... konulu sunumlar: "Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim"— Sunum transkripti:
1 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Finlandiya’da Performans Yönetimi ve BütçelemePanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
2 Sunumun İçeriği Finlandiya ekonomisi ve kamu sektörü Finlandiya’da devlet planlama sistemleriFinlandiya’da performans bütçelemesiMaliye Bakanlığı İdari İşler DairesiUygulamada performans yönetimiFinlandiya’da performans yönetiminin geleceği
3 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Finlandiya Ekonomisi ve Kamu SektörüPanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
4 Finlandiya'da Genel Yönetim finansmanıSosyalgüvenlikfonlarıMerkezi yönetimkurumlarkapsamıBütçedışıyönetimYerel4
5 Where do Tax Euros Derive from Where do Tax Euros Derive from? General government revenue in 2008: EUR 99 bn / 53.5 % of GDPVergi gelirleri nereden geliyor?2008 yılı genel yönetim gelirleri: 99 milyar Euro / Gayrisafi yurt içi hasılanın % 53,5’iDiğer gelirler; 7.9Katma değer vergisi ve diğer dolaylı vergiler; 23.9Sermaye geliri; 9.1Gelir ve servetvergileri; 32.3Sosyal sigorta primleri; 25.55Kaynak: Finlandiya İstatistik Kurumu, Ulusal Hesaplar
6 Vergi gelirleri nereye harcanıyor? 2008 yılı genel yönetim giderleri: 91 milyar Euro / Gayrisafi yurt içi hasılanın % 49.3’üWhat are Tax Euros Spent on? General government expenditure in 2008: EUR 91 bn / 49.3 % of GDPGenel kamu hizmetleri ve faiz giderleri; 12.2Savunma; 2.8Kamu düzeni ve güvenliği; 2.5Yasal çalışan maaşları dahil sosyal güvenlik; 37.7Ekonomik gelişime yönelik alt yapı ve sübvansiyonlar; 8.7Çevre koruması, iskan ve toplum kuralları; 1.4Sağlık hizmetleri; 13.0Rekreasyon, kültür ve din; 2.1Eğitim; 10.9Kaynak: Finlandiya İstatistik Kurumu, Ulusal Hesaplar6
7 Finlandiya’da Merkezi Yönetim Merkezi yönetim finansmanı aşağıdaki unsurlardan oluşmaktadır:Bütçe kapsamındaki kurumlarCumhurbaşkanlığı makamı, Parlamento, bakanlıkBakanlıkların idaresindeki kamu kurumları(yaklaşık 100 kurum) ve birimleri;Bütçe kapsamı dışında kalan kurumlarBütçe kapsamı dışında kalan 11 adet devlet fonu
8 İdari İşlerde çalışan Devlet Personeli, Nisan 2010 04/2010Parlamento915Cumhurbaşkanlığı makamı88Başbakanlık makamı271Dış İşleri Bakanlığı1 573Adalet Bakanlığı9 646İç İşleri Bakanlığı15 841Savunma Bakanlığı16 071Maliye Bakanlığı13 180Eğitim ve Kültür Bakanlığı3 561Tarım ve Ormancılık Bakanlığı5 323Ulaştırma ve İletişim Bakanlığı2 334Sanayi ve Ticaret Bakanlığı13 143Sağlık ve Sosyal İşler Bakanlığı3 882Çevre Bakanlığı1 022Toplam86 8508
9 Ulusal Ekonomideki Eğilimler 200720082009*2010**2011**Piyasa fiyatlarında gayrisafiyurt içi hasıla (milyar Euro)179,7184,6171,3177,7186,7GSYİH, hacimde değişiklik (%)5,30,9-8,02,12,9İşsizlik oranı (%)6,96,48,28,6İstihdam oranı (%)69,970,668,369,2Tüketici fiyat indeksi (%)2,54,10,01,5Faiz oranı (10 yıllık tahviller) (%)4,33,73,34,09
10 Hükümet bütçe teklifi doğrultusunda, 2011 yılında İdari İşler Dairesince, bütçe kapsamındaki kurumların giderleri, milyar EuroCumhurbaşkanı, Parlamento, DanıştayDış İşleriAdaletİç İşleriSavunmaMaliyeEğitim ve KültürTarım ve OrmancılıkUlaşım ve İletişimİstihdam ve EkonomiSağlık ve Sosyal İşlerÇevreBorç üzerinde faiz ödemeleri10
11 2009 - 2011 Bütçe Kapsamı Gelirler, milyar Euro 20102011son haliEk bütçeIIIbütçeteklifiToplam vergi geliri31,532,735,5- kazanç ve sermaye geliri vergisi7,27,17,4- kurumlar gelir vergisi2,23,43,8- katma değer vergisi13,313,414,2- özel tüketim vergisi5,15,26,0Muhtelif gelirler4,64,7Faiz geliri ve kar transferleri1,21,41,6Toplam gelir1)37,539,141,9Net borçlanma ve birikmiş kazancın kullanımı hariç bütçe kapsamı gelirler11
12 Merkezi Yönetim Bütçe Dengesi 102030405019981999200020012002200320042005200620072008200920102011-15-10-55DengeNet borçlanma hariç gelirBorç servisi hariç giderMilyar Euro12
14 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Finlandiya’da Devlet Planlama SistemleriPanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
15 Finlandiya’daki Politik Unsurlar Finlandiya’da yürütme yetkisi hükümete aittir.Hükümet çoğunlukla ortaklı koalisyon hükümetidir.Hükümet ortakları genellikle Parlamento’daki koltuk sayısının çoğunluğuna sahiptir.Hükümet faaliyetlerinin yürütülmesindeki kilit nokta Hükümet Programının seçim döneminin başında belirlenmesidir.
16 Devlet Planlama Sistemleri Hükümet Programı: Hükümetin önemli görevlerine ilişkin fikir birliğinin sağlandığı, hükümet ortaklarınca kabul edilen eylem planıdır.Her hükümet kendi programını oluşturur. Programın oluşturulmasında standart bir yapı mevcut değildir.En önemli husus planlama belgesidir.
17 Hükümet Programı ve Bütçe Anayasa, Hükümetin kendi programını oluşturmasını ve bu programı Parlamento’ya bir rapor halinde sunmasını öngörür.Hükümet Programı, mali politikanın ana hatlarını belirler.Hükümet Programı, mali politika kurallarını, hedeflerini ve seçim dönemi için harcama limitlerini içerir. Bütçe teklifi, bu unsurlara uygun olarak hazırlanır.
18 Mevcut Hükümet Programı ve Kamu Ekonomisi Hükümet, kamu ekonomisini güvence altına almak amacıyla, merkezi yönetim gelirlerini mevcut istikrar paketi doğrultusunda onaylamakla yükümlüdür.Hedef, hükümetin görev süresi sonunda merkezi yönetimde, gayrisafi milli hasılanın % 1’ni oluşturan bütçe fazlası elde etmektir (istihdamı artıramaya yönelik önlemlerin güçlendirilmesi).
19 Mevcut Hükümet Programı ve Kamu Ekonomisi İstikrarlı kamu ekonomisi ve bütçe fazlası ihlal edilmediği taktirde vergide indirim ve kamu harcamalarında artış uygulanabilir.Ağır bir ekonomik durgunluk sürecinde dahi bütçe açığı, gayrisafi milli hasılanın % 2,5’ni geçmemelidir -> % 2,5’den büyük bütçe açığını önlemek için hükümetin kamu harcamalarını kesmeye yönelik önlemleri güçlendirmesi gerekir.
