- Alacaklar Nasıl Oluşturulur?
- Fatura
- Muhasebe Tablolarında Alacak Hesapların Önemi
- Alacak Hesaplarını Toplama
- Alacak Finansmanı
- Satışlar (Faktoring) Alacak Hesapları
Alacak hesapları veya alacaklar, teslim edilen ancak henüz müşteri (ler) tarafından ödenmeyen mal ve / veya hizmetler karşılığında bir işletmeye borçludur. Yasal olarak, bir alacak hesabı girişi, müşteriden ödeme alındığında ödenen işletmeye borçlandığını gösterir.
Alacaklar Nasıl Oluşturulur?
Bir alacak, bir işletmenin bir müşteriye derhal ödeme yapılmasını gerektirmeden kredi vermesi durumunda elde edilir.
Normalde bu, müşteri faturasında aşağıdaki gibi ödeme koşullarının belirtilmesiyle sağlanır:
- Günler içinde ödeme - 7, 10, 30, 60, 90 günlük süreler yaygındır (Net 7, 10, 30, 60, 90 olarak da bilinir)
- Daha erken ödeme için indirimler - örneğin, 90 günlük bir ödeme süresi, ancak 10 günlük ödeme için yüzde 5 indirim (5/10 Net 90 olarak da bilinir)
- Kredi ödeme hattı - belirli bir süre boyunca düzenli aralıklarla (aylık veya üç aylık gibi) ödemelere izin vermek
Hizmet işletmelerinin çoğu, bu şekilde kredilerini müşterilerine, özellikle de düzenli olarak mal veya hizmet sağlayanlara kolaylık sağlamak için kullanmaktadır. Örneğin, telefon, kablo ve elektrik sağlayıcıları gibi kamu hizmetleri şirketleri normalde müşterilerine hizmetleri teslim ettikten sonra aylık olarak faturalandırır ve faturalarına ödeme koşullarını ekler. Öte yandan, ürün veya hizmetlerin teslimi üzerine derhal satışı ödenen işletmelere alacak hesabı yoktur.
Örnek Kredi Faturaları (Ödeme Koşulları ile):
Fatura
|Gönderen: Acme Peyzaj||Fatura#:||341523|
|15 Drury Ave.||Tarih:||05/05/2018|
|Bilby, CA 87979|
|1-888-888-888|
|Için: Bayan Alana Pendergast|
|7890 Fallinghawk Yolu|
|Bilby, CA 87954|
|Gerçekleştirilen hizmetler||miktar||ara toplam|
|Biçme / Kenar Kesme @ 40.00 $ / Saat||1,5 saat||$60.00|
|Ağaç Budama @ 40.00 / saat||3||$120.00|
|Genel Toplam||$180.00|
|Ödeme Koşulları: Fatura tarihinden itibaren 30 gün içinde ödenecek|
|Geç Ödeme Koşulları: Vadesi geçmiş hesaplardan alınan% 1.5 Faiz / ay|
Muhasebe Tablolarında Alacak Hesapların Önemi
Alacak hesapları, alacakların kısa sürede nakde çevrilmesi (ödenmesi) beklendiğinden, bilançolarda cari varlık olarak listelenir. Bu nedenle, bir işletmenin mali sağlığının ve potansiyel borç verenler veya alıcılar tarafından yoğun olarak incelenen önemli bir ölçüsüdür.
Kredi veren işletmeler, fatura dönemi içinde ödeme yapma konusunda müşterilerin iyi niyetine bağlıdır ancak genellikle geç ödeme yapan veya hiç ödemeyen küçük bir müşteri yüzdesi vardır. Muhasebe Dakikasına Göre, bir fatura ne kadar uzun olursa ücretsiz ödenir, tahsilat şansı o kadar düşer:
- 3 aylık faturaların yüzde 26'sı tahsil edilemez
- 6 aylık faturaların yüzde 70'i tahsil edilemez
- 12 aylık faturaların yüzde 90'ı tahsil edilemez
Sonuç olarak, alınacak hesapların değerinin değerlendirilmesinde yüzde 100'ün altında tahsilat oranları dikkate alınmalıdır. Tahsil edilemeyecek tutarın bir tahmine 'Şüpheli Hesaplara Ödenme' denir ve genellikle hesaplara alacak satır satırının altında bir indirim olarak bilançolara girilir. Gelir tablosunda, bir “Tahsil Edilemez Hesap Giderleri” olarak girilir.
