İnsanlar bazen gayrimenkul ve diğer mülklere sahip olabilirler çünkü orijinal sahibi cömertçe onlara verdi... ama özellikle istemiyorlar. Paraya sahip olmayı tercih ederler, bu yüzden hediyeyi satmaya karar verirler.
Orijinal mal sahibi ölmeden önce verilen varlıkların transferi, vasiyetname değil, armağandır ve vergi kodunda ikisi arasında bir fark vardır. Alıcıları hediyelik eşya satmaya karar verirlerse miras alınan mülk alıcılarından farklı vergi sonuçları olabilir.
Adil Piyasa Değerinden Az Satıyorsanız Hediye Vergisi
Dahili Gelir Hizmeti değil hediye nakit olsa bile hediyelerin gelir olduğunu düşünün. Zengin büyükanneniz size bir milyon soğuk, sert dolar veya 1 milyon dolar değerinde sanat eseri verebilir ve IRS'ye her iki durumda da tek bir gelir vergisi borcunuz olmaz.
Borçlu değilsin hediye vergisiya da - büyükanneniz yapabilir ve siz de, hediyeyi vermeye karar verdiyseniz ya da adil piyasa değerinden önemli ölçüde daha düşük bir fiyata sattıysanız.
Üstün yetenekli bir varlık alındığında alıcı vergi ödemez veya gelir bildirmez, ancak Mülk bunu rapor etmeli ve muhtemelen mevcut muafiyetlere tabi bir hediye vergisi ödemelidir ve dışlamaları. Donörün cömertliği vergilendirilebilir... onlar için. Yıllık dışlama ve ömür boyu muafiyet, bağışçı tarafından kullanılabilir ancak vergi yükünü potansiyel olarak siler.
Vergi yılı 2020 itibariyle, hediye vergisi yıllık hariç tutma 2019'daki gibi 15.000 $ 'da kalıyor. Hediye vergisi ömür boyu muafiyeti, 2019'daki 11.4 milyon $ 'dan 2020'de 11.58 milyon $' a yükseliyor, ancak bu muafiyet, bağışçı mülkünün emlak vergisi amaçlı değeriyle paylaşılmalıdır.
Yıllık Hariç Tutma ve Ömür Boyu Hediye Muafiyeti
2020'den itibaren, herhangi bir kişiye yılda 15.000 $ nakit ya da mülk verebilirsiniz ve bu hediye vergisine tabi olmaz.Yılda kişi başına daha fazlasını vermek isterseniz, o vergi yılında hediye vergisini ödeyebilirsiniz veya ömür boyu muafiyetinize "ücret uygulayabilirsiniz".
2020 itibariyle ömür boyu muafiyet 11.58 milyon dolar. Bu bir sürü hediye. Kişi başına yılda 15.000 dolardan fazla verdiğiniz her hediye giderek azalıyor. Geriye kalan her şey, mülkünüzün değerinin kalan ömür boyu muafiyete eşit veya daha az olduğu varsayılarak, öldüğünüzde mülkünüzü emlak vergisi ödemekten koruyacaktır.
Hediye Vergi Örneği
Büyükannenizin resimlerini sadece 500.000 $ karşılığında 1 milyon $ 'a sattıysanız, IRS alıcıya 500.000 $ değerinde bir hediye verdiğinizi düşünüyor. Bu, yıllık hariç tutmanızdan 485.000 ABD Doları daha fazladır, bu nedenle bu bakiyedeki hediye vergisini ödemeniz veya 2020'de mevcut olan 11.58 milyon dolarlık ömür boyu muafiyetinizden 485.000 ABD Doları'nı çıkarmanız gerekir.
Dengeyi ömür boyu muafiyetinize uygulamak, ölüm anında kendini emlak vergisine karşı korumak için mülkünüzü 485.000 $ daha az bırakacaktır.
Bununla birlikte, hediyeyi adil piyasa değerinde satmaya karar verirseniz ne olur? şimdi sermaye kazancını veya kaybını rapor etmelisiniz ve bir kazanç fark ederseniz muhtemelen bir sermaye kazancı vergisi borçlu olabilirsiniz.
Sermaye, Hediye Mülkünün Maliyet Esasına Göre Kazanır
Bağışçının ömrü boyunca hediye olarak alınan mülk üzerindeki sermaye kazançları veya kayıpları, orijinal sahibinin varlıktaki maliyet esasına göre hesaplanır. Ama bunun yerine mülkü miras alacak olsaydınız - asıl mal sahibi size geçmesi için ölümüne kadar beklemeye karar verdi - maliyet temeli ölüm tarihine "yükseltilecek".Bu büyük bir fark yaratabilir.
Aksi takdirde, asıl mülk sahibinin mülk için ödediği ödeme, artı veya eksi herhangi bir düzenleme. Temeli artıran tipik düzeltmeler, broker komisyonları gibi satışta ortaya çıkan masraflarla birlikte önemli onarımlar ve iyileştirmelerdir.
