Birçok insan için iflas korkutucu, korkutucu ve kaçınılmaz bir şeydir. Böyle bir fenomen sorumsuzluk ve verimsiz ekonomik planlama için bir ceza olarak kabul edilebilir. Aynı zamanda, az sayıda kişi resmi olarak kayıtlı mali iflas durumunun bir kişiyi veya bir işletmeyi birçok sıkıntıdan kurtarabileceğini düşünüyor. İflasın özü nedir? 127. ФЗ "İflas (İflas)" Kanunu normlarına dayanarak makalemizi anlamaya çalışacağız.
İflas kavramı
İflas işlemlerine karşı hiçbir örgüt sigortalı değildir. Bu, tüm tüzel kişiler tarafından hatırlanması gereken önemli bir kuraldır. Fakat kavramın kendisi ne anlama geliyor? Kısacası iflas, borçlunun borçlarına cevap verememesi durumunda finansal bir tutarsızlıktır. Borçlu her zaman iflas etmiş - borç verene borçlu olan kişi. Söz konusu olguyu, bir kişinin iflas edebileceği, bir gelir kaynağını kaybedebileceği veya kendi işini tek başına mahvedebileceği durumlarla karıştırmayın.
İncelenen kavramın ilginç bir hikayesi var. "İflas" etimolojisi, "kırılmış tezgah" olarak çevrilen, İtalyanca bir ifade olan banca rotta'dır. İtalya'da banklarda para ödünç verenler vardı - para veren insanlar. Eğer kullanıcı iflas ederse, bankayı kırarak kendini iflas ilan etti.
Bir kişinin iflas olarak tanınması her zaman tahkim mahkemesinde yapılır. Bu hem örgütleri hem de sıradan vatandaşları ilgilendirir. Bir kimsenin maddi olarak iflas sahibi olarak tanınması için başvuru hem borçlunun kendisi hem de başka kişiler tarafından yapılabilir. Bu bir mahkeme, bir birey veya bir borç veren olabilir. İkincisi, bu arada, bir borçlunun iflas olarak tanınması son derece kârsız olabilir. Bazı borç verenler mahkemede borçlulara itiraz edebiliyorlar. Bir kişinin mali başarısızlığına meydan okumaya çalışıyorlar ve bu nedenle iflas süreci çok uzun olabilir.
İşaretler ve iflas türleri
İflas, bir kişiyi borç ödeme yükümlülüğünden yoksun bırakmayan bir prosedürdür. Bir iflas, sahip olduğu mülkiyete bağlı olarak ancak belirli yükümlülüklerden kurtulabilir. Bu nedenle, hakem heyeti, iflas davalarının çözümünde borçlunun mali iflasını tespit etmelidir. Ek olarak, devlet bir bireyin veya örgütün kalan özelliğini hesaplamalıdır. Bir fazla varsa, borç verene gidecekler.
İşletmelerin iflasının asıl amacı borç esaretinden kurtulmak değil, işi doğrudan kapatmaktır. Nadir istisnalar dışında, prosedür yeniden düzenlemek için kullanılabilir, ancak bu borçlunun kendisinin özel çabalarını gerektirecektir. Bireylerin iflası, aksine, borç yükümlülüklerinin sürekli büyümesini durdurmayı amaçlamaktadır.
Birkaç çeşit iflas vardır. Söz konusu prosedürle ilgili yayınlar, gerçek, koşullu, kasıtlı ve yanlış finansal iflaslardan söz etmektedir.
Gerçek iflas, bir kişinin önemli mali kayıplarından dolayı tüm borçlardan tahsil edilmesi anlamına gelir. Koşullu iflas, organizasyonun varlıklarında bir artış anlamına gelir, ancak aynı zamanda borçlarda da bir düşüş anlamına gelir. Sonuç olarak, bir kişi çok sayıda satılmamış ürün biriktirir. Şirketi kapatmamak için kurucu geçici bir iflas çeker.
Kasıtlı iflas yanlış bir işlem olarak kabul edilir. Hedefi olarak şirketten para çekilmesi olan kuruluş, belge hazırlar ve iflas etmiş olarak kendini kaydeder. Bu tür davranışlar yasa dışıdır. Kasıtlı iflasa neden olabilecek cezai yaptırımlar hakkında hatırlanması gerekir.
