Kleingewerbe vergiden muaf 2024 Almanya – İpuçları
Serbest meslek sahipleri ve serbest çalışanlar, küçük işletme yönetmeliği sayesinde sınırlı gelirle zaman ve paradan tasarruf edebilirler. Bu metinde, küçük işletmenin ne olduğunu ve hangi vergi yönleri ve son teslim tarihleriyle ilişkili olduğunu öğreneceksiniz.
Serbest meslek sahipleri için vergiden muaf ödenek 2024 – küçük işletme nedir?
Küçük işletme, küçüklüğü nedeniyle ticaret siciline kaydedilmesi gerekmeyen ve muhasebeden muaf olan bir şirkettir.
Küçük tacirler tacir olarak kabul edilmezler ve Alman Ticaret Kanunu’na (HGB) değil, Alman Medeni Kanunu’na (BGB) tabidirler.
Küçük bir işletme ana meslek olarak veya ikincil meslek olarak yürütülebilir. İkinci durumda, ikincil ticaret olarak adlandırılır.
Küçük işletme olarak sınıflandırma, işletmenin türü ve kapsamı ve işletme varlıkları dahil olmak üzere çeşitli faktörlere bağlıdır. Ancak, toplam ciro belirleyicidir.
Küçük bir işletme şahıs şirketi ya da GbR olabilir.
Serbest çalışanlar tacir olarak kabul edilmez ve ticaret vergisinden muaftır, ancak faaliyet alanlarıyla ilgili katı yasal gerekliliklere tabidirler.
Küçük işletme sektöründeki şirketler, küçük işletme yönetmeliği kapsamına girebilir ve yıllık ciroları 22.000 Euro’dan azsa KDV’den muaftır.
Küçük bir işletmenin önce yerel ticaret dairesine, ardından da vergi dairesine kayıt yaptırması gerekmektedir. IHK veya HWK otomatik olarak kaydolacaktır.
Küçük bir işletme sahibi olarak, gelir verginizi hesaplamak ve ciro miktarına bağlı olarak ticaret vergisi ve KDV ödemek için vergi dairesine bir gelir beyanı (EÜR) sunmanız gerekir.
Küçük bir işletme için yasal formlar: Hangileri mümkündür?
Tek tüccar: Kendi başınıza küçük bir işletme kurarsanız, tek tüccar olarak faaliyet gösterirsiniz. Tüm özel varlıklarınızla tek başınıza sorumlusunuz.
GbR: Küçük işletmenizi diğer gerçek kişilerle birlikte kurarsanız, bu bir GbR’dir. Bu durumda, tüm katılımcılar özel varlıklarıyla sorumludur.
Küçük işletme olarak sınıflandırılma öncelikle ciroya bağlıdır. Bir küçük işletme yıllık 600.000 Euro ciroyu aşarsa veya yıllık 60.000 Euro kar elde ederse, yasal form değiştirilmelidir. Tek tüccar bu durumda kayıtlı bir tüccar haline gelir ve GbR bir OHG olur. Oteller gibi sezonluk işletmeler için sezonluk kurallar geçerli olabilir.
Küçük ve normal işletmeler arasında başka ayırt edici özellikler de vardır:
İşletme türü (hizmet kapsamı, iş ilişkileri, kredi hacmi, uluslararası mevcudiyet, vb.)
işletme varlıkları
İşin kapsamı (çalışan sayısı, şubeler, sabit ve dönen varlıklar)
Toplam ciro (sektöre bağlı olarak, sezonluk veya yıllık ciro için kılavuz değer 175.000 € ile 600.000 € arasındadır)
Küçük bir işletmede hangi faaliyetlere izin verilir?
Serbest çalışanlara kıyasla, küçük işletme sahipleri faaliyet seçiminde daha fazla özgürlüğe sahiptir. Serbest çalışanlar ticaret vergisi ödemek zorunda olmamakla ve gelirleri ne olursa olsun hesap hazırlamakla yükümlü olmamakla birlikte, „belirgin bir şekilde entelektüel nitelikteki“ faaliyetlerle sınırlıdırlar (bkz. ECJ C-267/99, para. 42).
Küçük işletme kapsamına girmeyen, ancak serbest faaliyet olarak kabul edilen nedir?