20 Diğer Planlama Sistemleri Hükümet Strateji Belgesi, hükümetin görevde kalacağı sürenin tamamı için geçerli olacak harcama limitlerine ilişkin karardan sonra kabul edilir -> harcama limitlerine bağlıHükümetin görev süresinin ortasında politik programların ve diğer unsurların nasıl gelişme gösterdiklerine dair bir rapor düzenlenir.Orta vadeli planlama: Eylemsel ve mali planlarKısa vadeli planlama: Bakanlıklar ve kurumlar arasında yıllık devlet bütçesi ve yıllık performans anlaşması
21 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Finlandiya’da Performans BütçelemesiPanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
22 Anayasal Hükümlere Genel Bakış Parlamentonun sınırsız ve tam bütçesel gücü vardır.Hükümet bütçe teklifini hazırlar ve Parlamentoya sunar.Parlamento, bütçe teklifi üzerinde değişiklik yapmakta serbesttir. Parlamento, kabul edilen bütçeyi Finlandiya Parlamentosu’nun aldığı kararlar arasında yayımlar.Hükümet, bütçenin uygulanmasında Parlamentoya karşı yükümlüdür.
23 Harcama Limitlerine İlişkin Kurallar Geçmiş Dönem Finlandiya, 90’lı yıllardaki ekonomik durgunluğun ardından, kamu ekonomisini tekrar düzene sokmak için gerekli önlemleri alacak uluslar arası aktörlerin arayışına girmiştir.Bugün, Finlandiya nüfusunun yaşlanmaya başlaması kamu maliyesi üzerinde önümüzdeki yıllarda oldukça büyük bir baskı yaratacaktır. Harcamada büyümeyi engellemek amacıyla bir yönteme ihtiyaç duyulmaktadır.Finlandiya’nın belirlediği hedeflerin, istikrar ve büyüme paktı kriterlerinden daha iddialı olması gerekmektedir.2003 yılından beri uygulanan harcama limitleri sistemi yeniden düzenlenmiştir.
24 Harcama Limitlerinin Temel Özellikleri İki tür harcama: bağlayıcı harcama limitlerinin altında ve dışında kalanlarOtomatik istikrar sağlayıcıların çalışmasına imkan tanırGider ile sınırlandırılmış harcama limiti kontrol edilebilirLimitin dışında kalan giderler: örneğin, işsizlik sigorta gideri, mali yatırımlar, borç faiz ödemeleri, KDV gideri, teknik olarak iletilmiş ödemeler vb.Bütçe ödeneklerinin yaklaşık ¾’ü bağlayıcı harcama limitlerine göre ölçeklendirilmektedir.Merkezi yönetim geliri ile gideri arasındaki bağ kesilmiştir.
25 Bütçe kapsamı gider ve harcama limitleri1) harcama limiti kuralı giderde artışı durdurmuş ve otomatik istikrar sağlayıcıların çalışmasına imkan tanımıştır.36,036,837,738,338,50,0012,015,712,312,512,813,10,080,351020304050200920102011201220132014Faiz ödemeleri ve dönemsel giderlerTahsis edilmemiş kaynak ve ek bütçe fonlarıHarcama limiti dahilinde toplam giderHarcama Limiti52,650,350,851,3Milyar Euro1)yılları için 2011 fiyatlarında harcama limiti gideri ve yılları için mevcut fiyatlarda gider2009 yılı bütçelenmiş doğrultuda, 2010 yılı 3. ek bütçe teklifi doğrultusunda, yılları 30 Mart 2010 tarihli HarcamaLimitleri Kararı doğrultusunda.Kaynak: Maliye Bakanlığı51,648,025
26 Merkezi Yönetim Harcama Limitleri (19 Nisan 2007 tarihli hükümet programı doğrultusunda) Hükümet, görev süresinin başında tüm seçim dönemi ( ) için harcama limitlerini belirlemiştir.Yasal anlamda bağlayıcı değildir, ancak güçlü bir politik taahhüt esasına dayanmaktadır.2011 yılına kadar harcama limitleri dahilinde merkezi yönetim gideri, 2007 seçimlerinden önce belirlenen teknik düzeyden 1.3. milyar Euro fazladır.İdari birim düzeyinde belirlenen harcama limitleriBeklenmeyen giderler için tahsis edilmemiş kaynak (toplam 200 milyon Euro) ve ek bütçe fonu (yıllık 300 milyon Euro); ek bütçeler harcama limitleri dahilindedir.Hükümet programındaki önlemler harcama limiti parametreleri doğrultusunda uygulanacaktır.
27 Merkezi Yönetim Harcama Limitleri Harcama limitleri, hükümetin en önemli rehberidir ve devlet ekonomisiyle yakından ilgilidir.Her idari birim için bütçe teklifleri ve politika programları belirlenen harcama limitleri doğrultusunda oluşturulur.Her idari birim için eylemsel ve mali planlar belirlenen harcama limitleri doğrultusunda yapılır (idari birim düzeyinde harcama limitleri).
28 Merkezi Yönetim Harcama Limitleri Bakanlıklar, gelişim projeleri ile ilgili önerilerde bulunabilirler (idari birimin harcama limitlerini aşan projeler) -> Ancak, merkezi yönetimin harcama limitleri sabit kalmalıdır -> harcama limitlerinin içerisinde ödenek ayrılmalıdır.Çoğunlukla idari birimde harcama limitlerinin içerisinde ayrılan kaynakMerkezi Yönetimin harcama limitleri Maliye Bakanlığınca derlenir.Maliye Bakanlığı ile diğer bakanlıklar arasında çok sayıda müzakere gerçekleştirilir.
29 Harcama Limitleri ve Verimlilik Hükümet, yılları arasında harcama limitlerinin bir parçası olarak bir verimlilik planı uygulamıştır.Hedef, verimlilik önlemleri alarak yılları arasında devletin personel sayısını azaltmaktır -> devlet bütçesinde eşdeğer tasarrufdönemi için yeni hedef personeli azaltmaktır.
30 Verimlilik ProgramıFinlandiya’da nüfusun hızla yaşlanması kamu hizmetlerinden yararlanma oranını aşırı derecede artıracaktır (sosyal hizmetler ve sağlık), bu durum kamu ekonomisini zayıf düşürebilir -> kamu hizmetlerinde verimliliğin ve yeterliliğin artırılması gerekmektedir.Verimlilik programı, kamu sektöründeki iş gücü talebini özel sektördeki iş gücü tedarikine yönlendirecek: özel sektördeki iş gücü yetersizliğini ortadan kaldıracak ve gelecekte merkezi yönetim giderlerini azaltacaktır.2015 yılı sonunda tasarruflar her yıl için yaklaşık milyon Euro’dur.
31 Verimlilik ProgramıVerimlilik programı, Finlandiya’nın kamu ekonomisini tek başına kurtaramaz -> Gelecekte farklı önlemlerin alınması gerekmektedir.
