- Bağımsız Yüklenici veya Çalışan Durumu Neden Önemli?
- IRS İşçi Statüsünü Nasıl Belirliyor?
- IRS, Çalışanların Her Zaman Çalışan Olduğunu Varsayıyor
- İşçiler için Olası Bir Başka Durum
- Bağımsız Yüklenici Statüsüne İlişkin Yüksek Mahkeme Kararları
Bağımsız Yüklenici veya Çalışan Durumu Neden Önemli?
Çalışanlar ve bağımsız müteahhitler arasındaki ayrım önemlidir. İşletmenizde çalışan birisinin durumu, onlara nasıl ödeme yaptığınız ve nasıl vergi ödediğiniz konusunda bir fark yaratır.
Çalışanlar (bazen ortak hukuk çalışanları denir) maaş veya saatlik olarak, komisyonda veya bir arada ödenir ve fazla mesai yapabilir. Çalışanlar gelirleriyle vergilendirilir (yıllık gelirlerini gösteren bir W-2 formu alırlar) ve ayrıca federal ve eyalet gelir vergilerini ve FICA vergilerini (Sosyal Güvenlik ve Medicare) de kesmelisiniz. İşletmeniz ayrıca FICA vergi ödemelerini de yapmalıdır.
Birisi olarak işletmeniz için çalışıyorsa bağımsız şirket, Federal veya eyalet gelir vergilerini ve FICA vergilerini, ödediğiniz tutarlardan alıkoyamazsınız. İşletmeniz ayrıca FICA vergileri için ödeme yapmak zorunda değildir. Bağımsız yüklenici, kendi gelir vergilerini (serbest meslek vergileri adı verilen) ve kazançlar gelir vergisini ödemek zorundadır.
IRS İşçi Statüsünü Nasıl Belirliyor?
Bir çalışanın bağımsız bir yüklenici mi yoksa çalışan mı olduğunu bilmek için tek bir ayakkabıya uyan genel bir yol yoktur. IRS her duruma durum bazında bakar. Ancak IRS'in kullandığı bazı yönergeler var. Çalışanlarınızın bir kategoriye veya başka bir kategoriye nasıl sığabileceğini görmek için bu kuralları kullanabilirsiniz.
IRS, bordro vergileri ve stopaj vergileri amacıyla bağımsız bir müteahhit ile bir çalışan arasında ayrım yapar. Temel olarak, bağımsız bir yüklenici, kendi işini yürüten ancak başka bir iş için çalışan bağımsız bir iş adamıdır. Bir çalışan, işveren yönünde belirli işleri yapmak için bir şirket tarafından işe alınır.
Çalışanlar ve bağımsız müteahhitler arasında ayrım yapılmasına yardımcı olmak için, IRS üç genel kriter belirlemiştir:
Davranış Kontrolü
Bir işveren, çalışma saatleri, hangi araç ve gereçlerin kullanılacağı, yapılacak özel işler ve işin nasıl yapılacağı da dahil olmak üzere, işi eğitir ve yönlendirirse, çalışan muhtemelen bir çalışandır. İşçi kendi saatlerini ayarlayabilir ve çok az veya hiç yönlendirme veya eğitim olmadan çalışırsa, muhtemelen bağımsız bir yüklenicidir.
Finansal Kontrol
Bu faktör, işçiye nasıl ödeme yapıldığını, işçinin aynı anda başkaları için çalışıp çalışamayacağını ve işçinin kar veya zarara neden olup olmayacağını içerir. Maaş ödenen bir işçinin başkaları için çalışması sınırlandırılmıştır ve şirketin kar veya zararına katılmayan muhtemelen bir çalışandır.
İlişki tipi
Belirli bir sözleşmenin varlığı bağımsız bir yükleniciye işaret edebilir, ancak bu faktör tek başına kontrol etmiyor. İşçinin faydaya hakkı varsa, bu bir iş ilişkisini gösterir. Diğer bir faktör, kişinin yaptığı iş türü olacaktır; doğrudan şirketin ana çalışmasıyla ilgiliyse, muhtemelen bir çalışandır. Örneğin, bir bakım çalışanı bir banka için çalışıyor olsaydı 'şirket' işi yapmazdı.
