- İşletme Türüm Serbest Meslek Vergisini Nasıl Etkiler?
- Tek Mülkiyet veya Tek Üye LLC'ye Serbest Çalışma Vergisi
- Bir Ortaklık veya Birden Çok Üyeli LLC İçin Serbest Çalışma Vergisi
- Kurum Sahiplerine Serbest Çalışma Vergisi
İşletme Türüm Serbest Meslek Vergisini Nasıl Etkiler?
Serbest meslek sahibiyseniz, serbest meslek geliriniz üzerinden Serbest meslek vergisi (Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi) ödemeniz gerekir.
Bu vergileri nasıl ödediğiniz ve bunların nasıl hesaplandığı iş türünüze göre değişir. Serbest meslek vergileri, sahip olduğunuz özel mülkiyet, ortaklık, LLC veya şirket içindeki belirli kuruluş türündeki durum ve mülkiyet yüzdesine göre belirlenir. Serbest meslek vergisi, işletmenin net gelirine ve bu net gelirdeki payınıza, işletme payınıza bağlı olarak dayanmaktadır.
Serbest meslek vergisi, çalışan / işveren FICA vergisinden biraz farklı bir oranda ödenmektedir. Serbest meslek vergisi oranı% 15,3 - Sosyal Güvenlik için% 12,9 ve Medicare için% 2,9'dur. Sosyal Güvenlik yıllık en fazla kadar ödenir; Medicare için yıllık maksimum yok. Gelirleri daha yüksek olan kişiler Medicare vergisi için% 0.09 ek ödemek zorunda kalabilirler.
Not: İşletmenizin net zararı olması durumunda, serbest meslek vergisi yoktur. Serbest meslek vergisi yalnızca zararlardan değil net gelirden kaynaklanmaktadır.
Tek Mülkiyet veya Tek Üye LLC'ye Serbest Çalışma Vergisi
Tek mal sahibi veya tek üyeli LLC (tek mal sahibi olarak vergilendirilir) iseniz, işletmenin tek sahibi sizsiniz. Dolayısıyla, işletmenin tüm net kazançlarına serbest meslek vergileri ödersiniz.
Öncelikle, kişisel vergi beyannamenizdeki programlardan biri olan Program C'yi kullanarak işinizden elde ettiğiniz net geliri belirlemelisiniz. Daha sonra net gelir, SE Programını kullanarak serbest meslek vergilerini hesaplamak için kullanılır. Serbest meslek vergi borcu miktarı, 1040 Form 57'deki Hattın şahsi vergi beyannamesi dahilindedir.
Bir Ortaklık veya Birden Çok Üyeli LLC İçin Serbest Çalışma Vergisi
Bir ortaklıktaki ortaklar ve bir LLC'deki üyeler serbest meslek sahibi bireyler olarak kabul edilir (çalışanlar değil). Serbest meslek vergisine tabi olan ortaklık geliri, bulunduğunuz ortak türüne ve ortaklıktan elde ettiğiniz gelir türüne bağlıdır.
- İçin genel ortaklar (veya LLC üyeleri) genel ortak olarak kabul edildi) dağıtım payınız ve garantili ödemeler serbest meslek vergisine tabidir.
- İçin Sınırlı ortak (veya LLC’nizde sınırlı bir ortak olarak kabul edilirseniz (yalnızca garantili ödemeleriniz, dağıtım payınıza değil, serbest meslek vergisine tabidir).
Her ortağın serbest meslek vergisini şu şekilde hesaplamak için:
1. İlk önce, ortaklık 1065 Formunda bir bilgi iadesi tamamlar. Bu geri dönüş, ortaklığın bir bütün olarak toplam net gelirini gösterir.
2. Ardından her ortağın bu net gelirdeki payı, ortaklık gelirindeki payına dayanarak belirlenir. Ortaklık geliri payı, ortaklık sözleşmesiyle belirlenir. İş ortağı payı, her iş ortağı için tamamlanan bir K-1 Çizelgesinde gösterilir,
3. Serbest meslek vergisi daha sonra SE Programı kullanılarak hesaplanır ve toplam serbest meslek vergisi yükümlülüğü, her bir ortak için Form 1040'ın 57. satırına dahil edilir.
Örneğin, ortaklık / LLC vergi beyannamesi toplamda 150.000 ABD doları tutarında net kazanç gösteriyorsa ve her biri eşit paya sahip üç ortak / üye varsa, her bir ortak / üye için kazanç 50.000 ABD Dolarıdır. Bu tutar, o ortak veya üye tarafından borcu olan serbest meslek vergisi miktarını hesaplamak için kullanılır.
İstisnalar:Sınırlı bir ortaklıktaki ortaklar serbest meslek olarak kabul edilmez ve bir şirket olarak vergilendirilen ortaklıklar serbest meslek olarak kabul edilmez.
Kurum Sahiplerine Serbest Çalışma Vergisi
Bir şirketin sahibi olarak, temettülerden gelir elde edersiniz. Bu gelir serbest meslek geliri olarak kabul edilmez ve serbest meslek vergisine tabi değildir. Kurumunuzdan da tazminat alabilirsiniz, ancak bu miktar serbest meslek değil, gelir olarak kabul edilir. Bir şirket ile istihdamdan elde edilen gelir, serbest çalışan oranı değil, çalışan oranında FICA vergileri olarak ödenir.
Geri dön Serbest Meslek Vergileri: Bilmeniz Gerekenler