Kafeterya Planları W-2'yi Nasıl Etkiler?
Kafeterya veya Bölüm 125'in planları arasında, federal ve tipik olarak eyalet vergilerinden muaf tutulan, işveren destekli faydalar bulunmaktadır. Çalışanlarınız bu avantajlar için, vergi ödemeleri dahilinde yıllık W-2'lerine dahil etmediğiniz vergi öncesi para ile ödeme yapar. İç Gelir Servisi'nin kafeterya planları ve W-2'ler için özel kuralları vardır.
Genel kural
Bir kafeterya planı nitelikli sağlık, kaza, sakatlık ve hayat sigortasını içerebilir; evlat edinme yardımı; 401 (k) katkı; sağlık tasarruf hesapları; grup hukuki hizmetler kapsamı; ve bağımlı bakım yardımı. Genellikle, yalnızca çalışanlarınızın W-2'lerine vergilendirilebilir ücretlerini dahil eder ve vergi öncesi indirimlerini hariç tutarsınız. Örneğin, federal gelir vergisine tabi vergilendirilebilir ücretleri kutu 1’e koyarsınız; sırasıyla 3 ve 5 numaralı kutularda Sosyal Güvenlik vergisine ve Medicare vergisine tabi ücretler; ve sırasıyla 16 ve 18 numaralı kutularda eyalet ve yerel vergilere tabi ücretler. Bu ücretler, bu vergilerden muaf tutulan kafeterya planı indirimlerini içermez.
İstisnalar
W-2'deki vergilendirilebilir ücretleri belirlerken dikkatli olun, çünkü her bir kafeterya planı faydası kendi vergi uygulamasına sahiptir. Örneğin, 50.000 ABD Dolarını aşan sigorta kapsamındaki grup vadeli hayat sigortası primleri, bir kafeterya planında teklif edildiğinde bile vergi öncesi değildir. Bu durumda, çalışanlarınızın vergilendirilebilir ücretlerine 50.000 ABD dolarının üzerinde teminat primi dahil edin. Ayrıca, vergi öncesi 401 (k) katkı payları federal gelir vergisinden muaf tutulurken, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine tabidir. Bu durumda, çalışanlarınızın federal ücretlerinden 401 (k) katkıyı 1. kutuya dahil edin ve bunları sırasıyla 3. ve 5. kutulara Sosyal Güvenlik ve Medicare ücretlerine dahil edin.
Bağımlı Bakım Faydaları
Bağımlı bakım esnek harcama hesapları, çalışanlarınızın çocuk veya yetişkinlere bağımlı bakım masraflarını ödemek için bordro indirimi yoluyla vergi öncesi para ayırmalarını sağlar. Mümkünse, W-2'nin 10. kutusunda, çalışan için katlanılan bağımlı bakım miktarlarını ve / veya çalışanın ödediği tutarları belirtin. Yayınlanma tarihi itibariyle, evli derz dolgularında, 5.000 dolara kadar olan tutarlar vergilendirilemez ve 1, 3 veya 5. kutulara dahil edilmemelidir. Ayrı ayrı evlenen insanlar için tahakkuk etmeyen limit 2, 500 ABD Dolarıdır. Eşiğin üstünden geçen miktarlar vergiye tabidir ve 1, 3 ve 5. kutulara gitmelidir.
Sağlık yararları
Hasta Koruması ve Uygun Fiyatlı Bakım Yasası kapsamında, 2012 W-2'ler ve sonrasında, grup sağlık yardımlarınızın toplam kapsama maliyetini kutu 12'de bildirmelisiniz. Kapsama maliyeti, hem tutarınızı hem de çalışanlarınızın vergi öncesi ve vergi sonrası olarak ödediği tutarları içerir para. Yalnızca plana katılan çalışanların W-2 formlarında bu bilgilere sahip olmaları gerekir. IRS'nin teminat miktarına dahil edilmesi gereken bilgiler için özel kuralları vardır. Örneğin, büyük tıbbi yardımlar için miktarları dahil edersiniz, ancak sağlık tasarruf düzenlemeleri için miktarları hariç tutarsınız. Federal hükümet bu verileri işveren destekli sağlık sigortasının ve diğer teminatların toplam değerini daha iyi anlamak için kullanır. Bu bilgiler çalışanlarınızın vergilendirilebilir ücretlerini artırmaz.