Temeli azaltan tipik düzenlemeler, önceki sahibin mülkü kiralamak için talep edebileceği amortismandır. Bu yeni sahibine de geçer. Alıcının hediye üzerindeki kazancı veya kaybı satış fiyatı eksi bu olur düzeltilmiş maliyet esası.
Ölüm Öncesi Maliyet Temeli Örneği
Diyelim ki ebeveyniniz ölmeden önce size 300.000 dolarlık evini transfer ediyor. 30 yıl önce bunun için 80.000 dolar ödedi ve yıllar boyunca 40.000 dolar değerinde iyileştirme yaptı. Mülk üzerinde hiçbir zaman amortisman talebinde bulunmadı. Bu nedenle maliyet tabanınız 120.000 $ - 80.000 $ artı 40.000 $ 'dır. 300.000 dolara satıyorsanız, 180.000 dolarlık bir sermaye kazancı elde ettiniz.
Ölüm Sonrası Maliyet Temeli Örneği
Şimdi diyelim ki ebeveyniniz ölümünden sonra emlak planının bir parçası olarak evini size transfer ediyor. Temelde bu artış nedeniyle durum çok farklı. Ölümünde 300.000 dolar değerinde ve 300.000 dolar karşılığında satıyorsanız, vergilendirilecek sermaye kazancı yoktur. Her iki durumda da 300.000 dolar kazanıyorsunuz, ancak ikinci senaryoda, IRS'ye herhangi bir şey vermek zorunda kalmayacaksınız.
Hediyelik Eşya Tutma Süresi
Alıcı ayrıca, kazancın uzun vadeli mi yoksa kısa vadeli mi olduğunu belirlemek için bağışçının mülkte tutma süresini alır. Donör varlığı bir yıl veya daha kısa bir süre boyunca elinde tutuyorsa, bu kısa vadeli bir kazançtır. Yıldan daha uzun süre tutulursa uzun vadeli bir kazançtır. Bir miras, bağışçının ne kadar sürdüğüne bakılmaksızın her zaman satışta uzun vadeli bir sermaye kazancıdır.
Bu önemli bir ayrımdır çünkü sermaye kazancınızın vergilendirilme oranı. Kısa vadeli kazanç, vergi grubunuza göre normal gelir olarak vergilendirilir. Uzun vadeli kazanç oranları 2019 itibariyle% 0,% 15 ve% 20'dir ve 2020'de aynı kalmaktadır.
En yüksek kazanılan dolar,% 37 normal gelir vergisi dilimi tutarına ulaşıncaya kadar% 20 oranını ödemek zorunda kalmazsınız.2020 itibariyle, bu vergiye tabi gelir:
- Tek mükellefler için 518.400 $
- Evli vergi mükellefleri için birlikte başvuruda bulunan ve dul (er) sn e hak kazanan 622.050 dolar
- Ev tipi fileler için 518.400 $
- Ayrı iadeler yapan evli vergi mükellefleri için 311.025 $
Çoğu insan% 15 kategorisine girer.
Her oran için geçerli gelir limitleri, enflasyona göre ayarlandığından yıllık olarak değişebilir.
Açıkçası, uzun vadeli kazançlar kısa vadeli kazançlardan daha iyidir. Bekar olduğunuzu ve yılda 80.000 dolar kazandığınızı varsayalım. % 15 uzun vadeli sermaye kazancı vergisi ödersiniz, ancak kazanç kısa vadeli olsaydı ve vergi grubunuza göre vergilendirildiyseniz% 22 ödersiniz. Bu önemli bir% 7 fark.
Hediye Mülkiyet için Kayıt Tutma İpuçları
Donörden size mülkün maliyet esasını sunmasını ve ilk satın alındığı tarihi bildirmesini isteyin. Satın alma miktarını ve tarihini belgelemek için bir emanet ifadesinin bir kopyasını almaya çalışın.
Ayrıca, hediye transferi tarihinde mülkün adil piyasa değeri hakkında bir tahmin almak istersiniz, çünkü bazen piyasa değeri kazanç veya kayıp hesaplaması ile devreye girebilir. Bu bir değerlendirme düzenlemek kadar basit olabilir.
Hediyelik Eşya Vergi Stratejileri
Bir hediye olarak gayrimenkul alırsanız, satmadan önce en az beş yıl boyunca mülkte yaşamayı düşünün. Bu, 250.000 dolara kadar sermaye kazancı elde etmeye hak kazanmanıza yardımcı olabilir. birincil konut satışı bekarsanız ve evliyseniz ve ortak dönüşünüz varsa bu tutarın iki katı.
Bazı askeri üyeler için bu kuralın istisnaları vardır ve diğer kurallar de uygulayın.
Bir düşünün Bölüm 1031 değişimi Mülk kiralanıyorsa vergiyi ertelemek.
İçindesin! Üye olduğunuz için teşekkürler.
Bir hata oluştu. Lütfen tekrar deneyin.