Son iflas türü sahte bir finansal başarısızlıktır. Bu kasıtlı iflasa bir şekilde benzer. Ancak bu durumda, kişi şirketten para çekmez, ancak mevcut borç esaretini zayıflatır.
Denetim ve Gözetim
İflas prosedüründe bazı işaretler var. Hepsi iki gruba ayrılır - resmi ve gayri resmi. Finansal iflasın resmi özellikleri şunlardır:
- gözle görülür mali yetersizlik;
- gelir üzerindeki önemli harcama fazlası;
- borçlarını ödeme kabiliyetinin eksikliği.
Gayri resmi işaretlerin sayısı:
- finansal tabloların gecikmeli olarak teslimi;
- yatırımcılara temettü ödemede gecikme;
- fiyat ve finansal politika değişikliği;
- tüzel kişiliğin dış dengesindeki değişiklik;
- çalışanlara ücret karşılığı borç artışı;
- Muhasebe belgelerindeki vb. çok fazla yanlışlık.
Sunulan işaretlerin çoğu ancak bir denetimden sonra tanımlanabilir. İflas olaylarının çoğu denetimden sonra meydana gelir. Bu mali kontrolde iflasın ilk aşaması denemez. Gerçek şu ki, müzakere edilemez bir insan olarak tanınması yargılama sürecinde uygulanmalıdır. Prosedürün başlatıcısı herhangi biri olabilir, ancak borçlunun iflasını tek başına ilan etmesi gerekir. Sadece bundan sonra iflasın ilk aşamasının başlangıcı olacak - gözlem.
Gözlem 7 aya kadar sürer. Aşağıdaki noktaları kontrol eden kuruluşun başkanının yerine geçici bir yönetici konur:
- geri ödeme olasılığı;
- çalışanlara maaş ödeme imkanı;
- ödeme gücü restorasyonu;
- yasal ücretler, vb.
Geçici yönetici, kuruluşun yeniden düzenlenmesi (birinin kontrolü altında devir), iflas işlemleri, yönetim ekibini değiştirme ihtiyacı vb. İle ilgili sorunların çözüleceği bir alacaklılar toplantısı düzenleyebilir. Her soru ancak oylama ile çözülebilir.
İyileştirme ve yönetim
İyileşme prosedürü gözlemin ayrılmaz bir parçasıdır. Geçici müdür, şirketin geleceğini, kaynaklarını ve yeteneklerini belirlemelidir. Ancak bundan sonra acil modernleşmeye başlar.
İyileştirmeye ayrıca rehabilitasyon denir. Bu, üçüncü taraf şirketler veya yöneticiler "hasta" bir organizasyonun kontrolünü ele geçirdiğinde, bir işletmenin ekonomik modernleşmesinin en önemli şeklidir. Basit bir örnek, banka "Açılış" son iflas. İlginç bir emsal bu kuruluşla bağlantılıdır - ülke tarihinde ilk defa, Merkez Bankası, yani devlet, özel bir şirketi sterilize etmeye başladı.
İyileşme prosedürü neyi içerir? Birincisi, hak sahiplerinin şirket sahiplerinin ve yöneticilerinin bu kısıtlaması. Bu kişiler statülerini koruyorlar ancak referans şartları daralıyor. İkincisi, yeniden yapılanmayı gerçekleştirmek için hedef belirlenir. İşletmenin çalışmalarında sorunlar keşfetmiş geçici yöneticiler, ekonomik reformlar yapmaya başlar. Kurtarma işlemi iki yıla kadar sürebilir.
İflasın üçüncü aşaması dış yönetimdir. Bu evrenin başlangıcı sadece dezenfektanların kararlarına bağlı olabilir. Dış yönetim, şirket yöneticilerinin görevden alınmasını ve daha fazla reformun bağımsız bir şekilde uygulanmasını içerir. Aşağıdaki noktaları içermesi gereken bir plan çizilir:
- borçlunun masrafları;
- gerekli reformlar;
- Şirketin borç ödeme süresini artırabileceğiniz süre.
Dış bir yönetici tarafından yapılan iflas yayınında, aşağıdaki önlemler kaydedilmelidir:
- menkul kıymet ihracı;
- borç geri ödemesi;
- yetkili sermayedeki artış;
- fiyat politikasının modernizasyonu;
- şirket mallarının kısmi satışı vb.