32 Harcama Limitlerine İlişkin Deneyimler Harcama limitlerine yönelik yeni sistem, 2003 yılı hükümet programında kabul edilmiştir.Güçlü bir politik taahhüt mevcuttur (karşı konumdan da)Geçmiş deneyimler istikrar odaklı, uzun vadeli mali politikanın başarılı olduğunu göstermektedir – politik bir değişimHem iyileşme döneminde (gelirdeki artış, daha yüksek gidere neden teşkil etmemiştir) hem de sıkıntılı dönemde (otomatik istikrar sağlayıcıların çalışmasına imkan tanınmış, canlandırıcı önlemler alınmıştır, ancak giderdeki büyümeye bir limit konmasına halen ihtiyaç duyulmaktadır) yaşanan olumlu gelişmeler mevcuttur.Son yıllar, gideri belli çerçeveler içerisinde tutmak açısından oldukça zorlu geçmiştir.Yeniden tahsisler yapılmıştır.Diğer tüm mali hedefler ortadan kalkmıştır – harcama limiti kuralı en önemli güvenirlik kaynağı olmuştur.
33 Harcama Limitleri İle İlgili Sorunlar Limitler, sadece merkezi yönetim harcamalarını kapsarYerel yönetimler kamu hizmetlerinin 2/3’ünden fazlasını karşılar – Maliyet baskısı vardır.Altyapı yatırımlarının ayarlanmasıKamu - özel sektör işbirlikleri, geleneksel projelere (nakit esaslı) göre benzer bir şekilde ele alınırlar.Yatırımları gelecek hükümet dönemine ertelemeye yönelik bir eğilim vardır. (Bu, gelecek hükümetin ellerini bağlar.)Kural, sermaye yatırımları ile harcama limiti dışında kalan diğer kalemler için teşvik yaratır.2009 ve 2010 yılları arasındaki ekonomik teşvikin büyük bölümü harcama limiti dışındadır.Vergi giderlerini kullanmak için teşvik yaratır.Bu hususla ilgili sorunlar oldukça azdır.İdari birimler arasındaki transferlerde katıdır.Bu durum, harcama limiti kurallarına bağlı değildir, politik sistemin bir sonucudur.
34 Eylemsel ve Mali Planlama ile Devlet Bütçesi Süreci OcakHarcama limitlerinin hazırlanmasıHükümet müzakereleri ve harcama limitleri ile ilgili kararın alınmasıMüzakerelerŞubatMartBakanlıklar tarafından hazırlanan bütçe önerileriNisanBakanlıkların ve kurumların eylemsel ve mali planlarının hazırlanması ve taslak haline getirilmesiMayısHaziranMaliye Bakanlığı tarafından hazırlanan bütçe önerisiMüzakerelerTemmuzHükümet bütçe oturumuAğustosEylülParlamentoya sunulan hükümet önergesiParlamentoda bütçenin görüşülmesi ve kabulüEkimBakanlık planının özetiKasımAralık34
35 Bütçe SüreciMartGelecek dört yılı kapsayan harcama limitlerine ilişkin hükümet kararı alınır.Bütçe hazırlıklarında bir rehber görevi görür.İdari birimler arasındaki dağılıma karar verilir.Bakanlıklar, kendi bütçe tekliflerinde giderlerini harcama limitleri dahilinde diledikleri şekilde tahsis edebilirler.
36 Bütçe SüreciMayısHer Bakanlık, Maliye Bakanlığı’na kendi bütçe teklifini sunar.HaziranMaliye Bakanlığı’nda görevli devlet memurları bakanlıkların önerilerini değerlendirir (bütçede görevli personel, yöneticiler ve devlet bakanı).
37 Bütçe süreciTemmuzMaliye Bakanı, kendi bakanlığının sunduğu bütçe teklifini değerlendirir ve teklif yayımlanır.AğustosHer bakanlık, Maliye Bakanlığı ile bütçe önerisine ilişkin karşılıklı müzakerelerde bulunur.Hükümetin bütçe görüşmeleri gerçekleştirilir ve bütçe teklifinin kapsam ve içeriğine karar verilir.
38 Bütçe Süreci Eylül Bütçe teklifi Parlamentoya sunulur. Eylül - Aralık Genel müzakereler, sektörel kurulların görüşleri, duyumlar, Mali Kurulun müzakereleriAralıkParlamento, bütçede kendi yaptığı değişiklikleri göz önünde bulundurarak bütçe teklifini oylar
39 Ek BütçelerGerek görüldüğü taktirde, her yıl genellikle 2-3 ek bütçe verilir.Beklenmeyen gelir ve giderin bütçelenmesi, genellikle aktif gider artışı yoktur (son yıllarda ek bütçelerdeki canlandırıcı önlemlere bağlı olarak)Ek bütçeler harcama limitleri dahilindedir.
40 Bütçe Yönetim Prensipleri Hükümet faaliyetlerinin yönlendirilmesi ve yönetimi, kamu kurumlarındaki yöneticilere en iyi performansı veren önlemleri almada özerklik tanıyan sonuç odaklı sistemlere dayanır.Bütçelemede, performans bilgisine dayalı bütçeleme ilkesi uygulanır. Performans, bütçede açıklayıcı beyanların yer aldığı kısımda ödenek ile ilişkilendirilir.Kamu kurumlarına ait işletme giderlerinin bütçelemesi, torba (lump-sum) bütçe esasına dayanır; örneğin kurumun mevcut işletme masraflarına ilişkin tek bir bütçe satırı vardır.
41 Bütçe Teklifinin Yapısı Genel strateji ve görünümÖzet tablolarBütçe beyanıGenel yönergelerGelir tahminleri4 ana başlıkta toplanır (örneğin vergi geliri)Ödenekler15 ana başlıkta toplanır (örneğin Sağlık ve Sosyal İşler Bakanlığının idari alanı)Ekler
42 Bütçedeki Sınıflandırmalar Önerilen ödenekler ve gelir tahminleriAna başlıksınıfkalemKod numarası, adı ve toplamıÖrneğin > Sağlık ve Sosyal İşler Bakanlığı / aile geçim ve gider dengelemesi / çocuk ödeneği (1.4 milyar Euro)Bütçede ödenekler, ödeneğin türüne göre kalemlere ayrılmıştır.tüketim gideri (01–29)transferler (30–69)sermaye gideri (70–89)diğer (90–99)
43 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Maliye Bakanlığı İdari İşler DairesiPanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
44 Maliye Bakanlığı Yönetim Kolu Limitet ŞirketleriKurumlarTicari Teşebbüsler ve fonlarTRADING HOUSE HANSEL LTD- Kamu için satın alımları gerçekleştiren kurumASSET MANAGEMENT COMPANY ARSENAL LTD - TasfiyedeSENATO MÜLKLERİ- Devlet ait taşınmaz mülkler, üniversiteler ve kurumların mülkiyet işleriyle ilgilenirDEVLET EMEKLİKİK FONUDEVLET GARANTİ FONUHAUS Finlandiya Kamu Yönetimi Enstitüsü Ltd- Finlandiya’da ve yurt dışında eğitim ve danışmanlık hizmetiYrityspankki Skop Oyj, - TasfiyedeHAZİNEDEVLET EKONOMİK ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜVERGİ DAİRESİFİNLANDİYA İSTATİSTİK KURUMUFİNLANDİYA GÜMRÜK İDARESİDEVLET İL İDARELERİYEREL KAYIT DAİRELERİNÜFUS KAYIT DAİRELERİDEVLET ORTAK HİZMETLER MERKEZİ ( ) *)*) mali idare ve insan kaynakları yönetimi44
45 Maliye Bakanlığı Ekonomik ve mali politikayı belirler Yıllık bütçe tasarısını hazırlarVergi politikası ile ilgili hususlarda deneyimini paylaşırFinans piyasalarına ilişkin taslak politika hazırlanmasından sorumludurDevletin istihdam ve insan kaynakları politikasını belirlerKamu idarelerinin genel gelişiminden sorumludurYerel yönetimlerin mali ve mevzuata yönelik gereksinimlerinden sorumludurAvrupa Birliği ve birçok uluslar arası organizasyonun çalışmalarına katılır
46 Vergi Daireleri İş tanımı: Topluma ait vergi gelirlerinin korunması Çalışan sayısı: (tam zamanlı)Toplanan vergi: 2009 yılında 57.5 milyar EuroGiderler: 2009 yılında 377 milyon EuroStrateji ve performans esaslı hedefler:Güvenilir vergi denetimleri gerçekleştirmek, proaktif rehberlik ve iyi hizmet sağlamak suretiyle vergi gelirinin korunması.Müşteriler, kendi vergi işlemlerine mümkün olduğunca az sıkıntı yaşayarak ve masraf ödeyerek katkıda bulunabilirler.Gerçekleştirilen işlemler verimli ve ekonomiktir.Vergi yapılanması yenilikçi bir potansiyele sahiptir.
