İç Gelir Servisi söz konusu olduğunda, haciz, mülkün satışı ile aynı şekilde ele alınır. Sonuç olarak, bir kez sizin oldu ve şimdi ona sahip değilsiniz. Bu olay sermaye kazancını tetikleyebilir ve bazı durumlarda ipotek borcunun bağışlanan veya iptal edilen herhangi bir kısmı için gelir vergisi borçlu olabilirsiniz.
Hacizden Elde Edilen Sermaye Kazançları
Gayrimenkul satışı normalde emanet sürecinden geçer. Satıcı, evin ne kadar satıldığını gösteren beyanlar alır. Ancak haciz ile emanet dönemi yoktur. Borç veren banka sadece ev sahibi olur.
IRS, haciz hâlâ bir satış olarak kabul edildiğini (veya daha teknik terimlerle, bir "mülkün mülkiyeti"), çünkü mülkün el değiştirdiğini söylüyor.
Sermaye kazancını hesaplamak için temel formül, mülkün esası veya maliyeti satış fiyatı. Fark, satıcının ne kadar kar elde ettiği veya işlemde ne kadar para kaybolduğu.
Bir haciz durumunda ve emanet beyanları olmadan, karşılıklı olarak üzerinde anlaşmaya varılmış bir satış fiyatı yoktur, ancak yine de vergi amaçlı bir "satış fiyatı" vardır. Haciz tarihi itibariyle mülkün gerçeğe uygun piyasa değeri veya hacizden hemen önce ödenmemiş kredi bakiyesi olacaktır. Bu, sahip olduğunuz ipotek kredisinin türüne bağlı olacaktır. İpoteğiniz yabaşvuru veya bir gayrikabilirücü borç.
Her iki rakam da kredi veren kurum tarafından size ve IRS'ye rapor edilecektir. Form 1099-A'nın kutu 2 ve 4'ü.
Rücu Kredileri
Bir rücu krediniz varsa, bu borçtan şahsen sorumlu olduğunuz anlamına gelir. Borç veren, mülkün yeniden tahsil edilmesinden sonra bile geri ödeme için sizi takip edebilir - "rücu" vardır.
Bu durumda, herhangi bir potansiyel sermaye kazancı hesaplanırken satış fiyatı olarak kullanılan rakam, aşağıdaki iki tutardan daha azdır:
- Hacizden hemen önce ödenmemiş kredi bakiyesi, hacizden sonra borçlunun şahsen sorumlu kaldığı herhangi bir borç eksi
- İpotekli mülkün gerçeğe uygun piyasa değeri
Sermaye kazancına ek olarak, iptal edilen borç geliri bu tür bir kredi ile hacizden.
Konut satın almak için kullanılan ipotekler rücu dışı kredilerken, yeniden finanse edilen krediler ve konut kredileri rücu kredileridir. Ancak bu kesinlikle mutlak bir kural değildir. Ayrıca, bulunduğunuz duruma da bağlı olabilir.
Rücu Dışı Krediler
Geri ödemesiz kredi, borçlunun kredinin geri ödenmesinden şahsen sorumlu olmadığı kredidir. Başka bir deyişle, kredi memnun kabul edilir ve borç veren, mülkü yeniden kullandığı ve ne zaman yeniden borçlandırdığı durumunda borçluyu daha fazla geri ödeme için takip edemez.
Satış fiyatı olarak kullanılan rakam, geri ödemesiz kredinin kapatılmasından hemen önce ödenmemiş kredi bakiyesidir. IRS, ödenmemiş borcun tamamını dikkate almak için evi etkin bir şekilde borç verene sattığınız pozisyonu alır, bu nedenle genellikle sermaye kazancı yoktur.
Borçlu geliriniz de iptal edilmez, çünkü borç verenin yasalarca geri ödeme için sizi takip etmesi yasaktır.
Vergi Raporlama Belgelerini Alacaksınız
- Form 1099-A Gayrimenkulün haciz edilmesinden sonra banka tarafından çıkarılır. Bu form, haciz tarihini, mülkün adil piyasa değerini ve hacizden hemen önce ödenmemiş kredi bakiyesini bildirir. Mülkle ilgili herhangi bir sermaye kazancı bildirirken bu bilgilere ihtiyacınız olacaktır.
- Form 1099-C banka rücu kredisi üzerindeki herhangi bir borcu iptal ettikten veya affettikten sonra banka tarafından ihraç edilir. Bu form, ne kadar borcun iptal edildiğini gösterecektir. Hem haciz hem de borcun iptali raporlayan sadece tek bir 1099-C Formu alabilirsiniz. borç vereniniz evde hem haciz hem de ödenmemiş borcu iptal ederse, hem 1099-A hem de 1099-C alırsınız. yıl.
