Alternatif Asgari Vergi (AMT) vergi borcunu hesaplamada alternatif bir yöntemdir. Teorik olarak, daha zengin vergi mükelleflerinin, İç Gelir Kanunu (IRC) kapsamındaki tüm kesintileri kullanarak vergilendirilebilir gelirlerini çıplak bir asgari düzeye indirmelerini önlemesi gerekiyordu. Gerçekte AMT, bazı orta gelirli vergi mükelleflerini de vurabilir.
Vergi, vergi mükellefinin alternatif asgari vergi gelirine (AMTI) ulaşmak için bazı yaygın kesintileri ortadan kaldırır. "Asgari" boyut yanlış bir isimdir - bir vergi mükellefi vergilendirilebilir gelirlerini her iki şekilde, bir kez sıradan IRC kurallarına göre, sonra tekrar AMTI metodolojisini kullanarak hesaplamalıdır. AMT'yi AMTI hesaplama sonuçları o yılın muafiyet miktarından fazla.
İlk Sorun
1969'da ABD Hazine Bakanı, altı rakama (1960'larda) iyi kazanç sağlayan bazı vergi mükelleflerinin hiç gelir vergisi ödemediğini fark etti. Gelirlerini etkin bir şekilde sildikleri kadar çok vergi indirimi talep ederek bundan kaçındılar. AMT bunu önlemek için bir yıl sonra yasalaştı, ancak AMT'nin başladığı gelir eşiği enflasyon için endekslenmedi. Her yıl aynı kaldı ve gittikçe daha fazla orta gelirli vergi mükellefi yıllar geçtikçe kendilerini vergiye tabi buldu. Kademeli olarak daha fazla kazandılar, ancak eşik durgun kaldı.
1969'da 20.000 dolar kazanan biri oldukça rahattı, ama bugün değil; enflasyonun düzeltilmesinden sonra 20.000 dolar 2020 dolardan 143.607 dolardan fazla. Vergi, orta sınıfın yanı sıra üst sınıfa zaman geçtikçe vurmaya başladı ve başlangıçta bunu yapmak amaçlanmamıştı.
Amerikan Vergi Mükellefleri Yardım Yasası
Amerikan Vergi Mükellefleri Yardım Yasası (ATRA) Ocak 2013'te yürürlüğe girdiğinde AMT eşiği nihayet enflasyon için endekslendi. Amerikalıların kazançlarına ayak uydurmak artık her yıl biraz daha artıyor. AMT'ye hiç maruz kalmadıysanız, yıllık ücret artışınızın sizi bir yıldan diğerine sınırın üzerine getirmesi olası değildir.
Bununla birlikte, bazı vergi mükellefleri hala gri bir alana düşmektedir. Geliriniz, çizgiden düştüğünüz gibi ise, herhangi bir vergi yılında AMT'den kendinizi sorumlu bulabilirsiniz. AMT'yi ödemek ya da atlatmak arasında yıldan yıla, geliriniz yıllık enflasyon ayarlamasından daha fazla artmaktadır.
Önermeler ve Muafiyetler
AMT muafiyeti, alternatif asgari vergi için standart bir indirim gibi işlev görür. Vergi mükellefleri, AMTI hesaplanırken alınan tüm kesintiler ve diğer düzeltmeler yerine, dosyalama durumları için muafiyet miktarını talep ederek AMT gelirlerini azaltabilir. Geliriniz, dosyalama durumunuz için muafiyet miktarını aşarsa, muafiyet çıkarıldıktan sonra kalanlar üzerinden hesaplanan AMT'ye tabi olursunuz.
Bununla birlikte, muafiyet tutarı, AMTI'niz ve phaseout eşik miktarı arasında 1 $ başına 25 sent ile aşamalı olarak başlar. AMT geliriniz, muafiyet miktarının artı phaseout eşiğinin dört katına ulaştığında, önleme tamamlanır ve muafiyet miktarı sıfıra indirilir.
Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA), 2018'de ortaya çıktığında muafiyet ve phaseout rakamlarını değiştirdi. Muafiyet, 2018 vergi yılında tek dosyalayanlar için 70.300 $ 'a, 2019 vergi yılında 71.700 $' a yükseldi. bu vergi mükellefleri - muafiyet miktarınızın daralmaya başladığı nokta - 500.000 dolar ve 510.300 dolar olarak ayarlanmış, sırasıyla. Müşterek iadeler yapan evli vergi mükelleflerinin muafiyet miktarı 109.400 $ 'a, daha sonra vergi için 111.700 $' a yükseltildi. enflasyona ayak uydurmak için 2019 yılı ve 1 milyon dolarlık phaseout, 2019 vergi yılında 1.02 milyon dolara yükseldi.
AMT Gelirinizi Hesaplama
Bekar olduğunuzu varsayalım ve AMTI'nız izin verilmeyen kesintiler ekledikten sonra 75.000 dolara çıkıyor; AMT'ye tabi olursunuz. Hem normal vergi hem de AMT hesaplamanız aynı yerde başlar ve toplam geliriniz 1040 vergi beyannamenize girilir. Sonra çeşitli çıkarırsınız gelir düzeltmeleri 1040'ınızda, hak talebinde bulunmak için vermeniz gerekmeyen kesintiler dahil. Bu, ayarlanan brüt gelire veya AGI'ye neden olur.
