Singapur’da Kurumlar Vergisi
Hükümet, kurumlar gelir vergisini mümkün olduğunca düşük tutmaya çalıştığı ve yatırımcıları gelip iş dünyalarına yatırım yapmaya teşvik etmek için çeşitli vergi teşvikleri sağladığı için Singapur çoğu kuruluş için bir mıknatıs olmuştur. Ülke, tek bir gelir vergisi oranına dayalı tek katmanlı bir bölgesel programa sahiptir. Genel iş kolaylığı ve etkin oranlar, Singapur’un ekonomik büyümesini, ödemeler dengesini ve yabancı yatırımı etkileyen baskın faktörlerden ikisidir.
Şimdi gelir oranlarının nasıl uygulandığına ve kurumsal düzeyde olası vergi indirimlerinin neler olabileceğine bakalım.
Tek kademeli gelir vergisi sistemi
1 Ocak 2003’ten bu yana Singapur, paydaşları çifte vergilendirmeden koruyan tek katmanlı bir kurumsal sistem altında faaliyet göstermektedir; bu, bir şirketin vergilendirilebilir geliri üzerinden vergi ödemesi gerektiği anlamına gelirken, bireysel hissedarlar vergiden muaftır. Ayrıca, yatırımlardan elde edilen sermaye kazançları vergilendirilmez, yani döviz kazançları, duran varlıkların satışı vb.
Kurumlar Vergisi ve Genel Vergi Muafiyeti
• Temel vergi oranı
Singapur makamları, %17’lik bir genel kurumlar vergisi oranı belirlemiştir. Singapur’da kurumlar vergisini azaltmak için hükümet vergi oranını düşürmeye çalışmış ve vergi oranını %26’dan (1997-2000) %17’ye (2010’dan itibaren) indirmeyi başarmıştır.
• Genel vergi teşvikleri
Singapur’da faaliyet gösteren şirketler, aşağıdaki genel vergi avantajlarından/muafiyetlerinden yararlanma hakkına sahiptir. Bu vergi teşviklerini uyguladıktan sonra, orta veya küçük şirketler için gelir vergisi oranı önemli ölçüde düşürülür:
100.000 S$’a kadar vergilendirilebilir gelir üzerinden vergi yok
Yeni tescil edilmiş bir şirket, faaliyetinin ilk üç yılında vergiden muaftır. Muafiyet, vergiye tabi ilk 100.000 ABD Doları tutarındaki gelir için geçerlidir ve şirketin aşağıdaki koşulları karşılamasını gerektirir:
• Singapur’da kayıtlı
• Yerleşik şirket
• En az birinin şirket hisselerinin %10’una veya daha fazlasına sahip olması gereken en fazla 20 hissedar
300 bin Singapur dolarına kadar gelirin vergilendirilmesi
Singapur’da yerleşik şirketler için, yılda 300 bin ABD Dolarına kadar vergilendirilebilir gelirleri üzerinden %8,5 oranında gelir vergisi ödemelerini gerektiren bir kısmi vergi muafiyeti bulunmaktadır. 300.000 doların üzerindeki gelirler, genel kurumlar vergisi oranı olan %17’lik sabit bir orana tabi olacaktır.
Her şirket uygun bir kurumlar vergisi oranına tabidir ve bir şirketin vergi avantajlarından da yararlanabilmesi için şartlara uyması önemlidir.