Yirmi yıl boyunca, çevrimiçi satışlar son derece servetten servete geçmiştir ve şimdi çok çeşitli küçük ve orta ölçekli şirketler için günlük işlerin bir parçası olmuştur. Aslında, bir şey satıyorsanız, büyük olasılıkla bir çevrimiçi bileşeniniz vardır – ve satmazsanız, bunu düşünüyorsunuz. Dökülebilen geniş ağ, daha fazla yerden daha fazla alıcı getirerek, satıcılara yeni bir başarı seviyesine sıçramayı sağlar.
Ancak, çevrimiçi satışların şirketler için daha yüksek gelir getirmesi gibi, iş yaptıkları ülkeler de hem satış hem de gelir vergisi yoluyla telafi edilmeyi beklemektedir. İnternet, sınır ötesi işlemlerin herhangi bir birleşimine izin verir ve sonuç olarak, devletler yasa ile kendilerinin ne olduğunu toplamakta zorlanırlar.
Satış vergisi ikilemini girin: Devlet ve Yerel Vergi (SALT) kodları, yetki alanlarından yetki alanlarına göre farklılık gösterir ve kafa karıştırıcı bir e-ticaret vergi alanı oluşturur. Her yerel yargı yetkisi, elektronik satışların nasıl vergilendirileceği konusunda yetkili ve devletler arasında çok az koordinasyon var.
Şirketinizin gerekli satış vergisini uygun şekilde durdurduğundan ve geri aldığından ve – vergi açısından – sınır ötesi satış işlemlerinde mümkün olduğu kadar verimli olduğundan emin olmak için, EBM’nize ve işletme liderinize sormanız gereken dört soru vardır.
Soru 1: Eyaletim satış vergisini çevrimiçi işlemlere nasıl uygular?
E-ticaret satış vergisindeki zorluk, her bir devletin vergilendirmeyi belirlemede kendi yasalarını, tanımlarını ve formüllerini belirlemesidir. Genel olarak, devletler, şirketler bir devletle “bağlantısı” varsa, devletlere satış vergisi tahsilât yükümlülükleri uygulayabilir, ancak bir eyalette önemli bir varlığı olmayan şirketlerin satış vergisi alması gerekmeyebilir. Sorunları daha da karmaşık hale getirmek için, bireysel devletler nexus’u neyin tanımladığını ve nexus gerçekten varsa neyin vergilendirileceğini belirlemede büyük esnekliğe sahiptir. Örneğin:
Kaliforniya’da, satış vergisi, ürünün satıcının işyerinden alıcının bilgisayarına uzaktan telekomünikasyon yoluyla indirilmek üzere aktarılması ve satın alanın maddi mülkünü elde etmemesi halinde önceden yazılmış programların satışı veya kiralanması için geçerli değildir. yazılım programının yazıldığı yer).
Connecticut’ta, konserve veya önceden yazılmış yazılım maddi kişisel mülk olarak kabul edilir ve satışı, finansal kiralama veya lisansı (yükseltme dahil)% 6 ile vergilendirilebilir. Ancak zorlaştığı yer şudur: Yazılım indirilirse ancak hiçbir maddi mülk taşınmazsa, değerlendirilen ücret bilgisayar ve veri işleme hizmetleri içindir. Bu, bir Connecticut indirilmiş yazılımı satıcısının aslında bir bilgisayar ve veri işleme servisinin satıcısı olduğu ve% 1’lik satış vergisini kaydetmesi, tahsil etmesi ve havale etmesi gerektiği anlamına gelir.
Massachusetts’te, elle tutulur veya elektronik yollarla teslim edilip edilmediği, önceden yazılmış (konserve) bir yazılımın satışı, vergilendirilebilir bir satıştır ve satış vergisine tabidir.
Bunlar sadece birkaç örnek; ülke genelinde daha fazla varyasyon var. İş yaptığınız ülkeleri belirlediğinizden ve EBM’nize nexus’un tanımını ve vergilerin çevrimiçi satışlara nasıl uygulandığını sorduğunuzdan emin olun.
Soru 2: Bir satın alma işlemi yapıyorsam ve bir satıcı satış vergisini ödemiyorsa, işlem için hala vergi ödemem gerekir mi?
Kısa cevap genellikle “evet” dir. Satış vergisi uygulanmadığında, genellikle “kullanım” vergisi devreye girer. Örneğin, Oregon’daki bir satıcı tarafından satılan ve Massachusetts’deki bir alıcıya gönderilen bir yazılım paketini ele alalım. Satıcı, Massachusetts’te nexus varsa satıcıdan vergi talep edebilir, ancak satıcı Massachusetts’de nexus yoksa ve satış vergisi toplamak zorunda değilse, kullanım vergisi ödeme yükü Massachusetts alıcıya aittir.
