarak ödediğiniz meblağı geri almak için başvuruda bulunabilirdiniz.
Kazanç payı vergi programını ne zaman kullanıp kullanamayacağınız konusunda emin olmamanız durumunda kayıtlı bir vergi acentası ile konuşun ya da bizi 13 28 66 numaralı telefondan arayın.
End of attention
Gayrimenkul kazanç payı programının kullanılması
Normal olarak işletmenizin bir bölümünü oluşturan bir gayrimenkulü sattığınızda ödemeniz gereken GST meblağı, toplam satış fiyatının onbirde-biri’ne eşittir. Bu GST meblağı, satın alan kişinin ödeyeceği satış bedeline eklenebilir. Daha sonra bu GST meblağını ATO’ya göndermeniz gerekir.
Gayrimenkul kazanç payı vergi programını kullandığınızda, gayrimenkulünüzü sattığınız zaman ödeyeceğiniz GST meblağı kazançın onbirde-biri’ne eşittir.
Kazancınız genel olarak, gayrimenkulünüzün satış fiyatı ile aldığınız tarihte ödemiş bulunduğunuz bedel arasındaki farktır. kazanç payı, gayrimenkulü satın almanızdan sonra yaptığınız, inşaat masrafları gibi, diğer masrafları içermez. Bununla birlikte, GST ödediğiniz herhangi bir inşaat masrafı için GST iadesi isteyebilirsiniz.
Gayrimenkulü 1 July 2000 (GST’nin yürürlüğe girdiği tarih) tarihinden önce satın almış olmanız durumunda kazanç payı, menkulunuzun satış fiyatı ile 1 Temmuz 2000 tarihi itibariyle oluşan gayrimenkulün piyasa değeri arasındaki farktır.
Örnekler
Örnek 1
Mario Temmuz 2009 yılında GST’ye kayıtlı olmayan bir kişiden 245,000 Dolar değerinde boş bir arazi satın alan bir müteahhittir. İnşaat giderleri 280,000 Dolar tutan bir ev inşa eder ve daha sonra bu evi 600,000 Dolar’a satar.
Mario’nun kazanç payı:
Satış fiyatı eksi alış fiyatı eşittir kazanç payı:
600,000 Dolar − 245,000 Dolar = 355,000 Dolar
Satışta ödenmesi gereken GST, 355,000 Dolar’ın % 11/1’i
= 32,273 Dolar'dır.
Toplam satış fiyatı olan 600,000 Dolar üzerinden GST ödemek yerine, yukarıda belirtilen meblağ ödenir.
Mario ayrıca, GST ödediği herhangi bir inşaat masrafı ile ilgili olarak GST’nin kendisine geri ödenmesi isteğinde de bulunabilir.
Örnek 2
Muhammad Ağustos 2008 yılında, GST’ye kayıtlı olmayan bir çiftten, 330,000 Dolar değerinde eski bir ev satın alan bir su tesisatçısıdır. Evi yıkar ve 600,000 Dolar harcayarak üç ünite (unit) ev inşa eder. Her ünite ev yaklaşık aynı büyüklüktedir ve herbirinin 370,000 Dolar’a satılacağını tahmin edilmektedir. Muhammad’in her bir ünite evin satın alma fiyatını hesaplaması gerekmektedir. Böylece satın alırken ödediği 300,000 Dolar’ı her bir unite ev için üçe böler. Bu da 110,000 Dolar tutarındadır.
1. ünite evi 370,000 Dolar’a satar; Böylece kazanç payı:
Satış fiyatı eksi alış fiyatı eşittir kazanç payı
370,000 Dolar − 110,000 Dolar = 260,000 Dolar
1. ünite evin satışında ödenmesi gereken GST 260,000 Dolar’ın %11/1’i
= 23,636 Dolar'dır.
Muhammad ayrıca, GST ödediği herhangi bir imar masrafı ile ilgili olarak GST'nin geri ödemesi isteğinde de bulunabilir.
Örnek 3
John 1997 yılında 78,000 Dolar’a aldığı boş arazinin sahibi olan bir inşaatçıdır. Arazinin üzerine bir ev inşa eder ve bunu Temmuz 2010 tarihinde 698,000 Dolar’a satar. John’un araziye 1 Temmuz 2000 tarihinde uygulanmaya başlanan GST’den önce sahip olması nedeniyle, marj programı hesaplamalarında gayrimenkulün piyasa değerini kullanabilir. John inşaatın yapımına başlamadan önce, menkulun 1 Temmuz 2000 yılındaki piyasa değerini saptaması için bir değer biçici görevlendirir. Değer biçici 105,000 Dolar değer biçer.
John’nun kazanç payı:
Satış fiyatı eksi değer biçilmiş rakam eşittir kazanç payı:
698,000 Dolar − 105,000 Dolar = 593,000 Dolar
Ödenmesi gereken GST 593,000 Dolar’ın % 11/1’i:
= 53,909 Dolar'dır.