47 Finlandiya Gümrük İdaresi İş tanımı:Avrupa Birliği iç pazarındaki işlemlerin usulüne uygun olarak gerçekleştirilmesine katkıda bulunur.Uluslar arası eşya ticaretini kolaylaştırır ve ticaretin mevzuat ile olan uygunluğunu denetler.Eşyanın üretimine ve dış ticarete ilişkin gümrük vergi, resim ve harçlarını toplar.Avrupa Birliği ve Finlandiya’nın ekonomik çıkarlarını, insan sağlığı ve güvenliğini tehdit edebilecek unsurlar ve gümrük suçları ile mücadele eder.
48 Finlandiya Gümrük İdaresi Amaç ve temel performans hedefleri:Uluslar arası bir aktördürFinlandiya Gümrük İdaresi, Avrupa Birliği ile Dünya Gümrük Örgütü’nün önemli bir aktörüdür. Aynı zamanda, Avrupa Birliği ile Rusya arasındaki ekonomik işbirliğini sağlayan merkezi bir aktördür.Dış ticareti desteklerFinlandiya gümrük idaresinin, gerçekleştirilen dış ticaret işlemlerine bazı kolaylıklar tanıması, firmalar ile gümrük idaresi arasındaki işbirliğine ve lojistik zincirlerin yönetimindeki elektronik veri aktarımına dayalıdır.Eşya üzerinde tahakkuk eden gümrük vergilerini toplarFinlandiya gümrük idaresi, kullandığı elektronik sistemler aracılığı ile eşyanın üretimine ve dış ticarete ilişkin gümrük vergi, resim ve harçları düzgün bir şekilde toplar.
49 Finlandiya Gümrük İdaresi Toplumu korurGümrükteki suçların başarılı bir şekilde ve hedef odaklı olarak önlenebilmesi, sınır ötesi trafik ve vergilendirmede uzman bir kadroya sahip olunmasına bağlıdır.Gümrük idaresi, diğer güvenlik birimleriyle, özellikle Polis, Gümrük ve Sınır Güvenliği Birimi ile işbirliği içinde çalışarak iç güvenliği sağlar.Gümrük idaresi, tüketiciyi ve çevreyi;ithal edilen ürünleri ve tüketim eşyalarını kontrol ederekithalat ve ihracat sınırlamalarını güçlendirerekkorur.Çalışan sayısı: 2009 yılında (tam zamanlı)Giderler: 2009 yılında 167,3 milyon EuroToplanan toplam gelir (KDV, özel tüketim vergisi, otomobil ve gümrük vergisi): 2009 yılında 8,6 milyar Euro
50 Finlandiya İstatistik Kurumu Finlandiya İstatistik Kurumunun misyonu, toplanan verileri kendi uzmanlığı ile birleştirerek istatistik üretmek ve topluma bilgi hizmeti sunmaktır; istatistiksel bilginin kullanımına, resmi ve ulusal istatistiklerin geliştirilmesine destek olmaktır.Finlandiya İstatistik Kurumunun görevi:Sosyal şartlar ile ilgili istatistiklerin ve raporların hazırlanmasıTopluma ilişkin veri dosyalarının toplanması ve muhafaza edilmesiBilgi hizmetinin verilmesi ve istatistiki bilgilerin kullanımının sağlanmasıİstatistiksel yöntemlerin geliştirilmesi ve istatistiklerin geliştirilmesine yönelik çalışmaların yürütülmesiDiğer kamu personeliyle işbirliği içerisinde çalışarak ulusal istatistik hizmetinin geliştirilmesiUlusal istatistik hizmetinin koordinasyonuFinlandiya’nın uluslar arası istatistiksel işbirliğine katılımının ve koordinasyonunun sağlanması
51 Finlandiya İstatistik Kurumu Çalışan sayısı: 2009 yılında 876 (tam zamanlı)Giderler: 57,7 milyon Euro
52 Nüfus Kayıt MerkeziTemel görevi, Nüfus Bilgi Sistemi içerisindeki verilerin ve Nüfus Kayıt Merkezi’nde verilen onaylı elektronik hizmetlerin kullanımını sağlamaktır.Nüfus Kayıt Merkezi, kişisel bilgilerin gizli kalmasını, bilgi güvenliğini, veri işleme ve yönetim süreçlerinin uygunluğunu ve gelişimini destekler.Nüfus Kayıt Merkezi, yerel nüfus kayıt daireleriyle birlikte Finlandiya Nüfus Bilgi Sisteminin veri denetleyicisidir. Nüfus Kayıt Merkezi, Nüfus Bilgi Sistemini, sistemdeki elektronik verileri, verilerin kalitesini ve onaylı elektronik hizmetleri korur ve geliştirir.Nüfus Kayıt Merkezi, Kamu Sektörü İrtibat Rehberini (JULHA) geliştirir, muhafaza eder ve seçimlere yönelik görevlerini yerine getirir.
53 Nüfus Kayıt Merkezi Çalışan Sayısı: 2009 yılında 121 (tam zamanlı) Giderler: 21,2 milyon Euro
54 HazineDevletin iç mali idaresinden, emeklilik ve hasar tazminat planlarından, askeri yaralanmalara ve harp malullerine ilişkin işlemlerden sorumludur. Genel yönetim kontrol sistemlerini geliştirir, devlet için mali ve personel yönetim destek hizmetleri üretir, devlet personelinin çalışabilirliğini takip eder. Devlet Ortak Bilgi İşlem Hizmet Merkezi ve Devlet İnsan Kaynakları Hizmeti – tüm kamu idarelerine yönelik hizmet sunan birimOldukça kapsamlı müşteri esaslılık: kamu kurumlarının yanı sıra belediyeleri de içine alan müşteriler, devlet yardım kuruluşları vb. Hazinenin bireysel müşterileri, yukarıda dile getirilen kurumların personeli, borç verme faaliyetlerinden yararlananlar, askeri yaralanma tazminatı ya da çeşitli tazminatlar almaya hak kazanmış bireylerdir.