Dış yönetim sonuçlarına göre, iki karar alınabilir: tamamen kârsız olması ya da şirketin yeniden yapılandırılması nedeniyle üretimin kapatılması. İlk seçenek kabul edilirse, iflas işlemleri başlayacaktır - iflas prosedüründeki en önemli aşama.
Yarışma üretimi ve uzlaştırma
Geçici yöneticilerin ne kadar uğraşsalar da, o kadar kırılmayan bir girişim uçurumdan çekilebilir. Mümkün olan tek seçenek kuruluşun tasfiyesidir. Her şey nasıl başlar?
Geçici işçiler tahkim mahkemesine başvuruda bulunurlar. Mahkeme kararına göre, teşebbüsün mülküne tutuklama uygulandı, ardından iflas için serbest açık artırmada satıldı. Borçlu kuruluş hakkında bilgi Birleşik Federal İflas Kayıt Kayıt Bilgileri'ne girilir. Müzayede sırasında elde edilen mülk ve borcun bir kısmının geri ödenmesi ile ilgili bilgileri kaydeder. Fonların bir kısmı mahkeme tarafından ücret olarak alınır.
Eğer mahkeme nihayet teşebbüsün iflasını tanırsa, taraflar arasında çatışmaya taraf olan (borçlu ve alacaklı) bir barış anlaşması yapılır. Bu, finansal iflas durumunun tescili için son adımdır. Partiler belli bir uzlaşmaya varırlar. Böylece, borçlu borcun bir kısmını söndürür ve alacaklı finansmanın geri kalan kısmını talep etmekten vazgeçer.
Genellikle, yararlanıcılar bir barış anlaşmasının sonuçlanmasında yardımcı olabilirler. Bunlar aracılar, alıcılar, tanıklar ve yükümlülüklerinin ödenmesini kabul eden her türlü üçüncü taraflardır. En sık yararlanıcı devletin kendisidir. Borç veren olası zararları sigortalarsa bu olur.
Peki, bir mali başarısızlık doldurma prosedürü ne kadar sürüyor? Banka başarısızlığı örneğini düşünün.
|İflas Dönemleri||Prosedür uygulayıcısı||İşlemin süresi|
|Denetim / İzleme||geçici müdür / denetçi||3 aya kadar|
|Finansal iyileşme||idari müdür||2 yıla kadar|
|Dış yönetim||dış yönetici||18 aya kadar|
|Rekabetçi üretim||iflas mütevelli||1. yıla kadar|
|Uzlaşma anlaşması||alacaklılardan sorumlu amir||zaman sınırı|
Dolayısıyla, iflasın süresi, kurumun mali durumuna bağlı olacaktır. İşletmeyi “çekme” şansı ne kadar fazla olursa, dış kontrol o kadar uzun olacaktır. Eğer her şey mali açıdan kötüyse, iflas birkaç ay içinde gerçekleşecek.
Bireylerin iflası
Büyük kuruluşlar için finansal iflasın tanınması prosedürü aynı prosedürden önemli ölçüde farklıdır, ancak bireyler için - bireysel girişimciler için uygulanır. 2015 yılına kadar, tahsildarlar ve icra memurları vatandaşların iflasına girdi. Bugün her şey biraz daha kolay.
Bir vatandaşın kendini iflas ilan etmek için atması gereken beş adım vardır. İlk aşama olan iflasın başlangıcına, kişinin finansal ödeme gücünün değerlendirilmesi denir. İflas ancak borç miktarı yarım milyon ruble'nin üzerinde ise ve ödemelerdeki gecikme üç ayı geçerse mümkün olacaktır.
İkinci aşamada, iflas etmiş veya ilgili bir kişi mahkemeye belge sunar. Bir gelir tablosu, kişisel belgeler, banka ekstresi ve mülkün envanterini eklemeniz gereken özel bir ifade hazırlanmalıdır. Üçüncü aşama, mahkeme cevabını beklemektir. Devlet tarafından atanan bir finans yöneticisi, bir vatandaşın ekonomik iflasının belirtilerini oluşturur ve mülkünün bağımsız bir şekilde değerlendirilmesini sağlar.
