ABD vergi bilgilerinizi AdSense üzerinden gönderme konusunda size yardımcı olmak için bazı sık sorulan soruları burada topladık. Böylece ABD vergi bilgilerinizi Google'a gönderirken sağlamanız gereken bilgiler hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.
SSS
Vergi formlarınızı doldurmaya hazırlanma
Neden bu formu doldurmam isteniyor?
Google'ın Amerika Birleşik Devletleri ("ABD") Milli Gelirler Yasası Bölüm 1441 (Kısım 3) ve 3406 kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirebilmesi için bu formu doldurmanız istenmektedir.
Gelecekteki ödemelerde stopaj uygulanabilmesi durumunda bu form, size yapılacak olan ödemelerdeki doğru stopaj oranını belirlemek için kullanılır.
Internal Revenue Service (IRS), Google'dan ABD gerçek/tüzel kişisi olmayan iş ortaklarının ve satıcıların formlarını aşağıdaki tarihlerden önce yenilemesini talep etmektedir:
- (1) her 3 yılda bir veya
- (2) formun geçerliliğini etkileyebilecek bir değişiklik olması durumunda.
Google, bu IRS kurallarıyla uyumluluğu doğrulamak amacıyla ödeme yapacağı taraflarla ilgili güncelleme yapıyor.
Formu dolduracak kişi ben değilsem ne olur?
Gerekli formu doldurma yetkisi sizde değilse e-postayı, oturum açması için kuruluşunuzdaki doğru kişiye yönlendirebilirsiniz. Bu kişinin, Google Payments hesabında yönetici erişimi olmalıdır. Yönetici erişimine sahip olması durumunda söz konusu kişi, formu doldurmak için e-postada verilen bilgileri kullanabilir. İmza yetkisi olan kişiye hesapta yönetici erişimi izni vermek için bu adımları uygulayın.
Vergi formundaki sorular AdSense hesabınızın desteklediği bir dilde olsa da vergi formundaki alanlarda yalnızca büyük ve küçük harfler (a-z, A-Z), "ve" işaretleri (&), rakamlar (0-9), boşluklar ve kısa çizgiler (-) desteklenir.
Aksanlı karakterler kullanmanız gerektiğinde ilgili karakterin harf karşılığını girin. Örneğin, ñ yerine "n", á yerine "a" harfini kullanın. ABD vergi dairesi Internal Revenue Service (IRS), vergi bilgilerinin harfler (a-z, A-Z), "ve" işaretleri (&), rakamlar (0-9), boşluklar ve kısa çizgiler (-) kullanılarak bildirilmesini zorunlu kılar. Uygun durumlarda, adınızın veya adresinizin belirtilen karakterlerle yazılı olduğu pasaport ya da sürücü belgesi gibi belgeleri de referans olarak gönderebilirsiniz. Referans olarak gönderebileceğiniz belgeler bu koşulları karşılamıyorsa belgeleri uyarlamanız gerekebilir.
Vergi formlarını seçme
Bireysel ile Bireysel Olmayan hesaplar arasındaki fark nedir?
Bireysel hesap yasal bir kuruluşun değil, belirli bir şahsın mülkiyetindedir ve bu şahıs tarafından işletilir. Vergiler hesap sahibinin adına bir kişisel vergi beyanında beyan edilir.
Bireysel olmayan hesap veya tüzel kişi hesabı, vergi bakımından sahibinden ayrı olan bir işletme hesabıdır.
Verdiğiniz cevaplara göre, uygun vergi formu otomatik olarak oluşturulur. Herhangi bir sorunuz varsa vergi danışmanınızla görüşün.
- ABD gerçek/tüzel kişileri, şirketleri, iş ortaklıkları vb. için W-9 Formu gerekir.
- Genellikle, ABD dışında bulunan ve elde edilen gelirin intifa hakkı sahibi olan şahıslardan ve tüzel kişilerden sırasıyla W-8BEN Formu veya W-8BEN-E Formu istenir. Form, vergi anlaşması kapsamındaki haklardan (diğer bir deyişle, daha düşük stopaj oranından) yararlanmak için kullanılabilir.
- Elde edilen gelirle ilgili hak talebinde bulunan ve ABD'deki ticaret veya işletme faaliyetleriyle etkin bir şekilde bağlantılı olan kişilerin W-8ECI Formu'nu doldurması gerekir. W-8ECI Formu gönderen tüm alacaklılardan ABD Vergi No istenir.
