29 Mart 2023 itibarıyla IRS, çalışanı elde tutma kredisinin (ERC) vicdansız vergi indirimi mağazaları nedeniyle dolandırıcılıkla dolu olduğunu ifade eden beş belge yayınladı. Bkz. 19 Ekim 2022 (basın açıklaması); 7 Kasım 2022 (COVID Vergi İpucu); 7 Mart 2023 (basın açıklaması); 7 Mart 2023 (OPR Notu); 20 Mart 2023 (IRS, ERC’yi içeren organizatör iddialarını Kirli Düzine vergi dolandırıcılığı listesine ekledi).
En son kılavuz, IRS’nin yıllık Kirli Düzine vergi dolandırıcılığı listesine ERC’yi içeren vergi organizatörü iddialarını ekledi. Bu hiç iyi değil. IRS, ARİ iddialarını aktif olarak denetliyor ve cezai soruşturmalar yürütüyor ve vergi mükelleflerine ERC’yi talep etmeden önce “iki kez düşünmelerini” birçok kez tavsiye etti.
7 Mart 2023’te IRS, Mesleki Sorumluluk Ofisi’nden (OPR) bir kılavuz yayınladı. Diğer şeylerin yanı sıra OPR notu, vergi uzmanlarına (TP’ler) ERC iddialarının doğruluğu konusunda dikkatli olmaları gerektiğini ve uygunsuz bir ERC iddiasını iddia eden veya sürdüren orijinal veya değiştirilmiş bir gelir vergisi beyannamesi hazırlamamaları gerektiğini hatırlatır. Bu, bir TP, vergi mükellefine ARİ iddiasını hazırlamamış veya tavsiyede bulunmamış olsa bile, TP’nin ERC miktarını gelire dahil etmek için değiştirilmiş bir gelir vergisi beyannamesi sunarak uygunsuz bir ERC iddiasını sürdüremeyeceği anlamına gelir. OPR notu aşağıdaki gibi damıtılabilir:
- Denetçi, müşterinin ARİ’yi talep etmeye uygun olduğu veya buna uygun olduğu konusunda makul bir sonuca varamazsa, potansiyel olarak uygunsuz bir krediyi iddia eden veya devam ettiren orijinal veya değiştirilmiş bir beyanname hazırlamamalıdır.
- Müşterileri için vergi beyannameleri hazırlayan TP’ler, müşterilerin ERC’ye uygunluğunu belirlemek için gerekli bilgileri belirlemek ve müşterilerin iadelerinde uygun miktarda ERC talep etmek için müşterilerini yeterli ayrıntıyla sorgulamak için gereken özeni gösterme görevine sahiptir.A TP, bir müşterinin yanıtlarını yalnızca makul olmaları halinde kabul edebilir ve TP’nin bildiği veya müşteriden aldığı bilgileri göz ardı edemez. Müşteriden gelen bilgiler yanlış, eksik veya TP’nin bildiği diğer gerçeklerle tutarsız görünüyorsa, TP müşterinin bilgilerini kabul edemez, eksik, yanlış veya tutarsız gerçekleri uzlaştırmak için müşteriden daha fazla araştırma yapmalıdır.
- Bir TP, mevcut bir müşterinin önceki vergi yılında ERC gerekliliklerine uymadığını öğrenirse, TP müşteriyi “uygunsuzluk, hata veya ihmal” ve uygulanabilecek herhangi bir ceza veya ceza hakkında derhal bilgilendirmelidir.
Bir ERC’ye başvurmayı düşünmeden önce vergi uzmanınızla konuşmanız önemlidir. IRS şimdiden ERC iddialarını agresif bir şekilde denetlemeye başladı, hatta bazıları daha ödenmeden önce ve bildirildiğine göre bu çaba için 300’den fazla istihdam vergisi denetçisi görevlendirdi.
IRS’nin vergi mükelleflerinin brüt hasılat hesaplamalarını ve ticari faaliyetlerin askıya alındığı iddiasının arkasındaki nedenleri incelediğini gördük. Bir vergi mükellefinin KKD satın alması veya sosyal mesafeyi zorunlu tutması nedeniyle, iş faaliyetlerinin kısmen askıya alınması gerekmediğini unutmayın. Ayrıca, tedarik zinciri sorunlarına ilişkin belirsiz ve genelleştirilmiş iddialar yeterli değildir; bir ABD tedarikçisini etkileyen bir hükümet emrine bağlı olmaları gerekir.
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum’un COVID-19 Mali Yardım Hizmetleri Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.
Muhabbet edelim
IRS, ERC’deki Önemli Güncellemeleri Duyurdu yazısı ilk olarak Withum’da yayınlandı.