Denetim müşterinizin hisse senedi sermaye hareketlerini incelerken ilk göreviniz şirket tüzüğünün şartlarını bir kez daha kontrol etmektir. Şirket tüzüğü, adı, adresi ve ihraç etmeye yetkili olduğu hisse senedi adedi ve türü hakkında bilgi gibi şirketle ilgili gerçekleri içerir. Ana sözleşme aynı belgeye atıfta bulunur. Kurumu kurma sorumlusu (veya görevi yapmak için görevlendirilen bir avukat) bu belgeyi hazırlar.
Şirketin kurucuları tarafından hazırlanıp onaylandıktan sonra şirket tüzüğü, şirketin bulunduğu yerde Devlet Bakanlığı'na sunulur.
Sürekli bir denetim müşterisi üzerinde çalışıyorsanız, sözleşme zaten müşterinin kalıcı dosyasında olmalıdır. Değilse, müşteriden şirket tüzüğünün bir kopyasını istemekten sorumlu olursunuz.
Öyleyse tam olarak ne arıyorsun, bu hisse senedi sermayesi ile mi ilgili? Şirket tüzüğünde yer alan şartların finansal tablolarla eşleştiğinden emin olmak istersiniz. Şartın her zaman, yetkili olabilecek hisse sayısının sınırını belirleyen bir bölümü (veya makalesi) vardır. Hisse senedi sermayesi ile ilgili diğer önemli gerçekler, ihraç edilen ve satılan hisse senetlerinin sayısıdır:
Yetkili hisse sayısı: Bu terim, şirketin verebileceği maksimum hisse sayısına işaret eder. Bir şirketin izin verilen hisselerin sayısını artırmak istediğinde genelde hissedar onayı gerekiyor, bu nedenle çoğu şirket en başından itibaren çok fazla yetkili hisse senedi oluşturuyor.
Çıkarılmış hisse senetleri: Bir şirket, bir yatırımcıyı hisse satıp karşılığında nakit veya başka bir menfaat elde ettiğinde, o yatırımcıya hisse ihraç etmiştir.
Ödenmemiş Hisse: Hisse senedi çıktıktan sonra, şirket yerine yatırımcıların elinde olduğu sürece bekleyen olarak sınıflandırılır.
İşte gerçekleştirecek bir denetim görevi örneği: Şirket tüzüğü sadece ortak hisse senedinin verilmesine izin verirse, bilançonun ödenmiş sermaye bölümünde tercih edilen hisse senedinin gösterilmediğinden emin olun. Şirket bağımsız bir kayıt mecrası kullanmadıkça, şirketin bir yetkilisinin (başkan, başkan yardımcısı, sekreteri veya saymanı) tüm hisse senedi ve temettü işlemlerinin şirket tüzüğüne uygun olmasını sağlamak için gerekli kontroller yapılmasını şart koşar.
Daha büyük şirketler, çoğunlukla, çeşitli hisse senedi ve işlem yapan aktörlere hisse senedi sermaye işlemlerinin dışa aktarımı için kaynak ayırıyorlar.Eğer müşteri bunu yaparsa, şanslısın! Dış kaynak kullanımı, iç kontrollerin güçlendirilmesine hizmet eder, çünkü hisse senedi işlemlerinin bağımsız gözetimini temsil eder. Dışarıdan sağlama da denetiminizin verimliliğini arttırır, çünkü muhtemelen kanıtlarınızın çoğunu, müşterinin hissedarlarının öz sermaye tezlerini, tescil ettirenlere ve acentelere gönderilen teyitlerden destekleyecek şekilde alabilir. Doğrulama , denetim müşterinizle iş yapan bağımsız taraflardan alınan yanıtlardır. Teyitlerin amacı, finansal tablolarla ilgili bilgileri doğrulamaktır.