- ABD dışındaki belirli aracılar, iş ortaklıkları ve üzerinden aktarım yapılan tüzel kişiler için W-8IMY Formu zorunludur. Bu form gönderilirse Google ek belgeler (ör. tahsisat beyanı) isteyebilir.
- Tüzel kişilerin; ABD harici bir ülkenin merkez bankası, uluslararası kuruluş, ABD dışı vergiden muaf kuruluş, ABD dışı özel vakıf veya ABD'ye bağlı kamu kurumu sıfatıyla ABD dışı intifa hakkı sahibi durumu ve düşük vergi stopajı oranına uygunluk elde etmek için W-8EXP Formu'nu doldurması gerekir.
Adresler, kimlik doğrulama ve hak talebi kısıtlamaları
Bu işlemleri tamamlama sürecinden neler beklemeliyim?
İşlemi tamamlarken göz önünde bulundurmanız gereken bazı önemli noktalar aşağıda belirtilmiştir:
- Kalıcı ikamet adresi olarak posta kutusu veya "alıcı adresi" kullanmayın: Bazı kişi ve işletmelerin, kalıcı ikamet adresi olarak posta kutusu veya "alıcı adresi" kullandığını tespit ettik. Kalıcı ikamet adresiniz posta kutusu, aracı adresi veya kurumsal bir servis sağlayıcı (hukuk bürosu veya tröst şirketi gibi) olarak kayıtlıysa kuruluş belgelerinizin kopyasını veya ilgili adresin sizin resmi adresiniz olduğunu gösteren uygun belgeleri yüklemeniz gerekebilir.
- Kimlik Doğrulama: Aşağıdaki durumlardan biri söz konusuysa kimliğinizi doğrulamanız gerekebilir:
- Vergi No'nun eksik olması veya 9 haneli bir sayı olmaması
- Girilen Vergi No'nun şu anda verilmemiş olması
- Vergi No ve Ad kombinasyonu, IRS kayıtlarıyla eşleşmiyor
- Vergi No eşleştirme isteğinin geçersiz olması
- ABD'deki adresler için destekleyici ek bilgiler istenir: İkamet statünüzün ABD gerçek/tüzel kişisi olmadığını iddia etmenize karşın kalıcı posta adresiniz ABD'de yer alıyorsa, ABD gerçek/tüzel kişisi olmadığınız iddiasını destekleyecek ek bilgiler sağlamanız gerekir.
- Haklara dair sınırlamalar (yalnızca tüzel kişiler için): Vergi anlaşması kapsamında hak talep eden tüzel kişiler, ilgili vergi anlaşmasının haklarla ilgili maddesindeki sınırlamaları karşıladıklarını belgelemelidir. Vergi anlaşması kapsamında hak talep etme koşullarını karşılayıp karşılamadığınızı öğrenmek için geçerli vergi anlaşmanızı inceleyin veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
Vergi kimliği
Vergi kimliğiyle ilgili temel terimler nelerdir?
Yasal tam ad
Yasal tam adınızı, sağladığınız resmi belgelerde göründüğü hâliyle bire bir aynı olacak şekilde girin.
- Şahıs olarak gelir elde ediyorsanız: Ad alanına yasal adınızı girin. Yasal belgelerinizde (ör. pasaportunuz) gösterildiği şekilde adınızın çevrilmiş halini belirtmeniz gerekebilir.
- Formla ilişkilendirmek istediğiniz bir işletmeniz varsa lütfen bunu Faaliyet Gösterdiği Ad (DBA) alanına ekleyin. Ödeme profiliniz bir işletme adıyla kayıtlıysa lütfen bu adı Faaliyet Gösterdiği Ad (DBA) alanına ekleyin.
- Tüzel kişi olarak gelir elde ediyorsanız: Ad alanına, ilgili tüzel kişinin adı girilmelidir. Ödeme profiliniz bir şahıs adıyla kayıtlıysa lütfen bu adı Faaliyet Gösterdiği Ad (DBA) alanına ekleyin.
Yasal adınızı doğrulamak için ek belgeler sağlamanız istenebilir. Ödeme profilinizi güncellemeniz gerekiyorsa bu talimatları uygulayın.
Faaliyet gösterdiği ad
Faaliyet gösterdiği ad (DBA), hesap sahibinin adından farklı bir şirket adıdır. Sağladığınız formun türüne bağlı olarak bir şahsın yasal adını da verebilirsiniz.
