Mali Tablo Kavramı Nedir?
Mali tabloya ne ad verilir dediğimizde bir işletmenin, kişinin veya başka bir kuruluşun finansal faaliyetlerinin ve pozisyonunun resmi kayıtlarıdır. İlgili finansal bilgiler, yapılandırılmış bir şekilde ve anlaşılması kolay bir biçimde sunulur. Mali planlama ise bir işletmenin stratejik amaç ve hedeflerine nasıl ulaşacağını belirleme görevidir. Mali plan, bu hedeflere ulaşmak için ihtiyaç duyulan faaliyetlerin, kaynakların, teçhizatın ve malzemelerin her birinin yanı sıra ilgili zaman dilimlerini açıklar.
Mali planlama, işletmelerin; finansal faaliyetlerine ilişkin hedefleri, politikaları, prosedürleri, programları ve bütçeleri çerçeveleme sürecidir. Finansal planlamanın önemini aşağıda birkaç başlıkta açıkladık.
Mali planlama işletmelerin yatırım araçlarının belirlenmesini sağlar.
Finansal planlama bir diğer açıdan firmaların karlılıklarını arttırmalarına yardımcı olacak dinamikler barındırır.
Gelir, gider dengesinin kurulmasını sağlar.
Mali planlama işletmelerin uzun vadede hayatta kalmasına yardımcı olan büyüme ve genişleme programlarının yapılmasına yardımcı olur.
Mali planlama işletmelerin istikrarının korunmasını sağlar.
Finansal planlama işletmelerin değişen piyasa eğilimlerine ayak uydurmasını sağlar.
Mali planlama; şirketin büyümesine engel olabilecek belirsizliklerin azaltılmasına yardımcı olur.
Mali Tablolar Nelerdir?
Mali tablolar nasıl sınıflandırılır dediğimizde 3 bileşen karşımıza çıkmaktadır. Bunlar;
Bilanço
Gelir tablosu
Nakit akışı
Bilanço, bir şirketin neye sahip olduğunu ve belirli bir zamanda neye borçlu olduğunu gösterir. Gelir tabloları, bir şirketin belirli bir süre boyunca ne kadar para kazandığını ve harcadığını gösterir. Nakit akışı tabloları, bir şirket ile dış dünya arasındaki para alışverişini de belirli bir süre boyunca gösterir.
Bilanço Nedir?
Bilanço mali tablo bileşenlerinden biridir. Bir şirketin ya da işletmenin özkaynaklarını ve yükümlülüklerini belli periyodlarda raporlayan finansal bir tablodur. Bilanço, getiri oranlarının hesaplanması ve sermaye yapısının değerlendirilmesi açısından temel bir araç görevi görür. Fakat, o andaki finansal durumu gösterdiği için dalgalanmalar ve uzun süre içerisinde oluşabilecek eğilimler hakkında bilgi vermez.
Belirli periyodlarla hazırlanan bilançolar işletmelerin gidişatı için çok büyük işaretler verir. Bu sebeple işletme için bilançolar çok önemlidir.
Bilançolar bir işletmenin ne kadar değerli olduğunu gösterir.
İşletmenin bilançosu yatırımcıya yol gösterir.
İşletme, güncel bilançosuyla önceki dönemdeki bilançosunu karşılaştırabilir.
Aynı sektörde yer alan diğer şirketlerle kendi şirketini karşılaştırarak rekabet gücünü görür.
İşletme, bilançodan elde edilen oranlar sayesinde finansal durumunu anlamış olur.
Bilançoyla birlikte borç/özkaynak ve asit/test oranı ortaya çıkar.
Gelir ve nakit akışı tablosu gibi finansal sistemler de bir şirketin finansal durumunun en iyi şekilde değerlendirmesini sağlar.
Bilanço Bileşenleri Nelerdir?
Bilanço, işletmelerin belirli bir dönemdeki varlıklarını ve bu varlıkların sağladığı kaynakları gösteren mali tablo olarak ifade edilmektedir. Bilanço sisteminde dört bölüm bulunmaktadır. Bu bölümler arasında; bilanço başlığı, aktif tarafı, pasif tarafı ve bilanço dipnotları yer alır. Bilanço 3 bileşenden oluşur;
Varlıklar
Yükümlülükler
Özkaynaklar
Bilanço bölümleri 4’e ayrılmaktadır. Bunlar ise aşağıdaki gibidir;
Bilanço başlığı
Bu kısımda mutlaka olması gereken üç unsur vardır. Bunlar; işletmenin adı/unvanı, bilanço kelimesi ve bilanço tarihidir.
Aktif bilanço
Bilançonun sol tarafında bulunur ve işletmenin varlıklarını gösterir. (mevcutlar ve alacaklar)
Pasif bilanço
Bilançonun sağ tarafında bulunur ve işletmenin kaynaklarını gösterir. ( sermeye ve borçlar)
Bilanço dipnotları
Bu bölüm ise bilançonun daha iyi yorumlanabilmesi, değerlendirilmesi ve anlaşılabilmesi için gerekli açıklamaların olduğu yerdir.
Gelir Tablosu Nedir?
Gelir tablosu, bir şirketin belirli bir zaman diliminde (genellikle bir yıl veya yılın bir kısmı için) ne kadar gelir elde ettiğini gösteren bir rapordur. Gelir tablosu ayrıca bu geliri elde etmekle ilgili maliyet ve giderleri de gösterir. Açıklamanın gerçek “alt satırı” genellikle şirketin net kazançlarını veya kayıplarını gösterir. Bu, şirketin dönem boyunca ne kadar kazandığını veya kaybettiğini gösterir.
Gelir tablosu ayrıca hisse başına kazançları da rapor eder. Bu hesaplama, şirketin dönem için tüm net kazançları dağıtmaya karar vermesi durumunda hissedarların ne kadar para alacağını gösterir.
Nakit Akış Tablosu Nedir?
Nakit akışı tabloları bir şirketin nakit giriş ve çıkışlarını bildirir. Bu önemlidir çünkü bir şirketin harcamalarını ödemesi ve varlıkları satın alması için elinde yeterli nakit olması gerekir. Bir gelir tablosu size bir şirketin kar edip etmediğini söyleyebilirken, nakit akışı tablosu size şirketin nakit üretip üretmediğini söyleyebilir.
Nakit akış tablosunun alt satırı, dönem için nakitteki net artış veya azalışı gösterir. Genel olarak nakit akış tabloları üç ana bölüme ayrılır. Her bölüm, üç tür faaliyetten birinden gelen nakit akışını gözden geçirir. Bunlar şöyledir;
İşletme faaliyetleri
Yatırım faaliyetleri
Finansman faaliyetleri
Mali Tabloların Avantajları Nelerdir?
Mali tablo dediğimizde işletmelere sağladığı pek çok fayda mevcuttur. Aşağıda birkaçına yer verdik.
Bir işletmenin borçlarını geri ödeme kabiliyetine sahip olup olmadığını belirlemek
Bir şirketin yatırımcılarına ve yatırım camiasına dağıtılan bir yıllık raporun temeli olarak kullanmak
Herhangi bir olası karlılık sorununu tespit etmek için finansal sonuçları bir trend çizgisinde izlemek
Bir işletmenin nakit yaratma yeteneğini ve bu nakitin kaynaklarını ve kullanımlarını belirlemek
İşletmenin durumunu gösterebilecek tablolardan finansal oranlar elde etmek
Açıklamalara eşlik eden açıklamalarda belirtildiği gibi, belirli ticari işlemlerin ayrıntılarını araştırmak