Endonezya’da E-faturalandırma
Endonezya’da elektronik vergi faturaları, tüm KDV kaydı olan işletmeler tarafından (PKP’ler = vergiye tabi işletmeler) hazırlanmalıdır. Bali için işlemlere yönelik yeni sistem, 1 Temmuz 2015 tarihinde başlatılmıştır. 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren de Endonezya’daki tüm PKP’ler için zorunludur. Sumatra, Kalimantan, Sulawesi, Nusa Tenggara, Papua ve Maluku’daki tüm KDV kayıtlı işletmelerin e-Faktur veya e-vergi faturası sistemine zaten uymaları gerekmektedir.
e-Faktur sistemi nedir?
E-Faktur, Hindistan’da kullanılana benzeyen, fakat kendine has özellikleri olan bir e-fatura sistemidir. Bu hükümet politikası, resmi hükümlere uymayan vergi faturalarından kaynaklanan yaygın sahtekarlığa bir cevap olarak başlatılmıştır. Aynı zamanda vergi amaçları için uygun görülmeyen vergi faturası verilerini daha da düzenlemeyi ve standart hale getirmeyi amaçlamaktadır. Endonezya hükümeti, Endonezya’da elektronik faturalandırmanın başarıyla uygulanmasının KDV gelirlerini arttırmasını beklemektedir.
Endonezya’da e-faturalandırma nasıl çalışıyor?
Genel olarak elektronik faturalandırma, KDV ödemelerinin zamanlaması ve yeri, fatura seri numarasının kullanımı veya KDV’ye tabi mal ve hizmetlerin sınıflandırması gibi temel KDV kurallarını değiştirmemektedir. Değişiklikler, vergi faturalarının teknik açıdan düzenlenmesi üzerinde odaklanmaktadır.
Vergi mükellefi, e-fatura başvurusunu tamamlayarak, e-faturaları ilgili fatura verilerini doğrulayacak ve onaylayacak olan Endonezya Vergi İdaresine gönderecektir. Onay, başarılı bir şekilde yüklendikten sonra bir vergi faturası üzerine otomatik olarak yerleştirilecek olan bir QR kodu (hızlı yanıt kodu) biçimindedir. Düzenleme tarihinin 1 Temmuz 2015’ten sonraki bir tarih olması, fakat hiçbir QR kodunun bulunmaması durumunda; fatura, geçersiz kabul edilecektir.
Verileri sadece sorumlu tarafların (tipik olarak PKP’yi temsil eden müdür veya direktör) yükleyebilmesini sağlamak amacıyla, verileri yükleyenlerin kimliğini doğrulayabilecek bir mekanizma uygulanmalıdır. Veri güvenliği, bir dijital sertifika veya parola ile sağlanır. Bunların her ikisi de e-fatura uygulaması çalıştırılmadan önce Endonezya Vergi Dairesi tarafından düzenlenip verilmelidir.
Endonezya’daki e-fatura sisteminde, aşağıdaki önemli noktalar öngörülmektedir:
- Tüm PKP’ler, kendi e-Faktur uygulamalarını kaydetmeli veya etkinleştirmelidir.
- Tüm PKP’ler, kendi e-Faktur uygulamalarını kullanarak, KDV beyannamelerini hazırlamalıdır.
- PKP’ler, kayıtlı oldukları vergi dairesinden e-Faktur sertifikasını almalıdır.
- E-Faktur olarak düzenlenmeyen veya usullerine uygun görülmeyen faturalar, geçersiz sayılacaktır. Bunun sonucunda PKP’ler, bir para cezasına tabi olacaktır.
- Alıcı tarafında alınan e-Faktur, e-Faktur uygulamasının KDV girdi özelliği kullanılarak veya e-Faktur üzerine basılmış barkod veya QR kodu taranarak doğrulanacaktır.
- Bir e-Faktur olmayan veya prosedürlere uygun olmayan herhangi bir faturada belirtilen KDV tutarı, indirilecek KDV olarak kabul edilmeyecektir.
e-Faktur için SNI SAP çözümü:
İlk olarak numara aralığı, Endonezya Vergi İdaresi tarafından istenir ve alınır. Alındıktan sonra bunları SAP’deki tablolarımızda toplarız. Ardından gönderilecek faturalar, zarflanıp devletin resmi portalına yüklenir ve benzersiz bir QR kodlu bir PDF hazırlanır. QR kodlarının bir tarayıcı veya barkod okuyucu ile taranması durumunda; belgenin statüsü değişir ve belgeye benzersiz bir barkod atanır. Gelen faturalar bir tarayıcı veya barkod okuyucu ile taranırken; faturadaki bilgiler, kokpitte toplanacak ve SAP’de mevcut olan tüm bilgiler kontrol edilecektir.