Bölüm 18 EstG’ye göre, aşağıdaki faaliyetler serbest faaliyet olarak tanımlanmaktadır:
„serbest olarak gerçekleştirilen bilimsel, sanatsal, edebi, öğretim veya eğitim faaliyetleri“
„doktorlar, diş hekimleri, veterinerler, avukatlar, noterler, patent vekilleri, bilirkişiler, mühendisler, mimarlar, ticari kimyagerler, denetçiler, vergi danışmanları, danışman ekonomistler ve işletme ekonomistleri, yeminli mali müşavirler, vergi acenteleri, alternatif pratisyenler, diş hekimleri, fizyoterapistler, gazeteciler, foto muhabirleri, tercümanlar, çevirmenler, pilotlar ve benzeri meslek mensuplarının serbest meslek faaliyetleri.“
TIP
Serbest meslek sahibi veya küçük işletme olarak sınıflandırılma konusunda emin değilseniz vergi dairesi size bilgi sağlayabilir.
Küçük işletme yönetmeliği ne anlama geliyor?
UstG § 19’a göre, küçük işletmeniz ilk yıl 22.000 Euro’dan daha az ciro elde ettiyse ve cari yıl için 50.000 Euro’dan daha az ciro bekliyorsanız, küçük işletme düzenlemesinden yararlanabilirsiniz.
Bu düzenleme sadece küçük işletmeleri değil, aynı zamanda serbest meslek sahiplerini ve serbest çalışanları da KDV yükümlülüğünden muaf tutmaktadır. Bu da onlara özel müşterilere karşı fiyat avantajı sağlıyor ve bürokratik yükü azaltıyor.
Küçük bir işletme için vergi yükü ne zaman sona erer?
Küçük bir işletme otomatik olarak vergiden muaf olmasa da, en azından küçük bir işletmenin girişimcileri için gelir vergisi kalır ve gelir yıllık 11.604 avronun üzerindeyse ödenmesi gerekebilir (2024 için vergiden muaf temel tutar). Bununla birlikte, belirli kriterlerin karşılanması halinde ticaret vergisi ve KDV’den feragat edilme ihtimali bulunmaktadır. Hangi kâr eşiklerinin geçerli olduğuna ve hangi durumlarda hangi vergi ödemelerinin yapılması gerektiğine daha yakından bakmaya değer.
Küçük işletmeler, tıpkı geleneksel bir işletme gibi resmi olarak kayıt olmalı ve ticaret vergisi ödemelidir. Elde edilen kar 24.500 Euro’luk eşiği aşmadığı sürece ticaret vergisi ödeme zorunluluğu yoktur.
Küçük tüccarlar, ticari vergi beyannamelerinde yıllık 24.500 Avro tutarında vergiden muaf bir ödenek talep edebilirler. Buna ek olarak, küçük tüccarlar küçük işletmeleri için KDV ödemek zorundadır.
Küçük tüccarlar hangi vergileri ödemek zorundadır?
Küçük işletmenizden elde ettiğiniz kârlar gelir vergisine tabidir. 2024 yılında vergiden muaf temel ödenek bekarlar için 11.604 Avro, evli çiftler için ise bunun iki katıdır (23.208 Avro).
Peki ya satış vergisi? Bunlar, küçük işletme sahibinin yapması gereken vergi beyanlarıdır.
Küçük işletme yönetmeliğini kullanan küçük işletme sahipleri KDV ödemek zorunda değildir. Ancak, Almanya’daki diğer girişimciler mal veya hizmet sattıklarında her zaman KDV ödemek zorundadır. Uygulanabilir KDV oranları normal oran için yüzde 19 ve indirimli oran için yüzde yedidir.
Küçük işletmeler ne zaman vergi ödemeye başlar?
Küçük işletme sahipleri normalde ticaret vergisi ödemezler, ancak bunu yapmakla yükümlüdürler. Ancak, tek tüccarlar 24.500 Avro tutarındaki ticari vergi muafiyetinden yararlanırlar. Yıllık ciro 22.000 Avro’nun altında olduğunda, 24.500 Avro’dan daha fazla vergilendirilebilir ticari gelir elde etmek genellikle mümkün değildir.
İşletme kaydı olmadan hangi ciroya izin verilir?
Yıllık ciro 22.000 €’yu geçmiyorsa, şirketler KDV yükümlülüğünden muaf tutan küçük işletme düzenlemesinden yararlanabilirler.
Küçük işletmeler için aylık gelir ne kadardır?
2024’e yönelik küçük işletme yönetmeliği, küçük işletmeler için beklentileri tanımlamaktadır. Ciro sınırı, bireysel işletmelerle değil, girişimcinin şahsıyla bağlantılıdır. Örneğin, bir kişi küçük işletme sahibi olarak üç UG’ye sahipse, 22.000 Euro’luk toplam ciro sınırı aşılamaz. Buna göre, her bir UG 7.333 avroya kadar ciro gerçekleştirebilir.