Bir şirketin bütçe belgesi, harcamaları aylık, üç aylık veya yıllık bazda yansıtan ayrıntılı bir finansal tablodur. Tarihsel sonuçları, yönetim anlayışını ve yaklaşmakta olan iç ve dış olayları çarpanlara ayırarak bütçeler, şirketlerin gerçek harcamaların tahminlere göre nasıl bir araya geldiğini karşılaştırarak daha doğru planlama yapılmasını sağlar.
Bütçeleme ve Finansal Tahmin
Şirket bütçeleri genellikle bilançoları, nakit akım tablolarını ve gelir tablolarını içerir.
1987 yılında halka açık şirketler için gerekli bir varlık haline gelen nakit akış tabloları, genel olarak kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) tabi tutulan oluşumları içerir. Ancak, özel şirketler bile, bir işletmenin içine ve dışına olan nakit akışını izlemek için gerekli olan nakit akışı tablolarından yararlanır.
Gelir tablosu, bir şirketin belli bir süre boyunca kar ve zararını gösteren temel bir belgedir. Kâr ve zararlar, tüm gelirleri alarak ve onlardan hem faaliyet hem de faaliyet dışı faaliyetlerden elde edilen tüm masraflar düşülerek belirlenir. Gelir tabloları, hem kurumsal finansman hem de muhasebe alanında kullanılan üç beyandan biridir. Bu belgeler bir şirketin gelirini, maliyetlerini, brüt karını, satış ve idari giderleri, ödenen vergileri ve net karları gösterir.
Bütçeleme Siloları
Her firma bireysel yaklaşımlar benimsemesine rağmen, işletmelerin çoğunluğu aşağıdaki üç bütçeleme disiplinine odaklanmaktadır:
- Sermaye bütçelemesi
- İşletme bütçesi
- Nakit akışı bütçelemesi
Sermaye bütçeleriBir şirketin büyük harcamalar yapmasını, tipik olarak bir firmanın yatırım yapmayı beklediği sabit varlıkları vurgulayarak, üretim tesisleri, ticari emlaklar ve pahalı teçhizat dahil. Sabit varlıkları elde etme, genişletme ve yerine koyma maliyetlerini bütçeleme veya tahmin etme sürecidir.
Bu büyük bilet kalemleri tartışmalı bir şekilde bütçede en kritik olanıdır, çünkü bu tür masrafları karşılamakta başarısızlık şirket operasyonlarını cüretkar bir durma noktasına getirebilir ve bir şirketin uzun ömürlülüğünü tehdit edebilir.
İşletme bütçeleri gelir tablosu olarak biçimlendirilir ve temel olarak satış tahminlerini içerir. Bu tahminler net karı hesaplamak için satış gelirlerini, mal maliyetlerini ve operasyonel ve idari giderleri dikkate almaktadır.
Nakit akışı bütçeleribeklenen nakit girişlerini (makbuzlar veya kaynaklar) ve nakit çıkışlarını (giderler veya kullanımlar) gösterir. Nakit akışı bütçesi, şirketin bütçelenen zaman dilimi boyunca aylık giderlerini karşılamaya devam etmek için yeterli paraya sahip olup olmayacağını gösterir. Bu hayati bir veridir, çünkü eğer bir nakit akışı bütçesi nakit açığı gösterirse, şirketler zor zamanlarda operasyonel kalmaları için borçlanma planları ve geri ödeme programları geliştirebilirler.