Küçük işletmelerde GST ve gıda
Başlarken
Warning:
This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.
End of attention
GST Nedir?
Mal ve hizmet vergisi (GST), Avustralya'da satılan veya tüketilen mal ve hizmetlerin çoğuna uygulanan %10'luk vergidir. Bir işletmeniz varsa GST hakkında bilgi sahibi olmanız gerekir.
Kayıtlıysanız veya GST'ye kayıtlı olmanız gerekiyorsa:
- müşterilerinize yaptığınız vergiye tabi satışlarda fiyata GST'yi dahil edin
- satışlarınız 'GST'den muaf' veya 'girişte vergilendirilmiş' ise fiyatlara GST'yi dahil etmeyin
- genel olarak, satın alımlar GST'den muaf ya da GST'ye tabi satışlar yapmak içinse işletmeniz için yaptığınız satın alımların fiyatına dahil edilen GST için alacak talebinde bulunabilirsiniz.
GST ve gıda
İşletmenizde gıda satıyorsanız hangi ürünlere GST uygulayacağınızı bilmeniz gerekir.
Tüm gıda satışları vergiye tabi değildir. Bazı gıda satışları GST'den muaftır. GST'den muaf gıdaların satış fiyatına GST'yi dahil etmezsiniz.
'GST'den muaf' yiyecek ve içecek örnekleri:
- tatlı kaplama veya dolgu içermeyen büyük ve küçük ekmekler
- un, şeker ve kek karışımları gibi pişirme malzemeleri
- yemek pişirmek için katı ve sıvı yağlar
- sade süt, krema, peynir ve yumurtalar
- baharat ve soslar
- hacimce en az %90 gerçek meyve veya sebze suyu içeren meyve veya sebze suları
- şişelenmiş içme suyu
- çay ve kahve (içmeye hazır çeşitleri hariç)
- bebek maması ve formülleri (12 aylıktan küçük çocuklar için)
- insanların tüketimine yönelik et (hazır yemekler ve atıştırmalıklar hariç)
- meyve, sebzeler, balık ve çorba (sıcak çorba hariç)
- bal, reçel ve yerfıstığı ezmesi gibi sürülen ürünler
- kahvaltı gevrekleri/tahılları
Ürününüz GST'den muaf olsa bile bazı durumlarda vergiye tabi olabilir. Örneğin, bir restoranda satmadığınız ve müşterileriniz onları restoranda yemedikleri sürece küçük ekmekler GST'den muaftır.
'Vergiye tabi yiyecek ve içecek' örnekleri:
- kek, hamur işleri ve turta gibi unlu mamuller
- bisküvi, gevrek ekmek, kraker, simit, külah ve gofretler
- patates cipsi gibi tuzlu atıştırmalıklar
- çikolata, lolipop ve müsli bar dahil şekerlemeler
- dondurma ve benzeri ürünler
- alkolsüz içecekler ve çikolatalı süt gibi aromalı sütler
- yemek tabakları
- suşi, köri ve pirinç yemekleri gibi hazır yemekler olarak pazarlanan yiyecekler
- restoran ve kafeler gibi satıldığı tesislerde tüketilen tüm yiyecek ve içecekler
- paket şeklinde satılan tüm sıcak yiyecekler
- evcil hayvan mamaları gibi insanların tüketimine yönelik olmayan yiyecekler
- GST yasasında özellikle vergiye tabi olarak listelenen ve benzeri gıdalar
- GST yasasında GST'den muaf olarak listelenmeyen içecekler ve bu içeceklerin içindekiler
- işleninceye veya işlem görene kadar GST yasasında gıda olarak kabul edilmeyen ürünler. Bunlar aşağıdakileri içerir:
- kabuklular veya yumuşakçalar dışındaki canlı hayvanlar
- işlenmemiş ve işlem görmemiş tahıl, tam/kahvaltılık tahıl veya şeker kamışı
- canlı bitkiler (örneğin bir marul fidesi veya saksı bitkisi)
Ayrıca şunlara da bakın:
GST ve gıda tedarik zinciri
GST, gıda tedarik zincirinde belirli aşamalarda uygulanır. GST, tedarik sırasında ürün aşağıdaki şartlardan birini karşıladığında uygulanır:
- tedarik zincirindeki söz konusu aşamada insan tüketimi için değilse veya
- GST yasasına göre vergiye tabiyse.
GST'ye kayıtlı bir işletmeyseniz işletmeniz için satın alınan gıda fiyatınla ödenen her türlü GST için 'GST alacağı' talebinde bulunabilirsiniz.
