Kanada vergilerine dair referans
Not: Bu kılavuz, Kanada'da satış yapan satıcılar içindir. Müşterilerinizden doğru vergi oranlarını tahsil ettiğinizi doğrulamak ve vergilerinizi doğru şekilde beyan edip havale ettiğinizden emin olmak için yerel vergi dairelerine veya vergi uzmanına danışmak sizin sorumluluğunuzdur.
Kanada'da çoğu satış için geçerli olan %5 oranında ürün ve hizmet vergisi (GST) vardır. Bazı iller ek olarak il satış vergisi (PST) alır veya GST'yi içeren armonize satış vergisi (HST) kullanır.
Federal satış vergisi: GST
Kanada hükümeti, Kanada'da çoğu somut ürün ve hizmetlerin satışına GST vergisi uygular. HST illerinde HST, GST'yi ve verginin ile tekabül eden kısmını içerir. Bu vergi tek bir vergi olarak tahsil edilir ve federal ve il bölümlerine ayrılmaz.
Bazı ürünlerin oranı sıfırdır. Yani müşteriden vergi tahsil edilmez. Ancak GST kaydı olan kimse (satıcı), girdi vergisi kredileri talep edebilir. Bu ürünlerden %0 oranında GST tahsil edilir.
Bazı ürünler ve hizmetler vergiden muaftır. Bu ürünlerin satışlarında müşteriden vergi alınmaz ve satıcı, girdi vergisi kredileri talep edemez.
Arada ince bir fark var gibi görünse de tutarlar doğru şekilde faturalandırılmalıdır. Oranı sıfır olan ürünler için %0 oranında GST (veya HST) değerlendirilmelidir. Muaf ürünler için hiçbir vergi satırı gösterilmez.
HST illeri
HST illerinde HST, GST koleksiyonunun yerini alır. GST tahsil etmek üzere kayıtlıysanız HST'yi de tahsil etmek için kayıtlı olursunuz.
Uygulamada bu, GST için kayıtlı iseniz HST eyaletlerinde HST tutarını eksiksiz tahsil etmeniz gerektiğini gösterir. HST, Kanada içinde gönderdiğiniz siparişlere uygulanan kargo ücretleri için de geçerlidir.
İle göre GST ve HST oranları
- Alberta, Britanya Kolumbiyası, Manitoba, Kuzeybatı Bölgeleri, Nunavut, Quebec, Saskatchewan ve Yukon'da %5 (yalnızca GST)
- Ontario'da %13 (HST)
- New Brunswick, Newfoundland ve Labrador, Nova Scotia ve Prens Edward Adası'nda %15 (HST)
İl satış vergisi: PST, RST ve QST
Bazı iller, GST'nin yanı sıra kendi PST ücretlerini de tahsil eder:
- Britanya Kolumbiyası - %7 il satış vergisi (PST)
- Manitoba - %7 perakende satış vergisi (RST)
- Quebec - %9,975 Quebec satış vergisi (QST)
- Saskatchewan - %6 il satış vergisi (PST)
Bu illerde, bir faturada iki vergi satırının gösterilmesini gerekir. Bu satırlardan biri GST'ye, diğeri il tutarına ayrılır. İl tutarı, her ile ayrı olarak havale edilir ve bu iller kendi kayıt kurallarına sahip olabilir.
Britanya Kolumbiyası
Britanya Kolumbiyası'nda, perakende satış ve hizmetler için %7 oranında PST geçerlidir.
Genel olarak, Britanya Kolumbiyası'nda bulunuyorsanız ve Britanya Kolumbiyası'nda mal veya hizmet satıyorsanız PST'ye kaydolmanız gerekir.
Kanada'da ancak Britanya Kolumbiyası'nın dışındaysanız, aşağıdakilerin tümünü düzenli olarak yapmanız durumunda PST'ye kaydolmanız gerekir:
- Britanya Kolumbiyası'ndaki müşterilere vergiye tabi ürünler satma.
- Britanya Kolumbiyası'nda bulunan müşterilerden satın alma emri kabul etme.