Alacak Hesaplarını Toplama
Alacak hesaplarının tahsilatı nakit akışı için kritik öneme sahiptir ve herhangi bir işletme için en büyük öncelik olmalıdır. Ne yazık ki, ödenmemiş faturaları takip etmek sinir bozucu ve zaman alıcıdır ve birçok küçük işletme suçlu hesaplarla uğraşmak için zaman harcayacak kaynağa sahip değildir. Bununla birlikte, ödeme yapılmama ihtimalini azaltmak için çeşitli yollar vardır:
- Yeni bir müşteriye kredi kullanmadan önce, kredi referanslarını iyice kontrol edin. Müşteri bir mümkünse başka bir işletme veya onlarla ilgilenmiş olabilecek müşterilerle görüşün.
- Suçlu hesapları düzenli olarak gözden geçirme (veya muhasebecinize yaptırma) ve ödeme konusunda hesap sahipleriyle iletişim kurma rutinini oluşturma.
- Örneğin, telefonla kredi kartı bilgilerini kabul ederek veya PayPal ile ödeme yaparak kolay ödemeyi kolaylaştırın.
- Müşterinizi ve ne zaman geç ödeme konusunda gecikmeye izin vereceğinizi öğrenin. Bir işletme müşterisi büyük bir hesaptan ödeme bekliyor olabilir veya yılın belirli zamanlarında ödeme yapma yeteneklerini etkileyen mevsimsel dalgalanmalara neden olabilir. İyi, uzun vadeli bir müşteriyi kaybetmek için ödeme yapmak için fazladan biraz zaman ayırmak tercih edilir.
- Borçlu küçük miktarları kovalayarak fazla zaman harcamayın. Gerekli çabanın değeri borçlu tutarı aşarsa müşteriyi terk edip devam edin.
- Eğer diğerleri başarısız olursa ve bir tahsilat ajansına dönmeye karar verirseniz, borç tutarının tamamını geri almayacağınızı unutmayın. Tahsilat acentaları, genellikle ödenmemiş hesabın değerinin yüzde 45'i ila yüzde 45'i arasında bir acil durum ücreti almaktadır.
- Müşteri finansal olarak mücadele ediyor gibi görünüyorsa, uzun vadeli bir geri ödeme planı hazırlamaya çalışın. Nihai geri ödemeye ek olarak, gelecekte daha fazla işle sonuçlanabilecek müşteriden iyi niyet kazanmaya da hazırsınız.
- Suçlu bir müşterinin iflas başvurusunda bulunmaya karar vermesi durumunda, borcu olan tutarları geri kazanma olasılığınızın minimum düzeyde olduğunu unutmayın.
Alacak hesaplarının tahsil edilmesi hakkında daha fazla bilgi için bakınız: Müşteriler ve Müşterilerimize Borçlu Ödediklerinden Emin Olma Yolları
Alacak Finansmanı
Kısa vadeli nakde ihtiyaç duyan şirketler, borç verenin teminatı olarak kullanılabilecek ödenmemiş faturalarının değerine dayalı olarak sıklıkla finansman alabilirler.
Satışlar (Faktoring) Alacak Hesapları
Faktoring düzenlemesinde, hesap alacakları anında nakit karşılığında üçüncü bir kişiye iskonto edilerek satılır. Üçüncü taraf, müşterilerden fatura ödemelerinin tahsil edilmesinden sorumlu olur. Ödeme yapmama riskini üstlenme karşılığında, alacaklar büyük oranda iskonto edilir (yüzde 20 tipiktir).
Finansman ve faktoring arasındaki temel fark, finanse edilen faturaların hala şirkete ait olmasına karşın, faktoring faturalarının elden çıkarılmış varlıklar olmasıdır.