55 Hazinenin YapısıMaliye Bakanlığının altında faaliyet gösterir. Kalite yönetimi ilkeleri doğrultusunda çalışan bir hizmet bürosudur. 3 birimden oluşur:İdari Yönetim idari bilgi üretimine ve idari süreçlerde usullerin kullanımına rehberlik eden, satın alma hizmetlerini yönlendiren, grup düzeyinde merkezi bilgi üreten, mali yönetim ve personel yönetiminde uzman birim olarak hizmet eder.Maliye birimi, merkezi yönetimin borç ve likiditesini yönetir. Birim, aynı zamanda merkezi yönetim fonlarından alınan faiz oranlı sübvansiyonları ve borçların çoğunu, devlet güvencelerinden bazılarını, devlet verasetleri ile ödeme muafiyetlerini yönetir.
56 Hazinenin YapısıSigorta birimi Devlet Sigorta Kurumudur. Merkezi yönetimin tümünde risk yönetimi gerçekleştirir. Birim, devlet kurum ve kuruluşlarının emekli maaşları, kazalar, rehabilitasyon ve sorumluluk sigortaları ile ilgilenir. Savaş malulleri ve diğer yararlanıcılar için şartlı tazminat hizmeti verir.Devlet Ortak Bilgi İşlem Hizmet Merkezi devletin iç hizmet birimidir. Görevleri, devletin ortak bilgi işlem hizmetlerinin organizasyonu, temini ve geliştirilmesidir.
57 Hazine Çalışan sayısı: 2009 yılında 822 (tam zamanlı) Giderler: 2009 yılında 86,5 milyon Euro
58 Devlet Bölgesel İdari Müdürlükleri 6 bölgesel idari müdürlük 01 Ocak 2010 tarihinde faaliyetlerine başlamıştır.Müdürlükler, önceki il idarelerinin, mesleki sağlık ve güvenlik bölgelerinin, çevre ruhsatı veren kurumların ve bölgesel çevre merkezlerinin görevlerini yürütmektedir. Müdürlükler, yerel yönetimlerle sıkı işbirliği içerisinde çalışmaktadır.Müdürlükler, bölgelerde ilgili mevzuatı uygulayarak, gerekli denetim ve yönlendirmeleri yaparak bölgesel eşitliği güçlendirmektedir. Müdürlükler, temel haklar, yasal koruma, temel kamu hizmetlerine erişim, çevresel koruma ve sürdürülebilirlik, kamu güvenliği, güvenilir ve sağlıklı bir yaşam ve çalışma alanı hususlarında bölgelerde çalışmalarını sürdürmektedir.
59 Devlet Bölgesel İdari Müdürlükleri Sorumluluk alanları:Temel kamu hizmetleri, yasal haklar ve izinlerMesleki güvenlik ve sağlıkÇevre ruhsatlarıYangın, kurtarma hizmetleri ve hazırlıklarıPolis
60 Devlet Bölgesel İdari Müdürlükleri Çalışan sayısı: 2010 yılında (tam zamanlı)Giderler: milyon Euro
61 Yerel Nüfus Kayıt Daireleri Yerel nüfus kayıt daireleri, devletin yerel idari mercileridir. Finlandiya’da 24 yerel nüfus kayıt dairesi bulunmaktadır.Yerel nüfus kayıt daireleri, kendi bölgesel Nüfus Bilgi Sistemlerini ve yerel bilgi hizmetlerini korumakla sorumludur. Yerel Nüfus Kayıt Daireleri, dernek ve ticaret sicil kayıtlarını tutan yerel mercilerdir. Yerel Nüfus Kayıt Dairelerince verilen diğer hizmetler ise tekne kayıtlarının tutulması, noterlik hizmetleri, evliliğe engel teşkil eden durumların araştırılması, resmi nikahların kıyılması ve taşınmazların envanterinde tarafların isim değişikliklerinin ve liste teyitlerinin yapılmasıdır.2009 yılında çalışan sayısı: 650
62 Devlet Ekonomik Araştırma Enstitüsü Devlet Ekonomik Araştırma Enstitüsü, Finlandiya’daki kamu maliyesini analiz eder ve ekonomik reformları değerlendirir. Diğer araştırma alanları ise iş gücü piyasası ve uzun vadeli ekonomik beklentilerdir.VATT araştırmasının amacı karar alma süreçlerine destek vermektir. Politikayla ilgili konulara odaklanır. Enstitüye, yüksek bilimsel standartlarda araştırma yapmasında tam bağımsızlık tanınmıştır. Modelleme altyapısının oluşturulması ve etki değerlendirme yöntemlerinin geliştirilmesine yönelik önemli çalışmalar yapmıştır. Bu sebeple, VATT çok sayıda araştırma projesinin güvenilir bir ortağıdır.Mevcut durumda 60 çalışanı vardır. VATT araştırmaları, ekonomik politika üreten çeşitli grupların gereksinimlerini büyük ölçüde karşılamaktadır.
63 Devlet Ekonomik Araştırma Enstitüsü VATT araştırması üç temel alanı kapsar: kamu hizmetlerinin verimliliği, vergilendirme ve sosyal transferler, iş gücü piyasası ve büyümeyi destekleyen politikalar. Politika analizi ve modelleme birimi, ekonomik modellerin geliştirilmesi, muhafaza edilmesi ve kullanımlarının yaygınlaştırılmaya çalışılmasından sorumludur.
64 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Uygulamada Performans YönetimiPanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
65 Performans Yönetiminin Temel İlkeleri Kaynaklar, hedefler, verimlilik ve kalite arasında bir denge oluşturmakİstenilen etkilerin uygun maliyetli elde edilmesini sağlamakHesap verebilirlik: Kurumun faaliyet performansına ilişkin doğru, adil görüş bildirme ve raporlama sorumluluğu -> yıllık rapor
66 Performans Yönetiminin Temel İlkeleri: Hedef Hiyerarşisi Sosyal/politik etkinlik (sonuçlar)Hükümet Programı ve Strateji Belgesine dayanırFaaliyet performansı (çıktılar)Performans hedeflerine ilişkin çekirdek bakanlıklar ile kurumlar arasında anlaşmaHedefler:Faaliyet verimliliği (ekonomik verimlilik, üretkenlik ve karlılık)Çıktılar ve kalite yönetimiİnsan kaynaklarının geliştirilmesi ve yönetimi
67 Performans Piramidi Politik etkinlik: Sosyal etkiler (sonuçlar) Sosyal etki hedefleri (sonuçlar)SosyaletkinlikHESAP VEREBİLİRLİKİşlemler ve finansmanın kullanımı sosyal etkileri nasıl etkiledi?Faaliyet performans hedefleri (çıktılar)SONUÇLARIN YÖNETİMİFaaliyet verimliliğiekonomiüretkenlikkarlılıkmaliyeti karşılama oranıÇıktılar ve kalite yönetimiEmtialar ve kamu mallarıhizmet verebilirlik ve kaliteFaaliyet sonuçları (çıktılar)İnsan kaynaklarının geliştirilmesi
68 Maliye Bakanlığının İdari Kolu ve Performans Yönetiminin Sorumluluğu Bakan, kendi bakanlığındaki idari kolun performans yönetiminden genel anlamda sorumludur.Performans yönetimiyle ilgili stratejik unsurlar, Müsteşar başkanlığında düzenlenen yürütme kurulu toplantılarında ana hatlarıyla belirlenir ve stratejik kararlar alınır.Bakanlığın her biriminin kendi branşındaki kurumları yönlendirme sorumluluğu vardır (Örneğin vergi birimi -> Ulusal Vergilendirme Kurulu, Ulusal Gümrük Kurulu).