Kendisi için gelir vergisi indirimi talep edemiyorsanız tedarik edilen gıda için 'eğlence gideri' olarak GST alacağı talebinde bulunamazsınız.
Örnek: GST, gıda tedarik zincirinde ne zaman uygulanır?
Bir fidanlık GST'ye kayıtlı market bahçıvanına marul fideleri satıyor. Bu fideler tarımı yapılan bitkiler olduğu için vergiye tabi satışlardır.
Fidanlık, müşteriye GST uygular ve bunu bize öder.
Market bahçıvanı, fideler için ödenen fiyata dahil olan GST için bir GST alacağı talebinde bulunabilir.
Pazar bahçıvanı marulu yetiştiriyor, topluyor ve bir sebze toptancısına satıyor. Marulun pazar bahçıvanı tarafından satışı GST'den muaftır çünkü artık insan tüketimine yönelik bir gıdadır ve satışı vergiye tabi değildir.
Sebze toptancısı marulu GST'den muaf olarak bir süpermarkete satıyor.
Süpermarket marulu müşteriye GST'den muaf olarak satıyor.
End of example
Gıdanın satıldığı ve tüketildiği yer GST'yi etkiler
Satışın gerçekleştiği yerde tüketime yönelik satılan tüm yiyecek ve içecekler vergiye tabi satışlardır. Yani, müşterilerinize yiyecek ve içecekler için uyguladığınız fiyat GST'yi içerir ve aşağıdaki gibi yerlerde yiyecek ve içecekler satıyorsanız bu GST'yi bize ödemelisiniz:
- restoranlar veya kafeler, büfeler veya stantlar, oteller, kulüpler, tekneler, yiyecek sunulan yerler ve bu alanları çevreleyen bölgeler
- rekreasyon, spor veya eğlence mekanları, örneğin:
- spor sahaları
- golf sahası
- spor salonları
- yarış pistleri
- tiyatrolar
- müzeler
- galeriler
- sinemalar
- eğlence parkları/lunaparklar.
Bazı durumlarda para toplamak veya benzeri faaliyetler için yiyecek satışı yapan yardım kuruluşları, yardım fonları, hediye indirim olan işletmeler ve devlet okulları (örneğin kantinler) yiyecek tedarikini 'girişte vergilendirilmiş' olarak değerlendirebilir ve GST'yi tahsil edemez.
Örnekler
Anh'nin fırını
Anh, fırınında tatlı dolgulu ya da kaplamalı olmayan ekmekler ve sade küçük ekmekler satıyor. Ekmeği müşterilerine başka bir yerde yiyecekleri düşüncesiyle satıyor.
Müşterilerinden GST'yi tahsil etmesi gerekmiyor.
Iman'ın restoranı
Iman, restoranında sade küçük ekmekler satıyor. Bunlar restoranda servis edilmektedir ve orada yenmeleri amaçlanmıştır.
Iman müşterilerine GST uyguluyor ve bu GST'yi bize ödüyor.
Ali'nin kahve arabası
Ali'nin mobil kahve işletmesi vardır. Aracını çeşitli festivallere ve etkinliklere götürüyor. Çay, kahve ve sıcak çikolata gibi içecekler satıyor. Ayrıca, şişelenmiş su satıyor. Çay, kahve ve sıcak çikolata 'içime hazır' olduklarından vergiye tabidirler. Müşterilerin etkinlik sırasında içmeleri niyetiyle satıldığı için şişelenmiş su da vergiye tabidir.
Ali müşterilerinden GST'yi tahsil eder ve bu GST'yi bize öder.
Haruka'nın meyve suyu barı
Haruka bir yemek alanında meyve suyu barı işletiyor. Hepsinin yemek alanında içilmesi amaçlandığından vergiye tabi olan %100 meyve suyu, smoothie ve şişelenmiş su satıyor.
Haruka, müşterilerinden GST'yi tahsil eder ve bu GST'yi bize öder.
End of example
Daha fazla bilgi
Daha fazla bilgi için:
Helping small business operators from non-English speaking backgrounds understand what food is GST-free and what is taxable.
- aşağıdaki internet sitemizi ziyaret edin:
- telefon
- 13 14 50'den Yazılı ve Sözlü Çeviri Hizmeti'ni (TIS) arayabilirsiniz
- Pazartesi-Cuma günleri 8:00-18:00 arasında 13 28 66'yı arayabilirsiniz
- bizi ziyaret edin
- vergi veya BAS acentenizle konuşun.