Sermaye Kazanç veya Kayıplarının Raporlanması
Mülkünüzde ne tür bir krediniz olduğunu belirledikten sonra satış fiyatını belirleyebilirsiniz. Haciz hakkında Çizelge D ve Form 8949 haciz edilen mülk birincil ikametgahınızsa. Belirli kurallara tabi olarak 500.000 dolara kadar kazancı vergiden hariç tutabilirsiniz:
- Ev birincil konutunuzdu.
- Evin satış tarihine kadar son beş yıldan (730 gün) en az ikisine sahiptiniz.
- Haciz tarihinde sona eren son beş yılın en az ikisinde evde yaşadınız.
Bireysel vergi mükellefleri 250.000 dolara kadar kazançları hariç tutabilir ve müştereken başvuruda bulunan evli vergi mükellefleri bu tutarı ikiye katlayabilir.
Eğer haciz edilen mülk karma kullanımdaysa -bir seferde birincil konutunuz ve başka bir zamanda ikincil konutunuz- yine de değiştirilmiş kurallar kazanç veya kaybınızı hesaplamak için. Kurallar, silahlı kuvvetlerin üyeleri için de biraz rahatlar.
Sermaye Kazançları Vergi Oranları
Vergi yılı 2019 itibariyle, uzun vadeli sermaye kazançları bir yıl veya daha uzun süreli sahip olunan mülkler için vergilendirilebilir toplam gelirinize ve dosyalama durumuna bağlıdır.
Tek mükellefler:
- Vergiye tabi gelir 39.375 $ 'ın altındaysa% 0
- Vergiye tabi gelir 39.375 $ 'dan 434.550 $' a çıkarsa% 15
- Vergiye tabi gelir 434.550 $ 'ın üzerindeyse% 20
Hane reisleri:
- Vergiye tabi gelir 52.750 $ 'ın altındaysa% 0
- Vergiye tabi gelir 52.750 $ ila 461.700 $ arasındaysa% 15
- Vergiye tabi gelir 461.700 $ 'ın üzerindeyse% 20
Ortak Evli Dosyalama ve Nitelikli Dul (er)s:
- Vergiye tabi gelir 78.750 $ 'ın altındaysa% 0
- Vergiye tabi gelir 78.750 $ ila 488.850 $ arasındaysa% 15
- Vergiye tabi gelir 488.850 $ 'ın üzerindeyse% 20
Bu uzun vadeli sermaye kazancı gelir parametreleri, 2017 yılında mevcut olanlardan farklıdır. Oranlar, daha önce normal gelir vergisi dilimlerine bağlanmıştır. Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA) yürürlüğe girdi. TCJA onlara kendi parantezlerini verdi.
Bu bir kısa vadeli sermaye kazancı bir yıldan az bir süredir eviniz varsa. Sermaye kazancı vergisini, normal gelirinize uygulanan oranda, yani vergi grubunuza göre ödemeniz gerekir.
İndirimi şurada bildir: Form 4797 haciz özelliği bir kiralık mülk olsaydı. Özel kurallar geçerlidir.
Tahsil Edilen Borç Vergiye Tabi Gelir Olduğunda
2007 Mortgage Affetme Borç Yardım Yasası (MFDRA), vergi mükelleflerinin, haciz nedeniyle taburcu edilen ipotek borcunda vergilendirilebilir gelirlerinden 2 milyon dolara kadar dışlayabilmeleri koşuluyla - gerçekten güzel bir vergi indirimi. 2007'den önce taburcu edilen borç vergiye tabi gelire dahil edildi.
Daha sonra MFDRA 2017'nin sonunda sona erdi, bu nedenle deşarj edilen borç bir kez daha IRS tarafından vergilendirilebilir gelir olarak kabul edildi. Neyse ki, vergi kodunun bu hükmü, en azından Ocak ayından kaynaklanan haciz için tekrar geri döndü. 1, 2018 - Aralık 31, 2020. Başlık I, Altyazı A, Bölüm 101 2020 tarihli Konsolidasyon Ödenekleri KanunuBaşkan Trump tarafından Aralık 2019'da yasalaşarak, bu hükmü 2020'nin sonuna kadar uzattı.
Artık, en azından 2020'nin sonuna kadar ve affedilen borcunuz 2 milyon doları aşmazsa, haciz yoluyla tahsil edilen borç için gelir vergisi ödemekle kendinizi endişelendirmek zorunda değilsiniz.
İçindesin! Üye olduğunuz için teşekkürler.
Bir hata oluştu. Lütfen tekrar deneyin.