69 Maliye Bakanlığının İdari Kolu ve Performans Yönetiminin Sorumluluğu İdari kola bağlı her kurumun (Ulusal Vergilendirme Kurulu, Finlandiya İstatistik Kurumu vb.) bakanlıkta bir uzmanı vardır.Bu uzmanlar, bakanlığın geliştirme uzmanı ve finans müdürü ile birlikte bir yürütme kurulu oluştururlar.Uygulamalar ve sorunlarDiğer katılımcılar: Bilgi işlem uzmanı, satın alımlar, taşınmazlar ve insan kaynakları
70 Performans Yönetiminin Rolü Politik etkinlik: bakanlarStratejik yönlendirme:Devlet Bakanı: Bakanlığın idari koluna bağlı kurumların genel müdürleriyle toplantılarMüsteşar: Bakanlığın idari kolu ile yürütme kurulu toplantılarıGeliştirme uzmanı/idari birim: Stratejik unsurların geliştirilmesi ve koordinasyonu
71 Performans Yönetiminin Rolü Uygulamada performans yönetimi (yönlendirme):Vergi birimi: Ulusal Vergilendirme Kurulu, Ulusal Gümrük KuruluEkonomi birimi: Devlet Ekonomik Araştırma EnstitüsüKamu yönetimi birimi: Finlandiya İstatistik Kurumu, yerel yönetimler, Nüfus Kayıt Merkezi, Kamu Bilgi İşlem YönetimiFinans piyasaları birimi: Hazine
72 Performans Yönetiminin Rolü Genel yönlendirme:İdari birim: mali idare, bilgi işlem idaresi, personel idaresi (insan kaynakları)Konular:Etkin liderlikVerimlilik programıBölgesel program (merkezden taşraya kamu hizmetleri -> Tüm Finlandiya’da faaliyetler)
73 Performans Yönetiminin Rolü Konular (devamı):Mali idare ve personel idaresiOrtamda değişikliğe hazır olmak (sürekli ve kalıcı değişiklik)Bilgi işlemSatın alımlarTaşınmazlar
74 Performans Yöneticisi olarak Bakanlık ve Birimleri Kendi idari biriminde performans yöneticisi olarak hareket etmek için (Vergi birimi - > Finlandiya Gümrük ve Vergi İdaresi)Performans yönetiminde temel görevlerYıllık bütçe teklifini hazırlamak (Nisan - Mayıs)Birimler, bütçe teklifiyle ilgili görüşlerini idari birime iletiler (Vergi birimi, Ulusal Vergilendirme Kurulu ve Ulusal Gümrük Kurulu ile ilgili görüşlerini bildirir)
75 Performans Yöneticisi olarak Bakanlık Yönetim birimi, tüm görüşleri kendinde toplar ve bakanlığın idari kolu için bütçe teklifini hazırlar.Yarı yıl incelemesi (Ağustos):Devam eden yılın faaliyet performans hedeflerine yönelik kurumlarla karşılıklı değerlendirmelerKurumların faaliyet ve mali planlarının derlenmesi ve performans yönetimiEylül ayında gerçekleştirilen strateji görüşmeleri, faaliyet planlaması ile mali planlamanın başlangıç noktasını oluşturur.
76 Performans Yöneticisi olarak Bakanlık Kurumların faaliyet ve mali planları, 2010 yılı ekim ayında Bakanlığa gönderilir.Bakanlık birimleri, kendisine gönderilen planları dikkatlice inceler, tüm görüşleri bir araya toplar ve bakanlığın idari kolu için faaliyet ve mali planları hazırlayan idari birimlere görüşlerini bildirir.
77 Mevzuat Anayasa Devlet Bütçe Kanunu Devlet Bütçe Kararnamesi Faaliyet planlaması, mali planlama ve raporlama ilkeleriDevlet Bütçe KararnamesiBütçe tekliflerinin, faaliyet planlarının ve mali planların içeriğini belirlerFaaliyet planlaması ve mali planlamaya ilişkin Maliye Bakanlığı mevzuatı, bütçe için tekliflerin hazırlanması ve merkezi yönetim harcama limitleri
78 MevzuatHükümet ve Maliye Bakanlığı, harcama limitlerinin içeriği ve usullerine, bütçe tekliflerine, faaliyet planları ve mali planlara ilişkin daha fazla mevzuat hazırlayabilir.Bakanlıkların görevi, kendi idari birimlerine daha kesin talimatlar vermektir -> kurumları bilgilendirme görevi.
79 Faaliyet Planlaması ve Mali Planlamanın Amacı Karlılığa, üretkenliğe, verimliliğe ve kamu hizmetlerinin kalitesine destek vermekHarcama limitlerinin ve yıllık bütçenin hazırlanmasına temel oluşturmakKamu idaresinin yönlendirilmesine temel oluşturmakYıllık performans hedeflerine temel oluşturmakDevlet kurumları arasında tutarlılığı sağlamak. Faaliyet planları ve mali planlar, kurumların performans hedefleri ve faaliyetlerinin en önemli tanımlayıcısıdırlar.
80 Faaliyet Planları ve Mali Planlar Her idari birimdeki planlama aracıdır.İdari birimin tüm önemli planlarını kapsar (politika programları, performans hedefleri ve kaynaklar).Gelecek mali sonuçlar ve kararlar (hükümet tarafından alınan) planlarda öngörülür.Bakanlıklar, harcama limitleri ile hükümetin önem verdiği diğer hususları ve kararları göz önünde bulundurmalıdırlar.
81 Faaliyet Planları ve Mali Planlar Gelecek 4 yılı kapsayan planlarMart 2010: yılları için harcama limitlerine ilişkin kararAğustos - Eylül 2010: 2011 Bütçe teklifiOcak 2011: Çekirdek Bakanlıklardan Maliye Bakanlığına faaliyet planları ve mali planlarMart 2011: yılları için harcama limitlerine ilişkin kararYıllık usul
82 Faaliyet Planları ve Mali Planların Yapısı Temel hesap (4 yıllık süre için): Son harcama limitleri doğrultusunda boyutlandırma. Alınan politik kararların ve otomatik faktörlerin etkilerinin göz önünde bulundurulması. İlk yıl fiyat düzeyinde sunulması.Bakanlıklar, geliştirme projeleri ile ilgili önerilerde bulunabilirler (idari birimin harcama limitlerini aşan projeler) -> Ancak, merkezi hükümetin harcama limitleri sabit kalmalıdır -> harcama limitlerinin içinde kaynak ayrılması gerekir.Genellikle, idari birimde harcama limitlerinin içinde kaynak tahsisiFaaliyet planları ve mali planlar, her öğe düzeyine yönelik hesaplardan (mali çerçeveler) oluşur.
