Son yirmi yıl, tarihteki en kötü muhasebe skandallarından bazılarını gördü. Şirketleri yok eden, insanların hayatını mahveden bu mali felaketler sonucunda milyarlarca dolar kaybedildi. Bu muhasebe skandallarının çoğu, eylemleri feci sonuçlara yol açan ve tüm şirketleri çökerten ve milyonlarca insanı etkileyen birkaç kişinin aşırı açgözlülüğünün sonucuydu. Bu yazıda son zamanların en büyük 10 muhasebe skandalına bakıyoruz.
Son On Yılların En Büyük 10 Muhasebe Skandalı
Atık Yönetimi Skandalı (1998)
Waste Management Inc., halka açık bir ABD atık yönetimi şirketidir. 1998'de şirketin yeni CEO'su A Maurice Meyers ve yönetim ekibi, şirketin 1,7 milyar doların üzerinde sahte kazanç bildirdiğini keşfetti.
SEC Dosyalarının Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu Türleri ABD SEC, halka açık şirketlerin farklı türlerde SEC dosyaları sunmasını zorunlu kılar, formlar 10-K, 10-Q, S-1, S-4'ü içerir, örneklere bakın. Ciddi bir yatırımcı veya finans uzmanıysanız, çeşitli SEC dosyalama türlerini bilmek ve yorumlayabilmek, bilinçli yatırım kararları vermenize yardımcı olacaktır. (SEC), şirketin sahibi ve eski CEO'su Dean L Buntrock'u diğer birkaç üst düzey yöneticiyle birlikte suçlu buldu. Ayrıca SEC, Atık Yönetimi denetçileri Arthur Andersen'e 7 milyon doların üzerinde para cezası verdi. Atık Yönetimi sonunda 457 milyon $ 'lık bir hissedar grubu davası açtı.
Enron Skandalı (2001)
Enron Corporation, Houston, Teksas merkezli bir ABD enerji, emtia ve hizmet şirketiydi. Geçtiğimiz on yılın en tartışmalı muhasebe skandallarından birinde, 2001 yılında şirketin milyarlarca dolarlık şüpheli borcu gizlemek için muhasebe boşluklarını kullandığını ve aynı zamanda şirketin kazançlarını şişirdiği ortaya çıktı. hissedarlara ödenen tüm temettülerle netleştirilmiş net gelir. Birikmiş Kazançlar, bilançodaki öz sermayenin bir parçasıdır ve işin kârının hissedarlara temettü olarak dağıtılmayan, bunun yerine yeniden yatırım için ayrılan kısmını temsil eder. Skandal, Enron'un hisse fiyatı bir yıl içinde yaklaşık 90 dolardan 1 doların altına düştüğü için hissedarların 74 milyar dolardan fazla kaybetmesine neden oldu.
Bir SEC araştırması, şirketin CEO'su Jeff Skillings ve eski CEO'su Ken Lay'in milyarlarca dolar borcu şirketin bilançosundan uzak tuttuğunu ortaya çıkardı. Buna ek olarak, şirketin denetim firması Arthur Andersen'a sorunu görmezden gelmesi için baskı yapmışlardı.
İkili, büyük ölçüde eski Enron çalışanı Sherron Watkins'in ifadesine dayanarak mahkum edildi. Ancak Lay hapishanede yatmadan önce öldü. Jeff Skillings, 24 yıl hapis cezasına çarptırıldı. Skandal, Enron'un iflasına ve Arthur Andersen'in dağılmasına yol açtı.
Bu olaydan sonra, mahkumiyetler, şirketin çöküşünün şok edici olması kadar tartışmalıydı, çünkü savcı Andrew Weissman sadece bireyleri değil, Arthur Andersen'in tüm muhasebe firmasını, şirketi fiilen iflas ettirmekle suçladı. Mahkumiyet kararının daha sonra kaldırılmasıyla işlerini kaybeden 20.000 çalışan için bu pek bir teselli değildi.
WorldCom Skandalı (2002)
WorldCom, Ashburn, Virginia merkezli bir Amerikan telekomünikasyon şirketiydi. 2002'de, Enron skandalından sadece bir yıl sonra, WorldCom'un varlıklarını neredeyse 11 milyar dolar artırdığı ve onu şimdiye kadarki en büyük muhasebe skandallarından biri haline getirdiği keşfedildi.