IRS, Çalışanların Her Zaman Çalışan Olduğunu Varsayıyor
Bir işçinin durumunu belirlemek bazen zordur, ancak emin değilseniz, işçinin bir çalışan olduğunu varsayalım IRS gözünde. Bir işçiyi bağımsız bir yüklenici mi yoksa çalışan olarak mı sınıflandıracağınızı öğrenmek istiyorsanız, IRS'den bir karar istemek için SS-8 Formunu (PDF) dosyalayabilirsiniz. IRS, varsayımsal durumlar üzerinde belirleme yapmaz. SS-8 Formunun "sadece federal vergi meselelerini çözmek için" sunulması gerektiğini belirtti.
IRS diyor ki:
Ne SS-8 Form belirleme süreci ne de tayin ile ilgili kayıtların gözden geçirilmesi herhangi bir federal vergi beyannamesi incelemesi (denetimi) teşkil etmez.
Bağımsız yükleniciler veya çalışanlar hakkında daha fazla bilgi için, "Bağımsız Müteahhitler - Çalışanlara İlişkin" başlıklı bu IRS makalesine bakın.
İşçiler için Olası Bir Başka Durum
Sadece işleri karıştırmak için, yasal çalışan (veya çalışan olmayan) olarak adlandırılan işçiler için başka bir olası durum vardır. Bir yasal çalışan, bir çalışan ile bağımsız bir müteahhit arasındaki bir geçiştir; Şirket dışından bir işçi gibi muamele görür, ancak istihdam vergisi için bir işçi ve gelir vergisi için bağımsız bir müteahhit gibi muamele görür.
Sadece dört spesifik işçi kategorisi yasal çalışanlar olarak belirlenebilir:
- Şirketinizin mümessiliyse ve komisyona ödeme yapıyorsa, süt içmeyen, içecek, et, ürün veya fırın ürünleri dağıtan bazı sürücüler.
- Öncelikle bir şirket için sigorta satışı yapan tam zamanlı hayat sigortası acenteleri
- Evde tedarik ettiğiniz malzemeler veya ürünler üzerinde çalışan parça işçiler. Yapılacak işleri siz belirlersiniz ve mal veya malzemeler size iade edilir.
- Tam zamanlı bir seyahat veya şehir satıcısı, sizin için yapılan iş bu kişinin ana işi ise. Kişi size emir verir ve satılan mallar alıcının işinde kullanılan perakende veya sarf malzemeleri için mal olmalıdır.
Yasal Çalışanların bu IRS sayfası bu durumun kriterleri hakkında daha fazla ayrıntıya sahiptir.
Bağımsız Yüklenici Statüsüne İlişkin Yüksek Mahkeme Kararları
Çalışma Bakanlığı, bağımsız müteahhitler hakkındaki Yüksek Mahkeme kararlarına dayanmaktadır. Bu kararlar, FLSA'nın amaçları için bağımsız yüklenici veya çalışan için tek bir kural veya test olmadığını ortaya koymaktadır. Mahkeme, kontrol eden toplam faaliyet veya durum olduğuna karar vermiştir. Önemli sayılan faktörler arasında:
- Hizmetlerin sunulma derecesi, müdürün işinin ayrılmaz bir parçasıdır
- İlişkinin sürekliliği
- İddia edilen müteahhitin tesis ve teçhizata yaptığı yatırımın tutarı
- İddia edilen müteahhitin kar ve zarar için fırsatları
- Talep edilen bağımsız yüklenicinin başarısı için gerekli olan açık piyasa rekabetinde inisiyatif, karar veya öngörülen miktar.
- Bağımsız iş organizasyonu ve operasyon derecesi.
Soruyla önemsiz görülen diğer faktörler:
- İşin yapıldığı yer
- resmi bir iş sözleşmesinin olmaması
- İddia edilen bağımsız yüklenicinin eyalet / yerel hükümet tarafından lisanslı olup olmadığı
- Maaş süresi veya ödeme şekli çalışan statüsünün belirlenmesini kontrol etmez.
DOL Bilgi Sayfasına bakın 13
Geri dön Çalışanlar Hakkında Bağımsız Yükleniciler
Bağımsız Yüklenici İşe Alma ve Ödemeye Geri Dön