83 Faaliyet Planı ve Mali Plan Kurumlar, 2010 yılı Ekim ayında kendi faaliyet ve mali planlarını bakanlığa sunarlar.yılları için:Faaliyet ortamındaki değişikliklerPolitik etkinlikyılları için temel faaliyet hedefleriFaaliyet verimliliğiekonomiüretkenlikkarlılıkmaliyet - eşdeğerlik2012 – 2015 yılları için mali planPersonel
84 Performans Yöneticisi olarak Bakanlık 2010 yılı Kasım - Aralık aylarında kurumlarla performans anlaşmasıyılları mali planı için görüşmeler yılı Şubat ayına kadar devam eder -> 2011 yılı Mart ayında devlet mali çerçevesine yönelik politik kararın alınması2011 yılı Mayıs ayında bakanlık, kurumların yıllık raporları ve 2010 yılı mali beyannamelerine ilişkin görüş bildirir.Kurumlar 2010 yılı performans hedeflerine ulaşmak için ne yapmalılar
85 Mevcut Konular Verimlilik programının gelişimi Bölgesel programın gelişimiStrateji projeleri, örneğin bilgi işlemin geliştirilmesiYılda iki kez strateji toplantıları (Şubat ve Eylül)Bakanlık idari kolunun planlama günleri
86 Performans Hedefleri Belgesi Bakanlık, idari kolundaki kurumlara performans hedefleri koyar.Kurum ve bakanlık arasında bütçe teklifinin kabulünden sonra gerçekleştirilen yazılı anlaşmaPerformans hedefleri :Çıktı ve hizmetler -> kalite, hizmet kapasitesiFaaliyet verimliliği -> ekonomi, üretkenlik, karlılık, maliyet - eşdeğerlikGelişim
87 Performans Anlaşmasının İçeriği ve Yapısı Temel ilke: Kamu kurumlarının yasal görevlerini mümkün olduğunca etkin ve verimli bir şekilde yerine getirmelerini sağlamakPerformans Anlaşması, bir bakanlık ve bir kurum arasında oluşan yeni bir işbirliği esasına dayalı bir denetim aracıdır -> Yapılan karşılıklı görüşmelerde taraflar, üzerinde mutabık kaldıkları bir sonuca varırlar.
88 Performans Anlaşmasının İçeriği ve Yapısı Bakanlığın idari kolunun stratejik yaklaşımı, kurum ve kuruluşların performans hedeflerinde belirtilmelidir. Böylece, kurumların gerçekleştirdiği faaliyetler stratejik hedeflerin elde edilmesine katkıda bulunabilir.Performans hedefleri, kurumların hem temel faaliyetlerinde hem de gelişim önlemlerinde uygulanır.
89 2011 yılında Performans Anlaşması Modeli Kurumun yıllarındaki stratejisi: Politik etkinlikAna hatların ve üzerinde durulan noktaların özeti -> stratejik hedeflerBakanlığın idari kolunun ortak stratejisinin uygulanmasıFaaliyet ortamındaki değişikliklerÜretkenliği artırmaya yönelik faaliyet hedefleri ve önlemleriEkonomi ve üretkenlik
90 2011 yılında Performans Anlaşması Modeli Destek fonksiyonları/faaliyetlerinde üretkenlikBilgi işlemMali yönetim ve personel yönetimiSatın alımlarTaşınmazlarÇıktılar ve kaliteEşyalar ve hizmetler -> hizmet kapasitesi ve kalitepersonel yönetimi ve gelişimiliderlikyenilenmekaliteye bakış açısı (bireyler arasında ya da mesleki gruplar arasında)
91 2011 yılında Performans Anlaşması Modeli Sürdürülebilir gelişimi artıran unsurlarKaynaklargelir ve sonuçlarpersonel sayısıana yatırımlarPerformans anlaşmasının geçerlilik süresiizleme toplantılarıimzalar
92 Temel Performans Kriterleri Politik etkinlik (sonuç hedefleri)Faaliyet performansı (çıktı hedefleri)Faaliyet verimliliğiÇıktılar ve kalite yönetimiİnsan kaynakları yönetimi
93 Faaliyet Performans Hedefleri Faaliyet performans hedefleri, kurum ve kuruluşların performans hedeflerinde belirtilir.Hedeflerin, faaliyetler ve kaynaklarla mümkün olduğunca bağlantılı olması gerekir. Başarının elde edilmesi, kurumların ne yaptığı ve nasıl üstesinden geldiği ile direk ilgilidir.
94 Faaliyet Performans Hedefleri Pozitif performans hedefleri ve sonuç hedeflerinin yanı sıra, amaçlanmamış etkilere ya da yan etkilere yönelik hedefler de oluşturulmalıdır.Performans hedefleri, öncelikle gösterge olarak ve sadece ikinci derecede sözel hedef olarak konur.
95 Etkin Performans Hedefleri bir kamu kurumunun temel görevleri ile bağlantılıdır ve temel görevlerinden elde edilirfaaliyetler açısından stratejik ve vazgeçilmezdirherkes için açık ve anlaşılırdırsomut ve eylemseldirdeğerlendirilebilir, ölçülebilir ve zamana bağlıdırtercihen mukayese edilebilirdirkamu kurumu hedeflere etki edebiliristekli ve iddialıdır fakat ulaşılabilir ve gerçekçidirkabul edilebilirdir, ana hatları müşterek belirlenir ve kabul edilirFaaliyetlerin mümkün olduğunca fazlasını kapsar ve öncelikleri belirler
96 Performans Raporlama ve Muhasebe Performans yönetimi, performans hedeflerinin elde edildiğine ilişkin kurumların rapor hazırlanmasını zorunlu kılar -> yıllık raporSadece performans başarısı değerlendirilmez, öngörülen hedeflere ulaşmak için ne kadar kaynak harcandığı da değerlendirilirBakanlıklar, çeşitli toplantılarda izleme faaliyetleriyle ilgili bilgi alırYıl içerisinde hazırlanan diğer raporlar:Yılda iki kez, genellikle sonbahar başında hazırlanan raporEkonomik izleme verisi ve istatistiklerMali hesaplarla birlikte sunulan yıllık raporAna projelerin gelişimine yönelik hazırlanan bağımsız raporlar
97 Yıllık Rapor ve Raporlama Sonuçları Her yıl, tüm bakanlık ve kurumlar kesin hesap hazırlar -> hesap verebilirliğe ilişkin en önemli rapordur. İçeriği, aşağıdaki gibidir:Faaliyet performansını, gelişimini ve politik etkinliği detaylandıran yıllık raporBütçenin nasıl etkin uygulandığını gösteren gerçek değerler, merkezi yönetimde bütçe uygulama beyannamesi
98 Kesin HesaplarGeliri ve harcamaları gösteren gelir ve gider beyannamesiKesin hesap tarihinde mali durumu gösteren bilançoEk bilgi ya da mali beyanname
99 Yıllık RaporMali hesaplar kapsamındaki yıllık rapor, faaliyet performansını detaylandırır, kesin hesaplara ve performansa ilişkin bir analiz sunar -> hesap verebilirlik koşullarını kapsar.Resmi belge -> Bakanlığa, Sayıştay’a ve Hazineye sunulur.