Buradan AMT ve düzenli vergi hesaplamaları yollarını ayırmaktadır. Düzenli gelir vergisi için, standart kesintiyi veya toplam AGI'nızdan ayrıntılı kesintiler ve en azından talep edebileceğiniz herhangi bir kişisel muafiyet 2017. TCJA, 2018'den başlayarak en az 2025 yılına kadar kişisel muafiyetleri ortadan kaldırdı. Sonuç, düzenli vergilendirilebilir gelirinizdir.
Bu vergiye tabi gelir rakamı, vergi tablolarında IRS'ye yüzde kaç borçlu olduğunuzu öğrenmek için normalde vergi borcu rakamlarını (vergi diliminiz) aramak için kullandığınız tutardır. Bununla birlikte, AMT amaçları için vergilendirilebilir gelir, gelirde belirli düzenlemelere ve belirli kalemsel kesintilere izin vermez. Tüm bu kalemleri çıkaramazsanız geliriniz önemli ölçüde artabilir ve elde edilen sayı Geliriniz enflasyona göre düzeltildiğinden AMT'yi ödemek zorunda olup olmadığınızı belirleyen AMTI rakamı eşik.
Etkilenen Öğe Kesintileri
Aşağıdaki vergiler, normal verginizi hesaplarken düşebilmenize rağmen, AMT gelirinizi hesaplarken düşülemez. Çoğu vergi mükellefinin tabi olduğu tipik düzenlemeleri yansıtırlar, ancak bu kategorilerde çok fazla kesinti varsa, AMT yükümlülüğünü tetikleyebilir:
- Devlet ve yerel gelir vergileri (emlak vergilerini içeren ayrıntılı bir indirim)
- Tıbbi harcamalar (ayrıntılı bir kesinti)
- Konut sermayesi borcuna ipotek faizi
- Hızlandırılmış amortisman
Burada TCJA AMT'yi tekrar etkiler. AMTI hesaplanırken, ayrıntılı çeşitli kesintilerin gelirinize de geri eklenmesi gerekiyordu, ancak yeni vergi kanunu 2018 itibariyle en çeşitli kesintileri ortadan kaldırıyor. Bu kesintileri gelirinize geri eklemek gereksiz hale geliyor çünkü artık bu vergi indirimini kimse yapmıyor.
Diğer AMT Ayarları
Normalde vergiye tabi olmayan bazı gelir türleri, AMTI'nızı hesaplamak için de vergilendirilebilir. Gerçeğe uygun piyasa değeri arasındaki farkı teşvik stoku seçenekleri ve opsiyonlar uygulanırsa ve yıl sonunda satılmadan kalırsa grev fiyatı. Özel faaliyet bonoları, yabancı vergi kredisi, pasif gelir ve zararlar ile net faaliyet zararı indiriminden vergiden muaf faiz de dahil etmelisiniz.
AMT Vergi Oranları
2019 vergi yılı itibariyle iki AMT vergi oranı vardır:% 26 ve% 28. AMTI'nızı hesaplayıp hak ettiğiniz muafiyet miktarını çıkardıktan sonra kalan "kalan miktar" bu vergiye tabidir. Daha sonra AMT vergi oranlarından biriyle çarpılır.
Bekarsanız ve AMTI'niz 74.000 dolara çıkarsa, eşiğin üzerinde 3.300 dolar olur, bu nedenle AMT'niz bu miktarın% 26'sıdır - normal vergi faturanıza ek 858 dolar. 2019 vergi yılında,% 26 AMT vergi braketi sona erer ve% 28 AMT vergi braketi şu saatte başlar: Tüm vergi mükellefleri için 194,800 ABD doları tutarında AMTI evli olanlar ve ayrı iadeler olanlar hariç. Evli ayrı dosyalar için sadece 97.400 dolar.
AMT'ye tabi olup olmadığınızı kontrol edin
Dahili Gelir Hizmeti, içinde oldukça hızlı bir çalışma sayfası sağlar. Form 1040 için talimatlar, daha uzun süre doldurmanız gerekip gerekmediğini belirlemek için kullanabilirsiniz Form 6251 alternatif asgari verginizi hesaplamak için. Çoğu vergi yazılımı programı sizin için AMT'yi otomatik olarak hesaplar. Yine de, vergiye tabi olduğunuz ortaya çıkarsa, hangi gelir veya kesintilerin AMT yükümlülüğünüze neden olduğunu anlamak için gerçek vergi formunu yine de incelemek isteyebilirsiniz. Birçok vergi mükellefi devlet gelir vergisi, emlak vergisi, konut sermayesi faizi ve teşvik stoku seçeneklerinden elde edilen gelir kesintilerinin başlıca nedenler olduğunu düşünmektedir.
İçindesin! Üye olduğunuz için teşekkürler.
Bir hata oluştu. Lütfen tekrar deneyin.