ABD Kurumsal Gelir Vergisi Oranı, Tarihçesi ve Efektif Oranı
Vergi Kesintileri ve İş Kanununun Kurumlar Vergisine Etkisi
- Paylaş.
- Toplu iğne.
- Email.
21 Aralık 2019'da güncellendi.
Kurumlar vergisi federal ve eyalet hükümetleri tarafından iş için alınır kar. Şirketler, vergi kodundaki her şeyi, vergilendirilebilir gelirlerini azaltarak ödenen vergilerin maliyetini düşürmek için kullanırlar.
Başkan Trump, Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA) Aralık. 22, 2017, kurumlar vergisi oranını en düşük oran olan% 35'ten% 21'e düşürdü. 1939'dan beri. Buna rağmen, çoğu şirket bu oranı ödemiyor.
Yeterli vergi boşlukları buluyorlar. efektif kur sadece% 18 civarında.
Doğrudan İş Kesintisi
TCJA ayrıca doğrudan geçişli işletmeler için nitelikli iş geliri konusunda% 20 indirim başlattı. Bu kesinti 2025'ten sonra sona eriyor. Geçişli işletmeler arasında tek mülkiyet, ortaklıklar, limited şirketler ve S şirketleri yer alır. Ayrıca emlak şirketleri,riskten korunma fonları, ve Özel sermaye fonu. 2019'dan itibaren gelirleri bekarlar için 160.725 $ ve ortak dosyalayıcılar için 321.400 $ 'a ulaştığında kesintiler aşamalı olarak sona ermektedir.
İndirilebilir Faiz Giderleri
TCJA, şirketlerin faiz giderlerini düşmek gelirlerin% 30'una kadar. İlk dört yıl için gelir, FAVÖK. Bu kısaltma, faiz, vergi, amortisman ve itfa payından önceki kazançları ifade eder. Beşinci yıldan itibaren, faiz ve vergilerden önceki kazançlara dayanmaktadır.
Bu da finansal firmaların borç almasını daha pahalı hale getiriyor. Şirketlerin tahvil ihraç etme ve hisse senetlerini geri alma olasılığı daha düşük olacaktır.
Amortismana tabi varlıkların düşülmesi
Vergi reformu yasası işletmelerin amortismana tabi varlıklar zorunda kalmak yerine bir yıl içinde onları amorti edin birkaç yıl içinde.
Bu kural yapılar için geçerli değildir. Hak kazanmak için ekipman Eylül'den sonra satın alınmalıdır. 27, 2017 ve Ocak öncesi. 1, 2023 elemeleri.
Taşınan Faiz Kârları
TCJA, ilgi çeken kar. Taşınan faiz, en yüksek gelir vergisi oranı yerine% 23,8 olarak vergilendirilir. Firmaların, daha düşük orana hak kazanabilmek için varlıklarını bir yıl boyunca elinde tutmaları gerekir. TCJA bu şartı üç yıla kadar uzatmaktadır.
Kurumsal Alternatif Asgari Vergi
Kanun, kurumsal alternatif asgari vergiyi (AMT) ortadan kaldırıyor. Kurumun AMT'sinde, vergi kredileri bir firmanın etkin vergi oranını bu oranın altına iterse% 20 vergi oranına sahipti. Şirketler, düşük gelirli bir mahallede araştırma ve geliştirme harcamalarını veya yatırımlarını düşürebilirler.
Küresel Kurumların Vergi İşlemleri
Yasa, "bölgesel" sistem küresel şirketler için. Bu sistem kapsamında yabancı kâr üzerinden vergilendirilmezler. TCJA, onları ABD'de yeniden yatırım yapmaya teşvik ediyor. Bu, ilaç ve yüksek teknoloji şirketlerine en çok fayda sağlıyor.
Çok uluslu şirketler önceki "dünya çapında" sistem altında kazanılan yabancı gelir üzerinden vergilendirildi. Kârları eve getirene kadar vergi ödemediler. Sonuç olarak, birçok şirket denizaşırı ülkelerde kazanılan karları bu piyasalara yeniden yatırdı.
Onlar için ödünç almak daha ucuzdu düşük faiz oranları ABD'de kazançları eve getirmek yerine. Sonuç olarak, şirketler ABD'de borç ağır hale geldi ve denizaşırı operasyonlarda nakit açısından zengin oldu.
TCJA, şirketlerin yabancı nakit stoklarında tuttukları 2.6 trilyon dolarlık ülkeyi geri göndermelerine izin veriyor. Bir kerelik vergi oranını nakit olarak% 15.5 ve ekipmana% 8 öderler. Kongre Araştırma Servisi, benzer bir 2004 vergi tatilinin ekonomiyi artırmak için fazla bir şey yapmadığını tespit etti. Şirketler, çalışanlarına değil hissedarlara geri gönderilen nakit dağıttı.
Büyük Şirketler İçin Etkin Vergi Oranı% 18,6
ABD, Başkan Trump'ın vergi reformundan önce dünyadaki en yüksek vergi oranlarından birine sahipti. 2017 efektif oranı% 40'tı. Dahil edildi:
- En yüksek gelir dilimleri için% 35'lik federal vergi oranı
- % 0 ile% 12 arasında değişen eyalet ve yerel vergi oranları, ortalama% 7,5'e kadar
- Şirketlerin indirilebilir devlet ve yerel vergi giderleri ortalama% 40 civarında
Ancak çoğu büyük şirket asla bu kadar para ödemedi. Ortalama olarak, efektif oran% 18.6 idi, Kongre Bütçe Ofisi'nin 2017 raporuna göre.
Hazine Bakanlığı toplandı 2015 yılında 390 milyar dolar. Ulusal Gelir ve Ürün Hesaplarının Tablo 1.12'sine göre, 2,1 trilyon dolarlık ABD kurumsal kârının sadece% 18'i. Bu, hükümetin durgunluktan önceki yıl olan 2007'de aldığı efektif oranın yarısı kadardır. Kurumlar vergisi 1,5 trilyon dolar kar üzerinden 395 milyar dolardı.
Şirketler Vergi Ödemekten Nasıl Kaçının
Şirketler vergi ödemekten nasıl kaçınırlar? İlk olarak, tüm şirketlerin neredeyse yarısı S şirketleri. Bu doğrudan geçiş yapan firmalar kurumlar vergisi ödememektedir. Bunun yerine, şirket gelirlerini, kayıplarını, kesintilerini ve kredilerini hissedarlarına aktarırlar. Hissedarlar daha sonra bu kazançlar veya kayıplar üzerinden bireysel gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilir.
Bazı küresel şirketler vergi değişikliğini kabul etmiyor. ABD vergilerinden kaçınmak konusunda o kadar usta oldular ki rekabet avantajı. Vergi kodu konusundaki bilgileri nedeniyle ABD pazarlarında yabancı rakiplerden daha fazla para kazandılar.
Kurumlar Vergisi Oranını Değiştirmek Neden Yardımcı Olmuyor
Şirketler daha fazla ödeme yapmamalı mı? Önemli olmayabilir. Şirketler Vergi yükü sana. Ya fiyatları yükseltirler ya da ücretleri düşürürler. Onların kar marjları belirli bir düzeyde hissedarları memnun etmek.
Vergiler artırılırsa, hisse fiyatlarını yüksek tutmak için bunu tüketicilere veya çalışanlara aktarırlar. İle ne olduğu önemli değil kurumlar vergisi oranı. Etrafında bir yol yok. ABD vergi mükellefleri her zaman vergi ödemek zorunda.
Bireysel vergi yükünü azaltmanın en iyi yolu, yükü şirketlere kaydırmak değil, devlet harcamalarını azaltmaktır.
Geçmiş Oranlar
Vergiler, 1894 Gelir Kanunu'ndan önce işletmelerin bireysel sahiplerine uygulandı, ancak şirketlerin kendilerine uygulanmadı. Kanun anayasaya aykırı olmasına rağmen, 1909 yılında bir Vergi Yasası ile değiştirildi. Bu, kurumlar vergisinin alındığı ilk yıl oldu. Gelir ne olursa olsun tüm şirketler 1936'ya kadar aynı ücreti ödediler. Mevcut sistem daha fazla ilerici.
Aşağıdaki maksimum vergi oranları, en yüksek gelir düzeylerinde ödenen oranlardır. Gelir tanımının sık sık değiştiğini lütfen unutmayın.