100 Yıllık Raporun İçeriği (doğru ve adil bilgi) Yönetimin yeniden gözden geçirilmesiPerformans tanımı2.1. Politik etkinlik2.2. Faaliyet performansıFaaliyet verimliliği ve gelişimiÇıktılar ve kalite yönetimiİnsan kaynaklarının kontrolü ve geliştirilmesi2.3. Sonuç analizi ve sonuçlandırmaMali tablo analiziİç denetime ilişkin değerlendirme beyannamesi ve teyit beyannamesi
101 Yıllık Raporun İçeriği (doğru ve adil bilgi) Düzenli yapılan genel değerlendirme sonuçlarıYanlış uygulamaların özetiİmzalar ve süre bitimi
102 Yıllık Rapor ve Bakanlığın Geribildirimi Bakanlığın faaliyet koluna yönelik performans tanımı, merkezi yönetim kesin hesaplar raporunun bir parçasıdır.Merkezi yönetim kesin hesaplar raporunda bakanlıklar kendi faaliyet performanslarını tanımlar.Hükümet raporu Parlamento’ya sunar.
103 Bakanlığın Kamu Beyannamesi ve Kuruma Geribildirim Kesin hesap beyanı, aşağıdaki hususları ele alan bir performans yönetimi aracıdır:Performans gelişimiBir kurum performansının nasıl geliştiğinin doğrudan değerlendirmesidir; gereken etkinliği, kalite ve ekonomi faktörlerini ve göstergelerini ya da değerlendirme verilerini kullanır.Bir kurumun performans kapasitesinin nasıl geliştiğine ilişkin bir değerlendirmedir.
104 Bakanlığın Kamu Beyannamesi ve Kuruma Geribildirim Faaliyet performansına yönelik tahminlerBütçe yılının ana performans hedefleri ne derece başarılı elde edilmiş, bu hususun doğrudan değerlendirilmesi.Uyumsuzluklara ve gerekçelerinin ne kadar inandırıcı olduğuna ilişkin değerlendirmeBirbirinden bağımsız kabul edilmiş ya da seçilmiş hususların değerlendirilmesi; örneğin, yönetim sistemi ne kadar iyi çalışıyor, gelişime yönelik çabalar ne kadar sistemli, müşteri memnuniyeti ne kadar yüksek vb.
105 Bakanlığın Kamu Beyannamesi ve Kuruma Geribildirim Raporlamanın kalitesiPerformans hedeflerinin elde edilmesine yönelik raporlamanın kapsamı: Kabul edilmiş tüm performans hedeflerinin elde edilmesini içeriyor mu?Herhangi bir uyumsuzluk gerekçelendirilerek açıkça belirtilmiş mi?Herhangi bir uyumsuzluk var ise ne tür bir anlam taşıdığı analiz edilmiş mi? (örneğin, uyumsuzluk rastlantısal mı, nadiren mi veya performanstaki sürekli bir düşüşten mi kaynaklanıyor?
106 Bakanlığın Kamu Beyannamesi ve Kuruma Geribildirim Temel malzeme ve performans verisinin yeterliliği ve güvenilirliğiMuhasebe sisteminin kalitesi ve güvenilirliğiPerformans hedeflerinin belirlenmesinde kullanılan göstergelerin, yeterlilik ve uygunluk değerlendirmesiPerformans raporundaki verilerin ne kadar doğru ve adil olduğuMali beyannamelerin güvenilirliğiYerinde analizler ve sonuçlar temel malzeme kullanılarak mı yapılmış (örneğin, sonuçlar tutarlı mı ve açık bir şekilde belgelendirilmiş mi)
107 Bakanlığın Kamu Beyannamesi Bakanlık, kurumun yıllık raporuna ilişkin kuruma ve Sayıştay’a geribildirimde bulunur.Sayıştay, bakanlığa ve kuruma geribildirimde bulunur.Parlamento, merkezi yönetim nihai raporuna ilişkin geribildirimde bulunur.
108 Yönetim AnlaşmasıBakanlık ve kurumun üst düzey yöneticileri, kurum yönetiminin ve kurum içi performans yönetiminin değerlendirilmesine yönelik bir anlaşma yapabilirler.Anlaşma, kar paylaşımı esasını önerir.Bakanlık ve kurumun başkanı, uzun vadeli yönetim hedefleri üzerinde anlaşma sağlar.Hedefler, kurumun üretkenliğini artırmaya yönelik olabilir. Kurumun üst düzey yöneticileri, hedeflere ulaşmayı taahhüt eder.
109 TanıtımFaaliyet planları ve mali planlar, performans hedef anlaşmaları, kesin hesaplar ve yıllık raporlar kamu ile paylaşılır (kurumun resmi web sitesinde yayımlanırlar)
110 Panu Kukkonen İdari Yönetim ve Gelişim Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Kısaca Performans Yönetimi ve Performans Yönetiminin GeleceğiPanu Kukkonenİdari Yönetim ve Gelişim
111 Geçmiş 90’lı yılların başında aşamalı olarak ortaya çıkmıştır. Amaç, kamu hizmetlerinin üretimini ve birimlerin işleyişini daha verimli hale getirmektir.Bütçe reformuyla başlamıştır.Kurumlar için torba bütçeDevlet kurumları için daha fazla özgürlük, ancak daha fazla sorumlulukBilgi için:Performans yönetimi el kitabı
112 Süreç ve Roller Devlet bütçesi ana belgedir: Parlamento, yıllık bütçelerde performans hedeflerini koyar ve finansmanı sağlar.Bütçenin onay almasından sonra çekirdek bakanlıklar, kurumlar ile performans hedeflerine yönelik bir anlaşma yapar.Kurumlar ve bakanlıklar, kesin hesap raporunda parlamentoya sonuçları raporlar.
113 Mevzuat Anayasa Devlet Bütçe Kanunu Devlet Bütçe Kararnamesi Faaliyet planlaması, mali planlama ve raporlama ilkeleriDevlet Bütçe KararnamesiBütçe tekliflerinin, faaliyet planlarının ve mali planların içeriğini belirlerFaaliyet planlaması ve mali planlamaya ilişkin Maliye Bakanlığı mevzuatı, bütçe için tekliflerin hazırlanması ve merkezi yönetim harcama limitleri
114 Alınan dersler Kesin hedefler – somutluk Belirgin roller – belirgin sorumluluklarRaporlama süresinin uzunluğuGöstergelere dayalı raporlamaDikkatin girdiden sonuçlara kaymamış olmasıHalen girdi odaklı bütçeleme!
115 Performans Yönetiminin Geleceği Hükümetin programına oldukça bağlıdır -> Stratejinin kontrol edilmesi ve yenilenmesi (bakanlığın, kurumların, idari kolun) yeni hükümetten sonra (hükümet programı ve yeni harcama limitleri)Daha yatay unsurlar-> birçok idareyi ilgilendiren
116 Çarşamba günü için grup ödevi Kurumunuza göre çalışma grubuna ayrılınız.Göreviniz, kurumunuz için kısa bir performans anlaşması hazırlamaktır.Performans anlaşmasının yapısı:Kurumunuzdaki faaliyet ortamında ne tür değişiklikler olabilir, belirtiniz.Olumlu değişiklikler, olası risk ve tehditler…politik, ekonomik ve uluslar arası unsurlar…kurumunuzu ne etkileyebilir?
117 1.2.6. Performans Yönetimi ve Performans Esaslı Bütçeleme Teşekkürler