- Soru: Ticari tanıtım harcamaları, Kanada'da Gelir Vergisi Yasası uyarınca yasal bir ticari vergi...
- Cevap:
- Ne Tür İş Geliştirme Faaliyetleri Nitelikli?
- Fakat İki Yakalama Var…
- Golf Sahası Giderlerini Düşürmek
Soru: Ticari tanıtım harcamaları, Kanada'da Gelir Vergisi Yasası uyarınca yasal bir ticari vergi indirimi midir?
Cevap:
Evet, Kanada’da ticari tanıtım faaliyetleri meşru gelir vergisi indirimidir. Kanadalı bir işletmede tek mal sahibi veya ortağıysanız, bu masrafları T1 gelir vergisi beyannamesiyle verdiğiniz T2125 formunda (Ticari veya Mesleki Faaliyetleri Beyanı) talep edeceksiniz. (Daha önce hiç yapmadıysanız veya gözden geçirmek istediğinizde? Bkz. T1 Kanada Gelir Vergisi Formunu İşletme Olarak Doldurma.)
Kanada'da bir şirket işletiyorsanız, şirket bu işletme giderlerini T2 kurumlar vergisi formunda talep edecektir. Kanada’da Kurumlar Vergisi Nasıl Verilir.
Ne Tür İş Geliştirme Faaliyetleri Nitelikli?
Aklınıza gelebilecek her türlü oldukça iyi. Örneğin, masraflar:
- Bir müşteriyi öğle veya akşam yemeği için dışarı çıkarmak
- Tasarımcı kupalar, bilye kapaklar, tişörtler gibi müşteriler için freebie ürünleri
- Seminer veya sunum yapmak
- El ilanları, broşürler ve kartvizitler oluşturma
- Bir tenis turnuvası gibi kar amacı gütmeyen veya hayır amaçlı bir etkinliğe sponsor olmak (işletmeniz etkinlikte reklam / tanıtım aldığı sürece)
- Kamyonunuzda işinizi geliştiren özel bir boya işi edinme
- Müşterinize götürdüğünüz hokey veya beyzbol maçı için biletler
- Birinin ayı gibi giyinmesini ve yerel geçit töreninin bir parçası olmasını sağlamak (kostümlü ayı o sırada aktif olarak işinizi teşvik ettiği sürece)
- Bir kutu donut ofisine getirin
Fakat İki Yakalama Var…
Terfi vergisi indirimlerinizi hesaplarken, akılda tutulması gereken iki uyarı vardır.
1) Dikkatle Reklam Verin
Birincisi, bir tanıtım etkinliği olarak reklamcılık söz konusu olduğunda, tüm reklamlar işletme vergisi indirimi olarak nitelendirilemez. Gelir Vergisi Kanunu uyarınca kabul edilebilir bir iş tanıtım gideri nedir, ne tür bir reklam yaptığınıza ve nerede yaptığınıza bağlıdır. Genel olarak, yalnızca Kanada gazetelerinde, dergilerinde, dergilerinde ve Kanada televizyon ve radyo ağlarında reklam maliyetini düşülebilir.
Örneğin, şirketiniz bir Kanada TV ağına reklam yayınladıysa, promosyon giderinizin tüm maliyetini düşmeniz mümkün olacaktır. Ancak, şirketiniz uluslararası bir yayın şirketine reklam verdiyse, ilgili promosyon masraflarından hiçbirini talep edemezsiniz.
Basılı yayınlarda reklamcılık için masraf talep etmek daha da karmaşıktır. Gazeteler, dergiler ve dergiler, Kanada Gelir Ajansı'na göre süreli yayınlar olarak tanımlanır ve reklam harcamalarınızın vergiden düşülebilir olması için iki kısıtlama uygulanır:
- Bir Kanadalı medya şirketi tarafından dağıtılan bir dergide reklam veriyor olmalısınız.
