20 yıldır çalıştığı şirketten emekli olmaya hazır bir müşteriyle yaptığım konferans görüşmesini asla unutmayacağım. Hayatın ona izin verdiği kadar tasarruf etmişti ve çoğu o zaman onu kullanan şirketin hisse senedine yatırım yaptı.Neredeyse Tetik Çekti…. Stoktaki maliyetinin çok düşük olduğunu öğrenmeden hemen önce 401 bin Rollover yapmak için gerekli talimatları vermeye hazırdık. NUA (Net Gerçekleştirilmemiş Takdir) düşünmek için fırsat. Bunu öğrendikten sonra, bunu beklemeye aldık ve Net Unrealized Takdir kurallarının telefonda ne olduğunu açıklamaya çalışmanın lüksüne sahip oldum. Eğer bilmiyorsanız, NUA kurallarını telefon üzerinden açıklamak en akıllıca bir karar değildir. Gerçekten şık akış çizelgelerinin görsel yararına sahip olmamanız onu çok zorlaştırıyor. Gerçek bir şekilde, Net gerçekleşmemiş takdirin tam olarak takdir edildiği görülmelidir.
Net Gerçekleşmemiş Takdir Ne Neyse?Bu NUA zaten ne soruyorsun? NUA, işveren menkul kıymetleri (genellikle stok) üzerinde nitelikli bir emeklilik planından alınan toplu dağıtımlar için uygun bir vergi muamelesidir. Giderek daha fazla şirket, işveren stokunu nitelikli planlarının içinde bir yatırım seçeneği olarak sunmakta ve NUA'nın potansiyel olarak daha düşük bir vergi faturası sunmasına izin vermektedir. Net gerçekleşmemiş değer düşüklüğü, birikmiş olduğu yıllar içinde satın alınan işveren hisselerinin hisselerinin ortalama maliyet esası ile bu hisselerin cari piyasa değeri arasındaki farktır.
Vergi mükellefi işveren destekli emeklilik planınızdan (401 (k) gibi) yüksek oranda şirket hisseleri dağıtırsanız NUA önemlidir.
NUA'nın Çalışması İçin Nitelikler:Bir NUA kurmak için, yerine getirilmesi gereken uzun bir gereksinim listesi vardır:
- Çalışan, emeklilik planından bir toplu ödeme dağıtımı yapmalıdır.
- Kısmi dağıtım yapılmasına izin verilmez - götürü miktarının dağıtımı işvereninizden ayrılan bir yıl içinde, b) dağıtım için asgari yaşa kadar, c) engelli olmak veya d) ölen olmak zorunda değildir.
- Dağıtım içermelidir tüm varlıklar itibaren bütün hesaplar sponsor ve aynı işveren tarafından düzenlenen
- Tüm hisse senedi dağıtımları hisse olarak alınmalıdır - dağıtım öncesinde nakit olarak dönüştürülememişlerdir.
- Emeklilik planındaki tüm kazanılmış pay dağıtılmalıdır.
- Çalışan, 72 (t) paragrafı kapsamındaki erken dağıtım cezasına istisna getirmedikçe, ½ 59 yaşın altındaysa, erken dağıtım için% 10 cezaya tabi tutulabilir.
- Maliyet esası, satın alım anında stokun Adil Piyasa Değeri (FMV) 'dir. İşveren veya çalışanın paraya katkıda bulunup bulunmadığına bakılmaksızın.
- NUA, ölümün ardından bir adım atmaz, bunun yerine Bir merhem ile ilgili gelir.
- NUA'nın üzerinde herhangi bir ek kazanç olması durumunda, uzun vadeli / kısa vadeli sermaye kazanımları, dağıtım sonrası tutma süresine bakılarak kararlaştırılacaktır.
- Gerekli Minimum Dağılım (RMD) gerekli değildir.
Neden bir NUA bir Rollover'dan Daha İyi Olabilir?Bu kesinlikle her durumda doğru değildir, ancak belirli koşullar altında sizin lehinize çalışabilir. 401) k) planınız büyük miktarda işveren stokuna sahipse ve önemli ölçüde takdir görüyorsa, bir NUA yapmak ile hisse senedi arasında yuvarlanan diğer yatırım varlıkları ile birlikte İRA'ya dönüştürmek arasındaki artıları ve eksileri tartmanız gerekir. işveren planı.
- Gelir vergisi faturanız% 15 veya daha az ise, uzun vadeli sermaye kazancı oranınız 0'dır.
- Gelir vergisi faturanız% 25 ile% 35 arasındaysa, uzun vadeli sermaye kazancınızın oranı% 15'dir.
- Olağan gelir vergisi faturanız en yüksek% 39,6 oranındaysa, uzun vadeli sermaye kazancı oranınız% 20'dir.
