Genellikle "ortalama tahsilat süresi" ne kadar kısaltılmış ortalama tahsilât süresi oranı, "günümüzün satış rakamlarına oranı" olarak da adlandırılır. Bir şirketin alacak hesaplarını alması için geçen ortalama gün sayısıdır. Başka bir deyişle, bu finansal oran, alacakları nakde dönüştürmek için gereken ortalama gün sayısıdır. Ortalama tahsilat oranını belirleyen matematik formülü basittir ancak önce bazı finansal bilgilerin toplanmasını gerektirir.
Ortalama Tahsil Süresi Oranı Hesabı
Ortalama tahsil süresi oranını hesaplama formülü şudur:
Dönem İçinde x Ortalama Alacak Hesapları ÷ Net Kredi Satışları = Tahsilat Günleri
Bu ortalama tahsilat süresi oranı formülünü kullanırken, gün sayısı bir yıl (365) veya nominal bir muhasebe yılı (360) veya diğer herhangi bir süre olabilir - diğer veriler - ortalama alacaklar hesapları ve net kredi satışları - aynı gün sayısı boyunca.
ortalama alacak hesapları dönem başı alacak hesapları ve dönem sonunda alacak hesapları toplanarak ve sonra 2'ye bölünerek belirlenebilir. Çoğu işletme, bazen haftalık ve genellikle aylık olarak ödenecek alacak hesaplarını düzenli olarak hesaba katar. Daha uzun hesaplama dönemleri için, alacak hesaplarına ilişkin başlangıç ve bitiş rakamları, şirketin gelir tablosunda veya bilançoda bulunabilecek yıl için aylık hesap alacak rakamları eklenerek bulunabilir.
Net kredi satışları sadece söz konusu döneme ait tüm kredi satışlarının eksi toplam getirileridir. Çoğu durumda, bu net kredi satış rakamı şirketin bilançosundan da alınabilir.
Hesaplamanın sonucu, kredi bakiyesi ödenene kadar bir kredi satışının başlatıldığı gün arasındaki ortalama gün sayısıdır.
Hesaplamanın Çalışma Örneği
Örneğin, 2016 mali yılının başında, Company, Inc.'in 46.000 ABD doları tutarında alacak hesabına sahip olduğunu varsayalım. Aynı yılın sonunda alacak alacak bakiyesi 56.000 ABD Doları'na eşittir. Aynı dönemde net kredi satışları - brüt satışlar eksi geri dönüşler - 600.000 $ 'ı buldu.
- Alacak hesaplarını 46.000 alacak ve biten alacakların 56.000 toplamı 102.000 alacak. 2'ye bölünmesi, bir yıllık muhasebe döneminde ödenmemiş ortalama hesaplar olan 51.000'e eşittir.
- Alacak ortalama hesapların (51.000) 365 gün ile çarpılması 18.615.000
- 18.615.000'in 600.000 net satışa bölünmesi 31.025 güne eşittir; bu, bir kredi satış tarihinden başlayıp ödenmemiş bakiyenin alınmasına kadar geçen ortalama gün sayısıdır.
Ortalama Tahsil Süresi Oranının Önemi
Şirketinizin ortalama tahsilat süresi oranını bilmek, size işinizle ilgili birden fazla değerli içgörü kazandırır. Bununla birlikte, bir miktar dikkatle yorumlanması gerekir.
Birincisi, anlamlı olmak için oranın karşılaştırmalı olarak yorumlanması gerekiyor. Geçmiş yıllara kıyasla, işletmenin alacaklarını toplama kabiliyeti artıyor mu - tahsilat tarihi düşüyor - ya da artıyor mu? İkincisi ise, alacaklarınızın likiditesini yitirdiği ve bu eğilimi tersine çevirmek için olumlu adımlar atmanız gerekebileceği anlamına gelir.
Şirketinizin kredi politikasını, şirketinizin ne kadar iyi yaptığını değerlendirmek için kredi satışından bakiye tahsilâtına kadar geçen ortalama günleri karşılaştırmalısınız. Örneğin ortalama tahsil süresi 45 gün ise, ancak firmanın kredi politikası alacaklarını 30 gün içinde tahsil etmekse, bu bir sorun. Ancak ortalama tahsil süresi 45 gün ise ve ilan edilen kredi politikası 10 gün boyunca netse, bu daha da kötüdür; Müşterileriniz, kredi sözleşmesi şartlarına uymaktan çok uzaktır ve bu durum, firmanızın kredi politikasına ve durumu değiştirmek için alınan önlemlere başvurmaya çağırır:
- Kredi gereksinimlerini sıkma
- Kredi şartlarını müşterilerinize daha açık hale getirmek
- Bu süre sonunda ödenmemiş tutarların net olması, on gün içinde ödenmesi durumunda yüzde 2 iskonto olan 2/10 / net 30 gibi net olup 30 gün içerisinde tam bakiye ile
- Suçlu hesaplarda daha iyi takip sağlanması
- Vadesi geçmiş hesaplara izin verilen faiz ödemesi