- Britanya Kolumbiyası'ndaki bir konuma vergiye tabi ürünler gönderme (kurye gibi bir üçüncü taraf aracılığıyla bile olsa fiziksel veya elektronik olarak gönderme).
- Britanya Kolumbiyası'ndaki herhangi bir kimseyi vergiye tabi ürün satın almak üzere sipariş vermeye (reklam veya diğer yollarla) teşvik etme. Web siteniz Britanya Kolumbiyası'nı hedeflemiyorsa Britanya Kolumbiyası'nda satışı teşvik etmiyorsunuz demektir. Bununla birlikte, bir web siteniz varsa ve Britanya Kolumbiyası'nda diğer yollarla satışı teşvik ediyorsanız, Britanya Kolumbiyası'nda satışı teşvik ediyorsunuz demektir.
Ürünlerinizi Britanya Kolumbiyası'nda depolamanız durumunda, PST için kaydolmanız, tahsil etmeniz ve havale etmeniz gerekir.
Ürünlerin vergiye tabi olması durumunda Britanya Kolumbiyası'nda teslimat ve kargo ücretleri genellikle vergiye tabidir. Vergiye tabi kısım, toplam satışın bir bölümü olarak vergiye tabi ürünlerin tutarına göre hesaplanır. Örneğin, siparişin içinde hem vergiye tabi hem de vergiden muaf ürünler varsa, vergiye tabi ürünler için geçerli olan kargo tutarı vergilendirilir.
Manitoba
Manitoba sakinlerine satış yapıyorsanız ve aşağıdakilerin tümü geçerliyse, perakende satış vergisi için kaydolmanız ve tahsil etmeniz gerekir:
- Manitoba'da satışı teşvik ediyorsunuz.
- Manitoba'dan verilen siparişleri kabul ediyorsunuz.
- Vergiye tabi ürünler, Manitoba'da tüketim veya kullanım içindir.
- Vergiye tabi ürünler, Manitoba'ya gönderilir.
Teslimat ücretleri hususunda, Manitoba'da RST tahsil etmek üzere kayıtlıysanız ancak Manitoba dışındaysanız, kargo ücretinden RST tahsil etmeniz gerekir. Manitoba içindeki kargo işlemlerinden RST ücreti alınmaz.
Quebec
Quebec'te bir işletmenin parçası olarak satış yapıyorsanız genellikle QST için kaydolmanız gerekir.
Quebec'teki tüketicilere ürün teslim edilmesini talep etmediğiniz sürece, Quebec sakini olmayan küçük tedarikçiler ve bireyler hariç tutulur.
Teslimat ücretleri, Quebec'te yapılan veya Quebec'e gönderilen satışlar için vergilendirilir.
Saskatchewan
Saskatchewan'da satış yapıyorsanız PST tahsil etmek üzere kaydolmanız gerekir.
Teslimat, Saskatchewan dışından geliyorsa kargo ücretleri PST'ye tabidir. Ücretler ayrı olarak gösterilirse, Saskatchewan içinde kargo ücretleri vergiye tabi değildir.
Kuzeybatı Bölgeleri, Nunavut ve Yukon
Kuzeybatı Bölgeleri, Nunavut ve Yukon'da satış yapıyorsanız yalnızca GST tahsil edebilirsiniz. Bu bölgelere il satış vergisi uygulanmaz.
Kanada vergi dairelerine kaydolma
Bir veya daha fazla Kanada bölgesinde satış vergisi almanız gerektiğini tespit ederseniz ilgili makamların her biriyle iletişime geçerek kaydolmanız gerekir. Süreç, işletmenizin nerede olduğuna, nerede satış yaptığınıza ve ayrı ayrı hükümet gerekliliklerine bağlı olarak değişir.
Satış yapmaya başlamadan önce satış yapacağınız vergi bölgelerindeki ilgili makamlara kaydolun:
Federal düzeyde - https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html adresinden Kanada Gelir İdaresi'ne kaydolun.
Britanya Kolumbiyası - https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/sales-taxes/pst/register
Manitoba - https://taxcess.gov.mb.ca/
Saskatchewan - http://www.skpstregistry.gov.sk.ca/
Tüm bu ajanslara değil sadece sizin için geçerli olanlara kaydolmanız gerekir.