Tek ortaklı kuruluşTek ortaklı kuruluş; tek bir sahibi olan, ABD vergi yasaları kapsamında bir şirket olmayan ve ABD federal gelir vergisi amaçları bakımından sahibinden ayrı bir tüzel kişi olarak değerlendirilmeyen bir ticari işletmedir. IRS'den (ABD vergi kurumu) tek ortaklı kuruluşlar hakkında daha fazla bilgi edinin.
Vergi kimlik numarası (Vergi No), tüm ABD vergi formları için IRS (ABD vergi kurumu) tarafından zorunlu kılınan vergi işleme numarasıdır. ABD vatandaşı olmayanların bireysel bir Vergi No (ITIN) belirtmesi gerekebilir. Vergi anlaşması kapsamında hak talep ediyorsanız Uluslararası Vergi No ya da ABD'de geçerli olan bir Vergi No girmeniz gerekir Vergi No hakkında daha fazla bilgiyi IRS'den edinebilirsiniz.
IRS web sitesindeki sayfalar Google tarafından yönetilmez veya denetlenmez. Google, sağlanan bilgilerin doğruluğunu garanti edemez. Başka sorunuz varsa profesyonel vergi danışmanlığı almanız önerilir.
Kabul edilebilir Vergi Kimlik Numaralarını tespit etmek için lütfen yerel vergi kurumunuza başvurun veya profesyonel vergi danışmanlığı alın. Google, vergi danışmanlığı sağlayamaz.
Dünya genelinde Yabancı Vergi No örnekleri (bu listede olası her örneğe yer verilmemiştir):
- Hindistan: Kalıcı Hesap Numarası (PAN).
- Endonezya: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
- Japonya: Bireysel Numara ("My Number" olarak bilinir).
- Rusya: INN olarak bilinen, Vergi Mükellefi Kişisel Kimlik Numarası.
- Birleşik Krallık: Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı (UTR), Ulusal Sigorta Numarası (NINO).
Geçerli Vergi Kimlik Numaralarını belirlerken lütfen yerel vergi kurumunuza danışın ya da profesyonel vergi danışmanlığı alın. Google vergi danışmanlığı yapamaz.
Vergi anlaşması kapsamındaki haklarÜlkem ve ABD arasında gelir vergisi anlaşması var. Anlaşma ayrıntılarının uygulandığından nasıl emin olabilirim?
Ülkeniz ile Amerika Birleşik Devletleri arasında geçerli bir gelir vergisi anlaşması varsa AdSense'teki vergi aracı, vergi formu gönderilirken bu anlaşmanın ayrıntılarını tespit eder.
Ülkenizin ABD ile vergi anlaşması olup olmadığını mı öğrenmek istiyorsunuz? IRS web sitesine bakın. Bu web sitesi, IRS'e aittir; Google tarafından yönetilmez veya denetlenmez. Google, sağlanan bilgilerin doğruluğunu garanti edemez. Başka sorunuz varsa profesyonel vergi danışmanlığı almanız önerilir.
Neden birden fazla ödeme türü var ve hangisini seçmeliyim?
Google ürünleriyle ilgili olarak yapılan ödemeler bazen birden fazla kategori kapsamında değerlendirilebilir. YouTube, AdSense ve Play iş ortakları, uygun stopaj vergisi oranlarının uygulanması için anlaşma kapsamında hak talebinde bulunabilecekleri tüm gelir türlerini seçmelidir. Google, ödenen gelir türüne ve ilgili anlaşma kapsamındaki hak talebine göre uygun stopaj oranını uygular. Google, anlaşmayla ilgili ek hak talepleri kapsamına giren bir gelir ödenmediği sürece bu talepleri kullanmaz. Google ile iş ortaklığınızın hangi ödeme türleriyle ilgili olduğunu belirlemek için aşağıdakilerden yararlanın:
- Diğer Telif İmtiyaz Hakları (ör. Play ve YouTube İş Ortağı Programı)
- Sinema ve Televizyon İmtiyaz Hakları (ör. belirli YouTube Filmleri ve Programları ile Play iş ortakları)
- Hizmetler (ör. AdSense)
Vergi belgelerini önizleme
Doldurduğum vergi formlarımın önizlemesini görebilir miyim?
Google, doldurulan IRS vergi formlarının PDF'lerini oluşturur. Belgelerinizin doğruluğunu onaylamanız gerekir. Değişiklik yapmanız gerekirse AdSense'e dönüp düzeltme yapabilirsiniz.
Vergi sertifikası
ABD'deki etkinlikler ne anlama gelir?
Değişmeyen durum bildirimi nedir?