Şirket, hat maliyetlerini harcamak yerine kapitalize ederek eksik beyan etmiş ve yanlış girişler yaparak gelirlerini şişirmişti. Skandal ilk olarak şirketin iç denetim departmanı hileli hesaplarda yaklaşık 3,8 milyar dolar bulduğunda ortaya çıktı. Şirketin CEO'su Bernie Ebbers, dolandırıcılık, komplo ve sahte belgeler dosyalamaktan 25 yıl hapis cezasına çarptırıldı. Skandal, yatırımcılar tarafından 30.000'in üzerinde iş kaybına ve 180 milyar doların üzerinde kayba neden oldu.
Tyco Skandalı (2002)
Tyco International, Princeton, New Jersey merkezli bir Amerikan mavi çip güvenlik sistemleri şirketidir. 2002 yılında CEO, Dennis Kozlowski ve CFO Mark Swartz'ın şirketten 150 milyon dolardan fazla para çaldıkları ve raporlarında şirketin kazancını 500 milyon doların üzerinde artırdığı keşfedildi. Kozlowski ve Swartz, onaylanmamış krediler ve hisse senedi satışları kullanarak para çekmişlerdi.
Skandal, SEC ve Manhattan Bölge Savcılığı, şirketin bazı şüpheli muhasebe uygulamaları ile ilgili soruşturmalar yürüttüğünde ortaya çıktı. Kozlowski ve Swartz, 8 ila 25 yıl hapis cezasına çarptırıldı. Bir sınıf dava, onları yatırımcılara 2.92 milyar dolar ödemeye zorladı.
HealthSouth Skandalı (2003)
HealthSouth Corporation, Birmingham, Alabama merkezli ABD'de halka açık en iyi sağlık hizmetleri şirketidir. 2003 yılında, şirketin kazançlarını 1.8 milyar doların üzerinde şişirdiği keşfedildi. SEC, şirket büyük bir zarar açıklamadan bir gün önce 75 milyon dolarlık hisse senedi sattıktan sonra HealthSouth'un CEO'su Richard Scrushy'yi araştırıyordu. Scrushy suçlanmasına rağmen, 36 adet muhasebe dolandırıcılığından beraat etti. Ancak, o zaman Alabama Valisi Don Siegelman'a rüşvet vermekten suçlu bulundu ve yedi yıl hapis cezasına çarptırıldı.
Freddie Mac Skandalı (2003)
Freddie Mac olarak da bilinen Federal Ev Kredisi Mortgage Corporation, Virginia, Fairfax County merkezli ABD federal destekli bir ipotek finansman devidir. 2003 yılında, Freddie Mac'in 5 milyar doların üzerinde kazancı yanlış beyan ettiği keşfedildi. COO David Glenn, CEO Leland Brendsel, eski CFO Vaughn Clarke ve eski Kıdemli Başkan Yardımcıları Robert Dean ve Nazir Dossani, şirketin defterlerinde kasıtlı olarak fazla gösterilmiş kazançlara sahipti. Skandal, Freddie Mac'in muhasebe uygulamalarıyla ilgili bir SEC soruşturması nedeniyle gün ışığına çıktı. Glenn, Clarke ve Brendsel kovuldu ve şirket 125 milyon dolar para cezasına çarptırıldı.
American International Group (AIG) Skandalı (2005)
American International Group (AIG), 130 ülkede 88 milyondan fazla müşterisi olan ABD çok uluslu bir sigorta şirketidir. 2005 yılında CEO Hank Greenberg, hisse senedi fiyat manipülasyonundan suçlu bulundu. SEC'in Greenberg soruşturması, neredeyse 4 milyar dolarlık büyük bir muhasebe dolandırıcılığını ortaya çıkardı.
Şirketin defterlerinde gelir olarak kredi ayırdığı ve müşterileri, şirketin önceden var olan ödeme anlaşmaları olan sigortacıları kullanmaya zorladığı tespit edildi. Şirket ayrıca borsacılardan şirketin hisse fiyatını artırmalarını istemişti. AIG, SEC'e 1,64 milyar dolarlık ceza ödemek zorunda kaldı. Şirket ayrıca Louisiana'daki bir emeklilik fonuna 115 milyon dolar ve Ohio'daki üç emeklilik fonuna 725 milyon dolar ödedi.
Lehman Brothers Skandalı (2008)
Lehman Brothers, New York City, New York merkezli küresel bir finansal hizmetler firmasıydı. Birleşik Devletler'deki en büyük yatırım bankalarından biriydi. 2008 mali krizi sırasında, şirketin 50 milyar dolardan fazla kredi sakladığı ortaya çıktı. Bu krediler, muhasebe boşluklarının kullanıldığı satışlar olarak gizlenmişti.
