Sermaye kazançları, sermaye varlıklarının satışından elde ettiğiniz kârı ifade eder. Sermaye varlıkları, arazi, bilgisayarlar veya araçlar gibi hemen hemen her mülkü içerir. Sermaye kazançları vergi tercihi, sermaye kazançları için geçerli olan potansiyel olarak daha düşük oranlar nedeniyle yıl sonunda vergi borcunuzu önemli ölçüde değiştirebilir. Ancak, bu vergi tercihi yalnızca belirli gelir ve belirli tüzel kişi türleri için geçerlidir.
Potansiyel Olarak Daha Düşük Oranlar
Uzun vadeli sermaye kazancı vergisi oranları, normal gelir vergisi oranından düşüktür. 2012 yılı itibarıyla azami sermaye kazancı oranı yüzde 15 iken azami olağan gelir vergisi oranı yüzde 35'tir. Bu düşük orana hak kazanmak için, mülke en az bir yıl sahip olmanız gerekir. Örneğin, iki yıldır sahip olduğunuz araziyi satarsanız, kârınız yüzde 35 yerine sadece yüzde 15 oranında vergilendirilir.
Ertelenmiş Vergilendirme
Sermaye kazancı vergisi, sermaye varlıklarınızın değeri arttığında veya azaldığında değil, yalnızca kazanç veya kaybı gerçekten anladığınızda uygulanır. Örneğin, arazinizin değeri yıl içinde 5.000 $ artarsa, ancak onu satmazsanız, kazanç ya da kaybın hiçbirini fiilen fark etmemiş olduğunuz için gelir vergilerini ödemek zorunda değilsiniz. Bu avantajlıdır, çünkü mülkü gerçekten satmadığınız sürece vergi ödeme konusunda endişelenmenize gerek yoktur. Satana kadar vergi ödememek zorunda kalmanın dezavantajı, bir mülk sattığınızda tüm gelirin aynı yıl vergilendirilmesidir.
Envantere Uygulanmaz
Sermaye kazanç oranı, bir yıldan fazla bir süredir elinizde tutsanız bile, envanter olarak sınıflandırılacak mülkler için geçerli değildir, çünkü envanter bir sermaye varlığı olarak kabul edilmez. Örneğin, yatırım amaçlı gayrimenkuller satın alan ve satan bir işletmeniz olduğunu varsayalım. Bir yıldan uzun süredir elinizde bulundurduğunuz bir mülkünüzü sattığınızda, kazançlarınız normal gelir olarak sayılır, sermaye kazancı geliri değil, çünkü arazi işletmenizin envanteridir. Alternatif olarak, tek mal sahibi olarak mağazanızın altındaki araziye sahip olduğunuzu ve mağazanızı daha büyük bir yere taşıdığınızda sattığınızı varsayın. Araziyi bir yıldan fazla elinizde tuttuğunuz sürece, arazi satıcısı olmadığınız için hak kazanır.
Kurumsal Gelire Uygulanmaz
İşletmenizi dahil ettiyseniz, tüm kurumsal kazançlar aynı oranda vergilendirildiğinden, sermaye kazancı tercihi şirket kazançları için geçerli değildir. Örneğin, işinizi kurduysanız ve şirket 10 yıldır sahip olduğu araziyi satıyorsa ve 2 milyon dolarlık bir kazancı varsa, şirketiniz yine de bu kazanç üzerinden uzun vadeli düşük sermaye üzerinden değil, kurumlar vergisi oranında vergi öder. vergi oranlarını kazanır.