Bir tek mal sahibi, bağımsız yüklenici veya geçici bir işçi olarak, serbest meslekten elde ettiğiniz gelir birkaç kaynaktan gelebilir. Brüt gelirinizi belirlemek için kullandığınız serbest meslek geliri türleri, nakit ve avans ücretlerinden faturalandırılabilir hizmetler ve sözleşmelere kadar değişebilir. Brüt geliriniz, varsa, fiziksel ve dijital ürünlerin satışlarından elde edilen toplam geliri de içerir.
IRS için brüt serbest meslek gelirinizi hesaplamak ve serbest meslek verginizi hesaplamak için bu gelir kaynaklarını eklemeniz gerekir. Bazı durumlarda, brüt gelirinizi yerel gelir toplama yetkililerine de bildirirsiniz. Federal ve yerel vergileri kesen bir işverenden de gelir elde ediyorsanız, serbest meslek brüt gelirinizi hesaplarken işveren ödemelerini dahil etmeyin.
Serbest Meslek Raporlama Döneminizi Belirleyin
Brüt gelirinizi hesaplamadan önce, raporlama döneminizde hangi tarihleri kullanacağınıza karar verin. Çoğu insan, Ocak ayının ilk gününden Aralık ayının son gününe kadar devam eden bir takvim yılını tercih eder. Bu raporlama yöntemi rahat ve anlaşılırdır. Ayrıca brüt aylık ve üç aylık gelirinizi kolayca hesaplamanıza olanak tanır.
Ancak, bazı kişiler bir mali yıl raporlama dönemi kullanmayı tercih ediyor. Yaygın olarak kullanılan bir mali yıl raporlama dönemi Ekim'den Eylül'e kadardır. Temmuz ayından Haziran ayının sonuna kadar süren bir mali yıl da sıklıkla kullanılan bir raporlama dönemidir. Hangisinin kullanılacağına karar vermek size ve iş ve vergi gerekliliklerine uygun olarak vergi uzmanınıza bağlıdır. IRS, yıllık veya mali yıl raporlama dönemi seçmenize izin verir, ancak tutarlı bir seçim yapmanız gerekir.
Alınan Serbest Meslek Gelirini Hesaplayın
Gelir türüne ve ödeyenin yıllık toplamına bağlı olarak, her kaynaktan aldığınız brüt tutarı gösteren bir Form 1099-MISC alabilirsiniz. Yıllık vergi yılının sona ermesinden sonra, serbest meslek gelir kaynaklarınızın çoğundan bir 1099 formu almayı bekleyebilirsiniz. Toplam haftalık ve aylık faturalarınızın ve alınan ödeme miktarlarının ve tarihlerinin doğru kayıtlarını tutun.
Toplam tutarlar için 1099 formunu yalnızca alınan ödemelerle tam olarak eşleştiklerinde ve belirttiğiniz raporlama dönemine denk geldiklerinde kullanın. Raporlama döneminizin son gününe kadar ödenmemiş tüm faturaları hariç tutun; siz onu alana kadar gelir değildir. Serbest meslek gelir kaynaklarınızın birinden bir 1099 formu almadığınızda, alınan bu ödemeleri brüt hesaplamanıza dahil etmekten yine de sorumlusunuz.
Toplam 1099 gelirinize bahşiş veya parasal hediyeler ekleyin. Size 1099 formu göndermeyen müşteriler için tüm sözleşmeleri gözden geçirin ve yıllık raporlama döneminizde gönderdikleri tutarı brüt serbest meslek gelirinize ekleyin. Alınan herhangi bir avukat veya danışmanlık ücretini hesaplayın. Brüt gelirinizin hesaplanmasını tamamlamak için sattığınız mallardan elde ettiğiniz toplam gelirinizi ekleyin. Satılan mallardan elde ettiğiniz gelir hesaplamanıza nakliye, satış vergisi veya katma değer vergisini (KDV) dahil etmeyin.
Üç Aylık Serbest Meslek Geliri Ödemeleri
IRS, serbest meslek sahipleri ve tek sahipli işletmeler için geçerli olan bir kurala sahiptir. Bir işletmeden, ortaklıktan veya bağımsız bir yüklenici olarak net kazancınız yılda 400 $ veya daha fazla olduğunda, bir serbest meslek vergisi ödemeniz gerekir.
Bu vergi, Sosyal Güvenlik ve Medicare'e sizin ve işvereninizin genellikle yıl boyunca yapacağı katkıların yerine geçer. Bu serbest meslek vergisi üç ayda bir ödenmelidir. Üç aylık serbest meslek vergi ödemenizle birlikte serbest meslek gelirinizi IRS'ye bildirmek için IRS Form 1040-ES Bireyler için Tahmini Vergiyi kullanın. IRS web sitesi, ödenmesi gereken tutarı tahmin etmenize yardımcı olacak çalışma sayfaları sağlar.