- Şirketinizin reklamını yaptığı dergide en az yüzde 80 oranında orijinal içerik var (sponsorlu olmayan veya reklamlara dayalı içerik)
Şirketinizin reklamını yaptığı periyodik bir Kanadalı medya şirketi tarafından dağıtılıyor ancak yüzde 80’inden az orijinal içerik içeriği varsa, reklamlarınızın maliyetinin yüzde 50’sini talep edebilirsiniz.
Kanadalı görünen reklam salonları aslında olmadığında bu karmaşık olabilir. Bir reklam gideri olarak reklam maliyetini almak istiyorsanız, önce o derginin veya TV ağının gerçekte kime ait olduğunu kontrol etmeyi alışkanlık haline getirmek en iyisidir. Sadece başlıkta "Kanada" veya "Kanada" kelimesi olması demek değil!
Çevrimiçi reklamcılık istisnadır. 1996 yılında, hükümet çevrimiçi yayınların bir basılı veya yayın yayını tanımına girmediğine karar verdi, bu nedenle web sitelerinde banner reklamlar, ücretli arama sonuçları ve hatta web sitesi kayıt ve barındırma ücretleriniz de dahil olmak üzere tüm çevrimiçi reklam harcamaları düşülebilir (Intuit Quickbooks).
2) Her zaman% 100 talep edemezsiniz - promosyon ve eğlence
Genel olarak, ticari tanıtım etkinliği tanıtım yerine eğlence olarak kabul edilirse, masrafın yalnızca yarısını talep edebilirsiniz. Örneğin:
- Çoğu öğün - iş yemeklerinde veya akşam yemeklerinde potansiyel müşterileri ağırlamanın maliyetinin sadece% 50'sini talep edebilirsiniz
- % 50 kuralı, müşterileri bir oyuna veya şova karşı tedavi ederken de geçerlidir
- Konferansa katılmak - yiyecek ve içecek harcamalarınızın sadece yarısını talep edebilirsiniz
Yine de bir yemek ya da eğlence giderinin% 100'ünü talep edebileceğiniz beş dava var. Bazı özel işletmeler için özel yemekler ve eğlence kuralları geçerlidir;
- Uzun mesafeli kamyoncu% 80 talep edebilir uygun seyahat dönemlerinde tükettikleri yiyecek ve içeceklerin;
- Serbest çalışan ayak ve bisiklet kuryeleri ve çekçek sürücüleri% 100 talep edebilir normal sekiz saatlik bir iş gününde tüketmeleri gereken ekstra yiyecek ve içeceklerin; ve
- Düzenli olarak yiyecek, içecek veya restoran veya otel gibi tazminat karşılığında eğlence sağlayan işletmeler yüzde 50 kuralından muaftır ve yüzde 100 indirim talep edebilirler bu tür giderler için.
Golf Sahası Giderlerini Düşürmek
Mevsiminde birçok işletme, müşterilerle golf turları üzerinden görüşmelerde bulunur. Ne yazık ki Kanada Gelir Ajansı (CRA) konusunda çok katı değil Bir golf sahasının kullanımı için yapılan harcamaların düşülmesine izin vermek - Golf, meşru ticari eğlenceler yerine zevk olarak kabul edilir. Bu, golf üyeliği ücretlerinin veya yeşil ücretlerin hiçbir şekilde düşülmeyeceği anlamına gelir. Mevcut tek kesinti, bir golf tesisinde tüketilen yiyecek ve içecekler içindir. Eğer dahil olan meşru bir iş toplantısı var, bu durumda% 50 kural uygulanır.
Kulüp evindeki golf maçından sonra alınan yemekler değil indirilebilir (Rita Tully CGA).
(Ticari vergi indirimleri olarak eğlence harcamaları hakkında daha fazla bilgi için, bkz. Kanada Gelir Vergisi Üzerine Yemek ve Eğlence Giderleri Kuralları.)
Ayrıca bakınız:
İş Gelirinizi Vergilendirmeyi Azaltmak İçin 8 Vergi Stratejisi
5 Ortak Ticari Vergi Efsaneleri
19 Küçük İşletmeler için Reklam Fikirleri
Kanada Gelir Vergisi SSS Endeksi sayfasına geri dön