İşletme sermayesi oranı olarak da bilinen cari oran, bir işletmenin bir yıl içinde vadesi gelen kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme kabiliyetini ölçer. Bu oran, toplam dönen varlıkların toplam cari borçlara karşı ağırlığını dikkate alır. Bir şirketin finansal sağlığını ve borç ve borçların ödenmesi için mevcut varlıklarının likiditesini nasıl en üst düzeye çıkarabileceğini gösterir. Mevcut Oran formülü (aşağıda) bir şirketin likiditesini kolayca ölçmek için kullanılabilir.
Akım Oranı Formülü
Mevcut Oran formülü:
Cari Oran = Dönen Varlıklar / Dönen Yükümlülükler
Cari Oran Formülü Örneği
Bir işletme şunları tutarsa:
Nakit = 15 milyon dolar
Menkul kıymetler = 20 milyon dolar
Envanter = 25 milyon dolar
Kısa vadeli borç = 15 milyon dolar
Borç hesapları = 15 milyon dolar
Dönen varlıklar = 15 + 20 + 25 = 60 milyon
Kısa vadeli yükümlülükler = 15 + 15 = 30 milyon
Mevcut oran = 60 milyon / 30 milyon = 2.0x
İşletme şu anda 2 oranına sahiptir, yani her bir dolara kredi veya iki kez ödenecek hesaplara kolayca yerleşebilir. 1’den fazla bir oran, şirket için finansal refah anlamına gelir. Sektöre çok bağımlı olabileceğinden, “çok fazla” neyin üst sınırı yoktur, ancak çok yüksek bir cari oran, bir şirketin işini büyütmek için yatırım yapmak yerine fazla parayı kullanılmadan bıraktığını gösterebilir.
Serbest Akım Oranı Formül Şablonunu İndirin
Aşağıdaki forma adınızı ve e-postanızı girin ve ücretsiz şablonu şimdi indirin! Finansal analizinize yardımcı olacak daha fazla yol bulmak için Tüm Ücretsiz Excel Şablonları’na göz atabilirsiniz.
Cari Oran Formülü – Dönen Varlıklar Nedir?
Dönen varlıklar, bir yıl veya daha kısa sürede hızla nakde çevrilebilen kaynaklardır. Bunlar aşağıdakileri içerir:
Nakit – Yasal ihale faturaları, madeni paralar, müşterilerden yapılan çekler, çek ve tasarruf hesapları, küçük nakit
Nakit benzerleri – 90 gün veya daha kısa vadeli kurumsal veya devlet tahvilleri
Menkul Kıymetler – Vadesi 1 yıl veya daha az olan adi hisse senetleri, imtiyazlı hisse senetleri, devlet ve şirket tahvilleri
Alacak hesapları – Müşterilere borçlu olan ve bir yıl içinde ödenmesi gereken para – Bu net değer, şüpheli hesaplar için bir indirim düşüldükten sonra olmalıdır (kötü kredi)
Alacak senetleri – Bir yıl içinde vadesi gelen borç
Diğer alacaklar – Sigorta tazminatları, çalışanların nakit avansları, gelir vergisi iadeleri
Envanter – Hammaddeler, üretim süreci, mamul ürünler, üretim / paketleme malzemeleri
Ofis malzemeleri – Bir yıl içinde tüketilmesi beklenen kağıt, kalem ve ekipman gibi ofis kaynakları
Peşin ödenen giderler – Beklenmedik sigorta primleri, gelecekteki satın alımlarda peşin ödeme
Cari Oran Formülü – Cari Yükümlülükler Nelerdir?
Kısa vadeli yükümlülükler, tedarikçilere ve alacaklılara olan ticari yükümlülükler ve bir yıl içinde ödenmesi gereken diğer ödemelerdir. Bu içerir:
Ödenecek senetler – Bir yıl içinde vadesi gelecek kredilerin faiz ve ana kısmı
Borçlu hesaplar veya Ticari borçlar – Ürün, hammadde, malzeme alımı veya hizmet ve hizmetlerin kullanımından kaynaklanan kredi
Tahakkuk eden giderler – Ödenecek bordro vergileri, ödenecek gelir vergileri, ödenecek faizler ve tahakkuk eden ancak fatura alınmayan diğer her şey
Ertelenmiş gelirler – Şirketin ödenmiş olduğu gelir, gelecekte şirketin gelir muhasebeleştirme şartlarını yerine getirmesi durumunda kazanılır.
Akım Oranı Formülü Neden Kullanılmalı?
Bu cari oran likidite oranları olarak bilinen diğer bazı finansal ölçümlerle sınıflandırılmaktadır. Bu oranların tamamı, bir şirketin faaliyetlerini, şirketin ödenmemiş borcuna ilişkin finansal olarak ne kadar sağlam olduğu açısından değerlendirir. Cari oranın bilinmesi bir şirketin yatırımcıları, alacaklıları ve tedarikçileri için karar vermede hayati öneme sahiptir. Cari oran, ticari çıkarlarının uygulanabilirliğini değerlendirmede önemli bir araçtır.
Diğer önemli likidite oranları şunları içerir:
Asit test oranı
Hızlı oran
Aşağıda, cari oranın nasıl hesaplanacağına ve finansal tabloların analizini yaparken neden önemli olduğuna dair bir video açıklaması bulunmaktadır.