Bununla birlikte, kullanım vergisi toplamak, eyaletlerin izlemesi zor olabilir. Bu, bugün çatlakların arasından düşmeyi ve parasız kalmayı kolaylaştırıyor, ancak devletler birleşik bir vergi sisteminde bir araya geldiklerinde, uyumsuz alıcılar için bir geri tepme ve cezalar olabilir.
Soru 3: E-ticaret satış vergisindeki bir değişiklik işim için ne anlama geliyor?
Kesin olarak sadece zaman söyleyecektir, ancak tüm eyaletlerde tutarlılık yaratmanın, özellikle şu anda karmaşık bir satış vergisi sistemine sahip olan ülkelerde çevrimiçi satın alma üzerinde etkisi olacaktır. 1990’ların sonlarında, e-ticaretin zirvede olduğu ve İnternet “saf oyun” perakendecilerin artan başarının tadını çıkardığı çalışmalarda, daha agresif bir çevrimiçi satış vergisinin marjinal müşterilere çevrimiçi satın alımları bırakmaları ve yerel tuğlalarına geri dönmeleri için ilham vereceğini gösterdi. harç mağazaları.
Ancak, son zamanlarda yapılan bir araştırma, piyasanın “klik ve harç” ayarının vergi oranlarına duyarlılığını azalttığı sonucuna varmıştır. Çevrimiçi bir işlem öğesi ve bir fiziksel mağazaya sahip işletmeler en güvenli konumdadır: “Olumsuz etkiler yüksek vergi yargı yetkisi ile sınırlı olacaktı … çevrimiçi şirketler satışlarda genel bir düşüş görecekti, ancak daha önce olduğundan çok daha az olurdu “Saf oyun” şirketler, özellikle şu anda yalnızca vergisiz ürünler talepleri nedeniyle işlerini sürdürebiliyorlarsa en fazla zarar görecekler. ”
Bu nedenle devletler, mevcut sistemden en fazla zarar görmekte ve tek biçimliliği sağlamak için harekete geçirilmelidir. Ne de olsa, tek başına 407’deki perakende e-ticaret satışları, aynı satışların 14,3 milyar dolar olduğu 40 aylık dönemden bu yana ciddi bir sıçramaya neden oldu. Devletler, bu kadar güçlü bir pazarda vergi toplayarak kazanacakları en yüksek olana sahipler ve daha uygulanabilir bir sistemi uygulamaya koymak için motive oluyorlar.
Soru 4: Hangi değişikliklerin geleceğini nasıl bileceğim?
Yeterince kolay: EBM’nizle iletişimde kalın. Ancak proaktif bir şekilde tek biçimliliği takip eden örgütler de var. Gelişmeleri yakından takip etmek için aşağıdakileri kontrol edin:
• Satışları radikal bir şekilde basitleştirmek ve vergileri kullanmak misyonunu izleyen Modern Satış Vergisi Projesi (SSTP). SSTP’nin 17 tam üye devleti var ve neredeyse 50 ülkenin tamamı bir seviyede bulunuyor. Vergilendirilebilir mallar ve hizmetler için tek tip tanımlara ek olarak, vergi oranlarının basitleştirilmesi ve işletmeler için uyumluluk yükünün azaltılması gibi SSTP, ödenmemiş satışlar ve kullanım vergisi için bir Af Örgütü’nü kabul etmeyi kabul eden eyaletlere uygulayabilecekleri bir Af Örgütü programını teşvik etmektedir. üniform standartlar ileriye gidiyor. Daha fazla bilgiyi http://www.streamlinedsalestax.org adresinde bulabilirsiniz .
• Çok Kademeli Vergi Komisyonu (MTC), çok kademeli ve çok uluslu işletmelere uygulanan vergi yasalarını yönetmek için devletler ve vergi mükellefleri adına çalışan, hükümetler arası bir devlet vergi kurumudur. Neredeyse tüm eyaletler MTC’yi bir düzeyde desteklemektedir ve web sitesi, bir bütünlük eşitliği, mahkeme davaları ve yasalar hakkındaki faaliyetler hakkında sürekli güncellemeler sunmaktadır. MTC hakkında daha fazla http://www.mtc.gov adresindedir .
İndirme hızları artıyor, cep telefonu işlemleri gerçek oluyor ve yakında alıcılar televizyonlarının uzaktan kumandalarını tıklatarak alışveriş yapabiliyorlar. Tüm bu gelişmeler – ve e-ticaret pazarının büyüklüğü – bir noktada satış vergisine tek tip bir yaklaşımın ulusal düzeyde ön sıralarda yer alabileceği anlamına geliyor. Gelişmelerden haberdar olun, eyalet sınırlarında eyalet yasalarına ve düzenlemelerine uygun işlemleri yürütmek için kendinizle ve işinizle ilgili bilgileri düzenleyin ve daha basit bir sistemin önündeki en küçük rahatlığı alın.