Son dönemde, dördüncü aşamada, borcun yeniden yapılandırılması için bir program hazırlanması gerekmektedir. Borç vadesinin artırılması, borçların ödenmesi miktarının azaltılması ve borç veren tarafından verilen cezaların veya cezaların kaldırılması hakkında konuşuyoruz. Basitçe söylemek gerekirse, borç yeniden yapılandırma borçlunun finansal durumunu zayıflatmak için çeşitli önlemlerin bir kombinasyonudur.
Son olarak, borçlu bir iflas ilanında son adım mülk satışıdır. İflas etmiş bir vatandaşın mülkü açık artırmada satılmakta ve alınan fonlar borcu geri ödemektedir. Yasa, borçlunun tek yaşam alanının satışını yasaklar. Mülkiyetin geri kalanı iyi açık artırmaya aktarılabilir.
İflasın sonuçları
Vatandaşların veya tüzel kişilerin iflas işlemlerinin tamamlanmasından sonra ne olur? Daha önce tartıştığımız gibi, iki sonuç olabilir: pozitif - işletme yeniden yapılandırılması ve negatif şeklinde - bir kişi tüm varlıklarını sattığında ve tasfiye edildiğinde.
Bireylerin iflasının sonucuna mülkün el konması ve müteakip satışları denilebilir. Bununla birlikte, vatandaş aşağıdaki noktaları bekleyebilir:
- beş yıl boyunca iflas dilekçesi verememe;
- beş yıl boyunca kamu görevinde bulunma yasağı;
- İflas alacaklılarına zorunlu uyarı.
Bu sonuçlar isteğe bağlıdır, yani her zaman gerekli değildir. Başvurular sadece tahkim mahkemesinin kararı ile uygulanabilir.
Kuruluşların iflasında biraz daha zor olacak. Öncelikle, bir işletmenin finansal iflasına ilişkin tüm veriler Birleşik Federal İflas Kayıt Bilgileri'ne gidecektir. Bu kayıt, bir ülkenin ekonomik durumunu analiz etmek için gereklidir. İkincisi, veri sisteme girildiğinde aşağıdakiler gerçekleşecektir:
- ertelenmiş borçların vade tarihleri yeniden belirlenir;
- Borç borçları üzerine, faiz ve cezalar kesilmek zorunda kalacak;
- kuruluşun katıldığı tüm mal uyuşmazlıklarını ortadan kaldırır;
- mülk mevcut borçlar için geri kazanılacaktır.
Dolayısıyla, bireylerin ve tüzel kişilerin iflası, sadece ölçeğinde farklılık göstermektedir. Yükümlülük gibi bir şey olan her iki finansal ödeme şeklini de birleştirir. Hayali veya kasıtlı iflastan suçlanabilir. Bu kanuna aykırı davranış biçimleri aşağıda ayrıntılı olarak açıklanacaktır.
Kasıtlı İflas
Bir örgütün 500 binden fazla ruble borç yükümlülüğü varsa, bunları geri ödeme kabiliyetine sahip olmasa da, böyle bir koşul yasal bir finansal iflas olarak adlandırılır. Ancak, kasıtlı iflasın tespit edildiğini belirten bir dizi kriter var. Bu, belirli sayıda işaret içeren yasadışı bir eylem şeklidir. Burada vurgulanması gerekir:
- mülkünün borçlusu tarafından gizlenmesinin yanı sıra konumu hakkında bilgi;
- denetçilerin veya geçici yöneticilerin bilmediği mülklerin satışı;
- iflas iddialarının yerine getirilmemesi;
- iflas prosedürünün yasal kurallarına borçlu tarafından uygunsuzluk;
- örgütün muhasebe veya mali durumuna ilişkin hayali belgeler sağlamak.
Dolayısıyla, kasıtlı iflas kasıtlı olarak, bu prosedürün başlatıcısı tarafından kasıtlı olarak karmaşık olan bir kişi üzerinde mali kontrol prosedürüdür - borçlu veya iddia edilen borçlu. En sık olarak, kabul edilen iflas şekli şirket yönetiminin görevlerini yerine getirememesiyle ifade edilir. Davranışlarının sonucu, yeniden yapılanma hakkı olmadan şirketin cezai sorumluluğu veya tasfiyesi olacaktır.