SEC soruşturmasına göre şirket, kısa vadede Cayman Adaları'ndaki bankalara zehirli varlıklar satmıştı. Lehman Brothers'ın bu varlıkları geri alacağı anlaşıldı. Bu, şirketin 50 milyar dolar daha fazla nakit ve 50 milyar dolar daha az toksik varlığa sahip olduğu izlenimini verdi. Skandalın ardından Lehman Brothers iflas etti.
Bernie Madoff Skandalı (2008)
Bernie Madoff, tarihteki en büyük saadet zincirini ve aynı zamanda en büyük muhasebe skandallarından birini düzenleyen eski bir Amerikan borsacısıdır . Madoff, Bernard L. Madoff Investment Securities LLC'yi yönetti. 2008 mali krizinden sonra, Madoff'un yatırımcıları 64,8 milyar doların üzerinde kandırdığı ortaya çıktı.
Madoff, muhasebeci David Friehling ve ikinci komutan Frank DiPascalli, kendilerine yöneltilen suçlamalardan mahkum edildi. Eski borsacı 150 yıl hapis cezası aldı ve ayrıca 170 milyar dolar tazminat ödemesi emredildi.
Satyam Skandalı (2009)
Satyam Computer Services, Hindistan'ın Haydarabad kentinde bulunan Hintli bir BT hizmetleri ve arka ofis muhasebe firmasıydı. 2009'da şirketin gelirini 1,5 milyar dolar artırarak en büyük muhasebe skandallarından birine işaret ettiği keşfedildi.
Hindistan Merkez Araştırma Bürosu tarafından yapılan bir araştırma, Kurucu ve Başkan Ramalinga Raju'nun gelirleri, marjları ve nakit bakiyelerini tahrif ettiğini ortaya çıkardı. Soruşturma sırasında Raju, şirketin yönetim kuruluna yazdığı bir mektupta dolandırıcılığı itiraf etti. Raju ve erkek kardeşi güven ihlali, komplo, dolandırıcılık ve kayıtlarda sahtecilikle suçlanmalarına rağmen, Merkez Soruşturma Bürosu zamanında suçlamada bulunmayınca serbest bırakıldılar.
Ek kaynaklar
Finance, Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) FMVA® Certification'ın resmi küresel sağlayıcısıdır. Amazon, JP Morgan ve Ferrari programı gibi, herkesi birinci sınıf bir finansal analiste dönüştürmek için tasarlanmış şirketler için çalışan 350.600'den fazla öğrenciye katılın. Öğrenmeye ve kariyerinizi ilerletmeye devam etmek için bu ek Finans kaynakları yardımcı olacaktır:
- Gelir Vergilerinin Muhasebeleştirilmesi Gelir Vergilerinin Muhasebeleştirilmesi Gelir vergileri ve muhasebesi, kurumsal finansmanın kilit bir alanıdır. Gelir vergilerinin muhasebesi konusunda kavramsal bir anlayışa sahip olmak, bir şirketin finansal esnekliği sürdürmesini sağlar. Vergi, gezinmek için karmaşık bir alandır ve çoğu zaman en yetenekli finansal analistlerin bile kafasını karıştırır.
- Mali Tabloların Analizi Mali Tabloların Analizi Mali Tabloların Analizi Nasıl Gerçekleştirilir. Bu kılavuz size marjlar, oranlar, büyüme, likidite, kaldıraç, getiri oranları ve karlılık dahil olmak üzere gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosunun mali tablo analizini yapmayı öğretecektir.
- Adli Denetim Rehberi Adli Denetim Rehberi Adli Denetim, bir mahkemede yasal bir işlemde kullanılmak üzere bir şirketin kayıtlarının ayrıntılı bir denetimidir. Muhasebeciler, avukatlar ve finans uzmanları dahil. Böyle bir denetimde yolsuzluk, çıkar çatışması, rüşvet, haraç, varlık suistimali, mali dolandırıcılık arayacaklar.
- Denetlenmiş Mali Tablolar Denetlenmiş Mali Tablolar Halka açık şirketler, mali tablolarının kayıtlı bir Mali Müşavir tarafından denetlenmesini sağlamakla yasal olarak yükümlüdür. Bağımsız denetimin amacı, yönetimin önemli hata içermeyen finansal tablolar sunduğuna dair güvence sağlamaktır. Denetlenmiş mali tablolar karar vericilere yardımcı olur