Yıl


Maksimum Vergi Oranı


Devlet Başkanı


Yorumlar
|1909||1%||Taft|
|1916||2%||Wilson||İndirimli tarifeler ve yükseltilmiş kurumsal|
|1917||6%||ABD. Birinci Dünya Savaşı'na girdi|
|1918||12%||Birinci Dünya Savaşı'nı finanse etmek için alınan vergiler|
|1919||10%||Birinci Dünya Savaşı sona erdi|
|1922||12.5%||Harding||Daha düşük gelir vergisi ve yüksek kurum|
|1925||13%||Coolidge||Düşük gelir vergisi, yüksek kurum|
|1926||13.5%||durgunluk|
|1928||12%||Durgunluk sona erdi|
|1929||11%||elektrik süpürgesi||Vergi indirimi borsa çöküşünü tetikledi|
|1930||12%||Toz Haznesi Başladı|
|1932||13.8%||Spekülasyonu durdurmak için vergi zamları depresyonu kötüleştirdi.|
|1936||15%||FDR||Yürüyüş depresyonu canlandırdı|
|1938||19%||Toz Haznesi bitti|
|1940||24%||İkinci Dünya Savaşı'nı finanse etmek için zam|
|1941||31%||inci liman|
|1942||40%||İkinci Dünya Savaşı için ödeme zamları|
|1950||38%||Truman||Durgunlukla mücadele için kesinti|
|1951||50.75%||Kore Savaşı'nı finanse etmek için zam|
|1952||52%||Eisenhower||1953 ve 1957 durgunluğuna rağmen kesinti yok.|
|1964||50%||LBJ||Uygulanan JFK'nın vergi indirimi|
|1965||48%||Artırılmış ekonomiyi azaltın|
|1968||52.8%||Büyük Toplum ve Vietnam Savaşı için ödenen zamlar|
|1970||49.2%||Nixon||durgunluk|
|1971||48%||Durgunlukla mücadele için kesinti|
|1979||46%||arabacı||Yüksek faiz oranlarını dengelemek için kesinti|
|1987||40%||Reagan||Vergi Reformu Kanunu|
|1988||34%||Durgunlukla savaşmak için kesin.|
|1993||35%||Clinton||Omnibus Bütçe Mutabakatı Yasası|
|2018||21%||koz||Vergi Kanunu yürürlüğe girdi|
Tablo Kaynakları: "Kurumlar Vergisi Oranları 1909-2002, "IRS; "Kurumlar Vergisi Oranı ve İşler, "ProCon.org.
Vergi İndirimi ve İş Kanunu, vergi kodunda birçok değişiklik yapmıştır. Küçük işletmeleri ve şirketleri etkiler. En iyi seçeneğiniz, özel durumunuz için nasıl geçerli olduğunu görmek için bir vergi uzmanına danışmaktır.