Kasıtlı iflas için para cezaları, söylemeliyim ki, önemli. Özellikle büyük hasarlarda kuruluşun failine ceza sorumluluğu verilecek. Mümkün olan azami yaptırım 1, 5 milyon ruble. İdari sorumluluk 100 bin ila 300 bin ruble arasında para cezası sağlıyor. Fiziksel bir kişiden 3 bin ruble'ye kadar para cezası alınır.
hayali iflas
Kasıtlı finansal başarısızlıkla kurmaca arasındaki temel fark, kanunları çiğneme nedenidir. Varlıklarını alacaklılardan gizleme arzusuna kasıtlı iflas denir ve borçların ertelenmesi veya ödeme kaçakçılığı biçimindeki sebep hayali bir iflas türüdür.
Borçlunun, kendi mali iflasına ilişkin bir izlenim yaratmak istediği durumun, gerçekte her şey farklı olmasına rağmen, oldukça yaygın olduğu düşünülmektedir. Meslektaşlarının yanı sıra denetçilerin, geçici yöneticilerin, nihayet bütün devletin aldatmasına gider. İflasın görünümünü oluşturmanın birçok yolu vardır. Onlar hakkında konuşmak anlamsızdır, çünkü her seçenek uzun süredir çalışılmıştır ve bu nedenle vergi makamlarına aşinadır.
Bazı borçlular çok kaba ve sakar: sahte belgeler. Bu tür bir ihlal neredeyse hemen tespit edildi, çünkü vatandaşlar ve özellikle de kuruluşlar hakkındaki tüm veriler uzun zamandır devlet İnternet portalındaydı. Ancak biraz daha akıllıca giren başka bir aldatmaca türü var. Mülkiyetlerini üçüncü tarafların kanallarından devrediyorlar, yanlış denetim yapıyorlar ve mümkün olan her şekilde kanunu aşmaya çalışıyorlar. Tahmin etmek kolay, sadece daha kötü çıkıyor. Aldatıcılar hızlı bir şekilde tanımlanır ve hayali iflastan sorumludur. Çoğu zaman, bu 1, 5 milyon ruble para cezası, 1 ila 5 yıl arası bir vatandaşın özgürlüğünden yoksun bırakılması ya da 5 yıl boyunca zorunlu çalıştırılmasıdır.
İflas Enstitüsü. Konuyla ilgili temel sorular
İflas, inanılmaz derecede karmaşık ve kapsamlı bir işlemdir. Uygulaması son derece zordur ve bu nedenle borçluların ve alacaklıların finansal iflas konusunda sıkça güncel sorunları vardır.
İlk soru basitleştirilmiş iflas prosedürüyle ilgilidir. Bu, rehabilitasyon, dış yönetim ve diğer sağlıklı yaşam aşamalarını sağlamayan girişimin tasfiye sürecidir. Burada her şey basit: borçlu mahkemenin kesin iflas kararını kabul etmekte ve daha sonra kapanmaya hazırlanmaktadır. İşlemin ortalama süresi 5 aydır.
İkinci soru, iflas risklerinin azaltılması ile ilgilidir. Mali iflasın daha az muhtemel hale getirilmesi için ne yapılması gerekiyor? Cevap zaten tüm şirketler ve girişimciler tarafından biliniyor, ancak bazı nedenlerden dolayı ciddi olarak düşünemiyorlar. Denetim ile ilgili. Kuruluşlar en az yıllık olarak dürüst ve eksiksiz bir finansal kontrol yürütmelidir. Planlanmamış bir denetimin önleyici bir önlem olarak düşünülmesi önerilir.
Son soru bireyler, yani bireysel girişimciler için ilgi çekici olabilir. Bazı vatandaşların bir teşebbüs statüsüne sahip olmadığı biliniyor, ancak faaliyetlerini oldukça yaygın bir şekilde ortaya koyuyorlar. Bu tür vatandaşların iflaslarını yeniden düzenlemek mümkün müdür? Yasa olumsuz cevap veriyor. Ne yazık ki, sanitasyon için tüzel kişiler belirli bir tekele sahiptir. Bunun ne kadar devam edeceği bilinmiyor. Bununla birlikte, bazı yasa koyucular zaten bireyler için rehabilitasyon sağlama olasılığını gündeme getirmiştir.