Küçük işletme sahiplerinin, herhangi bir zamanda şirketlerinin nakit pozisyonlarını iyi anlamaları önemlidir. Bilanço, şirketin şu anda elinde ne kadar nakit bulundurduğunu gösterirken, nakit akışı tablosu, şirketin nakit kaybedip kaybetmediğini veya zaman içinde nakitini artırıp arttırmadığını gösterir. Nakit akışı tablosunun altında, tüm işletme genelinde nakit olarak toplam net artış veya azalış gösterilmektedir.
Nakit Akışı Tablosu
Nakit akışı tablosu, gelir tablosunda kaydedilen faaliyetlerin, bilançoda gösterilen varlıklar, borçlar ve özkaynaklar ile ilişkilendirilerek bunların hepsinin nakit üzerindeki etkisini belgeleyerek bilgi verir. Nakit akışı tablosu, nakit çıkışlarını kaydeder ve şirketinizin etkileşimde olduğu çeşitli dış taraflara giriş yapar. Nakit akışı tablosu, üç ana faaliyetinin her biri için net net artış veya azalış gösterir: işletme, yatırım ve finansman. Altta gösterilen döneme ait nakitdeki net artış veya azalış, üç faaliyet alanından da net eklemeler ve indirimlerdir.
Operasyon aktiviteleri
Faaliyet faaliyetlerinden elde edilen nakit veya faaliyet bölümü, gelir ve kar getiren faaliyetlerin nakit ve nakit akışını nasıl etkilediğini gösterir. Şirketiniz, gelir tablosunda net gelir veya kar üretebilir, ancak operasyonel nakit akışını gösterebilir. Operasyon bölümü net geliri en üste kaydeder, daha sonra net gelirin muhasebelediğinden daha fazla veya daha az nakit kullanan bu gelir ve gider kalemleri için bir dizi düzeltme yapar. Düzeltmelerin ve net gelirin toplamı, operasyonel nakit akışında net bir artış veya azalış sağlar.
Yatırım Faaliyetleri
Yatırım faaliyetlerinden veya yatırım bölümünden elde edilen nakit, varlık alımlarının ve satışların şirketinizin nakit akışı üzerindeki etkisini gösterir. Yatırım faaliyetlerine, şirketinizin sahip olduğu uzun vadeli varlıkların yatırımını ya da azaltılmasını belgelemesi nedeniyle denir. Varlıklar, mobilya ve teçhizattan diğer şirketlerin alımlarına kadar değişebilir. Varlık satışlarından elde edilen tüm nakit katkılarını ve alımlardan gelen düşüşleri eklemek, yatırım nakit akışındaki net artışı veya azalışı sağlar.
Finans hareketleri
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit veya finansman bölümü, şirketinizin özsermaye ve borç finansmanı faaliyetlerinin parayı nasıl etkilediğini belgeler. Bu, bilanço borçlarının ve özkaynak bölümlerinin şirketinizin nakit akışını nasıl etkilediğini gösterir. Yeni ipotek veya vadeli kredi almak ve şirketinize daha fazla sermaye enjekte etmek, nakit para akışını arttırırken, kredi müdürlerini geri ödemek ve sahiplere kar dağıtmak, nakit akışını azaltıyor. Bu giriş ve çıkışların toplamı, nakit akışının finansmanında net artış veya azalış sağlar.