Bir NUA bir Rollover'dan Daha İyi Çalışırsa% 15 gelir vergisi borsasında olduğunuzu varsayalım - ki bu da sizin uzun vadeli sermaye kazançlarınızın% 0 uzun vadeli sermaye kazançları vergisi notunda olacağı anlamına geliyor. Eski işverenlerin 401 (k) 'sinde 100.000 dolar var, bunun 20,000 doları işveren stoku. Stok 4,000 $ 'lık bir toplam maliyetle satın alındı, bu da şimdi toplam 16.000 $' lık bir kazancı yansıttıkları anlamına geliyor. 401 (k) - işveren olmayan hisse senedinin 80.000 $ 'ına sahip olursunuz - gelir vergisinden tamamen korunan, kendi kendini yöneten bir IRA'ya aktarılır. Ancak, 401 (k) paranın en azından bir kısmına derhal ihtiyacınız olabilir, bu nedenle işveren stoğunun teslimini alırsınız, ya da daha özel olarak, kısa sürede tasfiye edilebilecekleri vergilendirilebilir bir yatırım hesabına aktarırsınız. Stokun toplam değeri 20.000 $ olsa da, sadece 4,000 dolar - stoktaki maliyet esanız - gelir vergisine tabidir. % 15'lik normal gelir vergisi borsasında olduğunuzdan, 20.000 $ 'lık aktarımın yalnızca 600 $' ı vergiler için ödenmelidir ($ 4,000 X% 15). Hisse senedi satmaya karar verirseniz, 16.000 dolarlık bir kazanç elde edersiniz. Ancak, uzun vadeli sermaye kazançları için% 0'lık orana sahip olduğunuzdan Hisse senedi satışı nedeniyle vergi borcu yoktur. Bu sayede 401 (k) planınızdan sadece 600 dolar karşılığında işveren hisselerinde 20.000 $ 'lık satıştan elde edilen kazançlara anında erişebilirsiniz. Bu sadece% 3 gibi görünüyor. Eğer paraya anında ihtiyaç duyarsanız, bu onlara erişim elde etmek için yüksek oranda vergi verimli bir yol olacaktır. Buna karşılık, işveren hisselerini bir IRA'ya da aktardınız ve hemen 20.000 $ 'a ihtiyacınız oldu (ya da herhangi bir kısmı), IRA'nın dağıtım oranı% 15'lik normal gelir vergisi oranınıza tabi olacaktır. Bu, dağıtımda 3,000 dolar ödeyeceğiniz anlamına gelir, NUA'yı kullanarak sadece 600 $ 'a kıyasla.
Bir NUA olduğunda yok mu Bir Rollover'dan Daha İyi ÇalışmakDaha yüksek bir vergi desteğindeyseniz ve işveren stoğunuzun değerinde daha az kazanç elde ederseniz, NUA bir anlam ifade etmez. Diyelim ki,% 25'lik normal gelir vergisi borsasındasınız, yani uzun vadeli sermaye kazançları% 15 oranında vergilendirilir. İşveren stoğunuzun şu anda 20.000 dolar değerinde olduğunu, ancak 15.000 dolarlık bir maliyete sahip olduğunu varsayalım. Stokta bir NUA alırsanız, 15.000 ABD doları, normal vergi oranlarından veya 3,750 ABD Doları'ndan (15.000 X% 25) vergilendirilir. Hisse senedi satıyorsunuz, bu durumda 5.000 $ 'lık kazanç uzun vadeli sermaye kazancınızın% 15'ine ya da 750 dolarlık ek tutarınıza tabidir. Toplam vergi borcunuz 4.500 $ veya 20.000 $ 'lık hisse senedinin değerinin% 22,5'i kadardır. Bu, hisse senedini bir İRA'ya devrettiyseniz ve daha sonra parayı geri çektiyseniz,% 25'ten biraz daha az ödersiniz. Ancak, paraya anında ihtiyaç duymazsanız ve yakın gelecekte% 15'lik vergi parantezinde olduğunu tahmin ederseniz, NUA'dan kaçınabilirsiniz ve sadece diğer 401 ile birlikte hisse senedi tam bir devrini yapabilirsiniz (k ) fonlar.
Net Gerçekleştirilmemiş Takdir'den yararlanıyor mu?
NUA'yı araştırırken dikkat edilmesi gereken husus, çalışanın, dağıtım yılı içinde hisse senedine dayalı olarak gelir vergisi ödemesidir. Eğer çalışan stokta önemli kazançlar elde ederse, NUA hisse senedinin satışında daha düşük vergi ödemek için uygun bir seçenek olabilir. Nitelikli planın yürürlüğe konması, çalışanın vergilerini daha sonraki bir tarihe ertelemesine izin verir, ancak NUA'nın uzun vadeli sermaye kazançları olarak vergilendirilen gelirlerden bazılarına sahip olma fırsatını kaçırma pahasına. NUA olmadan, tüm tutar, olağan gelir olarak dağıtılmak üzere vergilendirilecektir. Eşit olan şey, ödemek zorunda olmadığınız bir sürü vergi.