End of example
Ne tür kayıt tutmalısınız?
Gayrimenkul alım satım işlemleri ile ilgili doğru kayıt tutmak önemlidir. Yükümlü bulunduğunuz GST kayıtlarınıza ek olarak aşağıda belirtilen kayıtları tutmanızı tavsiye ederiz:
- gayrimekulun orjinal alış fiyatı ile ilgili kanıt – söz gelimi; satış anlaşması ve hesap ödeme bildirimi
- kazanç payı programına nasıl başvurduğunuz ve hesaplama yönteminizi içeren kayıtlar
- bu kayıtlar, marj programını kullanarak sattığınız belirli gayrimenkul ile ilgili bilgileri içermelidir
- kazanç payı programını kullanma konusunda alıcı ile aranızdaki yazılı anlaşma
- kazanç payını hesaplamak için bir değer biçicinin yardımını almanız durumunda Gayrimenkulün değerini gösteren belgenin bir örneği
- Gayrimenkulün satışı ya da satın alınışı ile ilgili diğer kayıtlar.
Satış ile ilgili bu kayıtların tümünü beş yıl boyunca saklamanız gerekmektedir.
Daha fazla bilgi
Daha fazla bilgi için:
End of further information
- ziyaret edebileceğiniz websitemiz
- ato.gov.au/property
- ato.gov.au/otherlanguages adresli websitemizde 25 farklı dilde vergi ve super (emeklilik fonu) ile ilgili bilgiler bulunmaktadır. Ayrıca, Avustralya vergi sistemi ile ilgili bilmeniz gereken hususları açıklayan Your Business and Tax başlıklı videoyu da bilgisayarınızdan izleyebilir ya da indirebilirsiniz. Bu, İngilizce dahil 6 dilde hazırlanmıştır.
- aşağıda yer alan broşürleri (İngilizce), çevrimiçinde okuyabilirsiniz
- aşağıda yer alan broşürleri (İngilizce dahil 9 dilde), çevrimiçinde okuyabilirsiniz
- Mal ve Hizmetler Vergisi'nin Tanıtımı (GST) (NAT 74240)
- Telefon
- 13 28 66 numaralı telefondan ATO işletme vergisi bilgi hattını, Pazartesi'den Cuma gününe kadar Doğu Bölgesi Standard Saat'i (EST) 08:00 ile 18:00 arasında arayabilirsiniz
- İngilizce’yi iyi derecede konuşamamanız ve bir vergi görevlisiyle görüşmek istemeniz durumunda, görüşmenizde yardımcı olmaları için, Yazılı ve Sözlü Çevirmenlik Servisi'ni (TIS) 13 14 50 numaralı telefondan arayabilirsiniz.
- Ofislerimizden birini ziyaret edin
- Kayıtlı vergi acentanızla konuşun
Size karşi olan yükümlülüğümüz
ATO, size güvenebileceğiniz bir rehberlik sağlamakla yükümlüdür, bu nedenle yayınlarımızın doğru bilgi içermesini sağlamak konusunda her tür çabayı göstermekteyiz.
Bu yayındaki bilgileri rehber olarak kullanmanız ve bilgilerin yanlış ya da yanıltıcı olması ve bu nedenle hata yapmanız durumunda, yine de yasaları doğru şekilde uygularız. Böyle bir durumda bize borçlu çıkmanız durumunda bu borcu ödemenizi talep ederiz ancak, para cezası uygulamayız. Ayrıca, makul ve iyi niyetli davranmanız durumunda size faiz de uygulamayız.
Bu yayında sunulan rehber bilgilerimizi uygulamaya çalışarak dürüstçe bir hata yapmanız ve bu nedenle bize borçlu çıkmanız durumunda size para cezası uygulamayız. Bununla birlikte, borcunuzu ödemenizi isteriz ve ayrıca faiz ödemenizi de isteyebiliriz.
Yanlışlıkların düzeltilmesi aşamasında bizim size borçlu çıkmamız söz konusu olduğunda, bu borcu size öderiz. Ayrıca herhangi bir faiz ödenmesine hak kazanmış olmanız durumında, bu da size ödenir. Bu yayının, koşullarınızı tümüyle kapsamadığı düşüncesinde olmanız ya da size nasıl uygulanabileceğinden emin bulunmamanız durumunda, bizden daha fazla yardım isteyebilirsiniz.
Yasaya getirilen herhangi bir değişikliği dikkate alarak, size güncel bilgi sunmak amacıyla yayınlarımızı düzenli olarak gözden geçirip düzeltmeler yaparız. Bu nedenle elinizdeki bilgilerin en son bilgiler olmasını sağlayın. Emin değilseniz, ato.gov.au adresli websitesine girerek en son bilgileri kontrol edin.
Bu yayın Haziran 2012 tarihi itibariyle günceldir.