Değişmeyen durum bildirimi, geçerli bir W-8 formu ile iletilebilir. Bu bildirim, Google'ın yeni gönderilen formu, içerik üreticiye ödeme yapılan önceki döneme uygulamasına imkan sağlar. Yani Google, bildirimle ilişkili önceki dönem sırasında yapılan tüm ödemeleri, yeni vergi formunda belirtilen vergi durumuna göre işleme alabilir.
İçerik üreticinin form aracılığıyla daha düşük bir stopaj oranına geçme hakkı olması ve yasal iade tarihleri içinde iade talep etmesi durumunda Google, bu bildirimi stopaj vergisi iadesini sağlamak için kullanabilir (stopajın uygulandığı yıl içinde, 31 Aralık'a kadar).
Gönderim ve incelemelerVergi formumun durumu nedir?
- İnceleniyor: Gönderdiğiniz vergi bilgileri inceleme aşamasındadır. Bu işlem 7 iş günü sürebilir. Vergi bilgilerinizi veya kimliğinizi doğrulamak için ek belgeler gerekirse Google ödeme merkezinden ve e-posta üzerinden sizi bilgilendiririz.
- Onaylandı: Vergi bilgileriniz, gönderdiğiniz şekilde kabul edilmiştir.
- Reddedildi: Vergi bilgileriniz şu nedenlerden dolayı reddedilmiş olabilir:
- Girdiğiniz vergi kimlik numarası (Vergi No), IRS kayıtlarında bulunamadı. Bu durum, IRS sisteminin güncellenmemesinden veya kısa süre önce Vergi No oluşturmuş olmanızdan kaynaklanabilir.
- Girdiğiniz Vergi No ve ad kombinasyonu, IRS kayıtlarıyla eşleşmiyor.
- Vergi bilgileriniz, sağladığınız belgelerle doğrulanamıyor.
Formunuz reddedilirse Google ödeme merkezinden ve e-posta üzerinden sizi bilgilendiririz. Yeni bir form gönderin veya vergi danışmanınızla iletişime geçin. Formu göndermeden önce faturalandırma profilinizi kontrol ederek yasal bilgilerinizin, sağladığınız belgede yer alan bilgilerle tam olarak eşleştiğini doğrulayın.
Belgelerim neden inceleniyor?
Vergi aracında sağladığınız bilgiler güvenlik, doğruluk ve bütünlüğü sağlamak açısından bir dizi kontrolden geçer. Bazı durumlarda, belgelerinizdeki küçük bir hata bile vergi bilgilerinizin "inceleniyor" olarak işaretlenmesine neden olabilir. Sağladığınız vergi bilgilerinin ödeme profilinizdeki bilgilerle eşleştiğini doğrulamak, vergi bilgilerinizin işlenmesinde gecikmeleri en aza indirmenin en iyi yoludur.
İncelemeye neden olacak bazı yaygın durumlar şunlardır:
W9 Formları için:
- Vergi aracında sağladığınız "yasal tam ad", ödeme profilinizdeki ad ile eşleşmiyor.
- Vergi aracında sağladığınız "tek ortaklı kuruluş" adı, ödeme profilinizdeki ad ile eşleşmiyor.
- Vergi aracında sağladığınız Vatandaşlık Numarası (SSN), geçersiz veya hesap adındaki ad ile eşleşmeyen bir kişiye ait. Bu durumun incelenmesi daha uzun sürebilir.
W8 Formları için:
- Vergi aracında sağladığınız "yasal tam ad", ödeme profilinizdeki ad ile eşleşmiyor.
- Vergi aracında sağladığınız "tek ortaklı kuruluş" adı, ödeme profilinizdeki ad ile eşleşmiyor.
- Vergi aracında sağladığınız "ikamet adresi" veya "posta adresi" Amerika Birleşik Devletleri'nde bulunuyor veya anlaşma kapsamında hak talebinde bulunduğunuz ülkeyle eşleşmiyor.
- Vergi aracında "aracı adresi" veya "Posta Kutusu" sağlanmış.
- Vergi aracında "kapasite" form alanı doldurulmuş.
Gönderilen tüm W8-IMY Formlarının incelemeye alınacaktır.
Neden doğrulama belgeleri göndermem isteniyor?
Aşağıdaki durumlardan biri geçerliyse kimliğinizi doğrulamanız gerekebilir:
- Vergi No'nun eksik olması veya 9 haneli bir sayı olmaması
- Girilen Vergi No'nun şu anda kayıtlı olmaması
- Vergi No ve Ad kombinasyonunun IRS kayıtlarıyla eşleşmemesi
- Vergi No eşleştirme isteğinin geçersiz olması