Finansal Muhasebe Standartları Kurulunun 95 No'lu Özet Beyanı Özeti, bir şirketin tam finansal tablo setinin bir parçası olarak nakit akış tablosunu rapor etmesini gerektirir. Faaliyet faaliyetlerinden net nakit akışı, bir şirketin normal iş akışı boyunca elde ettiği nakit miktarını gösterir. Muhasebe kuralları, şirketlerin doğrudan veya dolaylı yöntemi kullanarak nakit akış tablosunu rapor etmelerini sağlar ve her iki yöntem de işletme faaliyetlerinden net nakit akışını rapor eder.
Direkt yöntem
Doğrudan yöntemin anlaşılması daha kolaydır, çünkü tüm ana nakit ödeme sınıflarını dikkate alır ve işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit için net bir nakit pozisyonuna varmak üzere makbuzları hesaplar. Örneğin, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit para altında, bir şirket, tüm satış fişlerini, envanter alımları ve maaşlar gibi harcamalar için yaptığı tüm nakit ödemelerden düşerek toplar.
Dolaylı Yöntem
Dolaylı yöntem, bir şirketin net gelirini, gelir tablosundan bildirildiği üzere, tüm nakit ve gayri nakdi ilişkili kalemlerin nakit pozisyona getirilmesi için düzeltmeler yapmadan önce bir başlangıç noktası olarak kullanır. Faaliyet faaliyetlerinden elde edilen nakit net geliri listeler ve net gelire amortisman gibi gayri nakdi giderler ekler. Şirket, ekipmanı amortismana uğrattığı zaman aslında para harcamaması nedeniyle, finansal analistler bunu nakit pozisyonuna ek olarak görüyorlar. Alacak hesaplarındaki artış, fiili para satıştan tahsil etmeden önce şirketin satışlarını finanse etmesi gerektiği için nakit masraftır. Buna karşılık, ödenecek hesaplardaki bir artış, şirketin daha sonraki bir döneme kadar ödeme yapmayı ihmal etmesinden dolayı nakitte net bir artıştır.
İşletme Faaliyetlerinden Gelen Nakit
Yatırımcılar, bankalar ve diğer şirketler bir şirketin nakit akış tablosuna, özellikle de faaliyet faaliyetlerinden elde edilen paraya odaklanmaktadır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan güçlü bir net nakit akışı pozisyonu, bir şirkete devralma, yeni ekipman satın alma veya borç ödeme gibi diğer iş alanlarına yatırım yapmada finansal esneklik sağlar. Yatırım faaliyeti, yeni teçhizat gibi sermaye harcamaları yapmakla ve finansman faaliyeti borç almak, hisse senedi çıkarmak veya temettü ödemekle ilgilidir.
Içgörü
Bir şirketin faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını analiz ederken iyi bir uygulama muhasebe yöntemlerini rakiplerininkiyle karşılaştırmaktır. Örneğin, yönetim bir şirketin amortisman planı konusunda büyük takdir yetkisi içerdiğinden, ortalama amortisman giderinden daha yüksek olan bir şirket, faaliyetlerine göre emsallerine göre daha iyi nakit akışı gösterebilir. Benzer şekilde, alacak alacaklarının artması, şirketin müşterilerinden nakit tahsilinde sıkıntı yaşadığına işaret edebilir veya ortalamanın üstünde hesapları olan bir şirket, şirketin nakit pozisyonunu iyileştirmek için ödemeleri yapay olarak geciktirdiğini gösterebilir.