- Amortisman nedir?
- Varlık Sınıfı Nedir?
- İki Amortisman Sistemi Nedir?
- Alternatif amortisman nasıl çalışır?
- Neden Alternatif Amortisman Sistemini Kullanmalı?
- Amortisman Sistemleri Hakkında Daha Fazla Bilgi İçin
Alternatif Amortisman Sistemi (ADS), bazı ticari varlıklardaki amortismanı hesaplamak için IRS'nin özel durumlarda kullanılması gereken bir sistemdir. ADS, genel olarak mülkün amortismana tabi tutulduğu yıl sayısını arttırır, böylece yıllık indirimi azaltır.
Bu kavramı açıklamak için geri adım atın ve amortisman kavramını IRS açısından inceleyin.
Amortisman nedir?
Amortisman, bir işletme varlığının maliyetini varlığın faydalı ömrü boyunca yaymak için kullanılan bir muhasebe yöntemidir. Amortisman işletme vergilerinizi etkilediğinden, IRS bir işletme aracı, mobilya ve bilgisayar gibi bir işletme varlığının amortismana tabi tutulmasına ilişkin özel (ve çok karmaşık) kurallara sahiptir.
Amortisman amaçları doğrultusunda, her işletme mülküne (ofisinizdeki masa gibi) bir mülk sınıfı ve faydalı bir ömür (buna "iyileşme süresi" denir) atanır.
Neden tüm bu hesaplamalara gidiyorum? Çünkü, işletmenizdeki her varlık için, yıllık amortisman gideri hesaplanmalıdır. Amortisman gideri önemlidir çünkü işletme vergilerinizi düşürür. IRS, çok fazla amortisman gideri almadığınızdan ve IRS'nin izin verdiği kadar para aldığınızdan emin olmak ister.
Bir varlığın amortismana tabi tutulmasından önce, (aslında muhasebeciniz) şunları bilmeniz gerekir:
- Varlık sınıfı ve geri kazanım süresi (faydalı ömür)
- Amortisman sistemi (GDS veya ADS)
- Varlığın işletme tarafından kullanıldığı sürenin yüzdesi (genellikle bu% 100'dür)
Varlık Sınıfı Nedir?
Her genel işletme türüne, varlığın beklenen ömrüne bağlı olarak bir varlık sınıfı atanır. Beklenen faydalı ömür, Genel Amortisman Sistemi (GDS) ve Alternatif Amortisman Sistemi (ADS) için farklıdır. (Bu terimler aşağıda açıklanmıştır).
Örneğin, ofis masanız, GDS kapsamında 7 yıl ve ADS altında 10 yıl iyileşme süresi olan (faydalı ömür) ofis mobilyaları kategorisi Asset Class 00.11'dedir.
Şimdi iyileşme sürecini biliyoruz; Şimdi hangi amortisman sistemini kullanacağımızı bilmemiz gerekiyor.
İki Amortisman Sistemi Nedir?
IRS'ye göre, 1986'dan sonra satın alınan ve kullanılan ticari varlıklar için, Değiştirilmiş Hızlandırılmış Maliyet Düzeltme Sistemi (MACRS) amortisman kullanılmalıdır.
MACRS veya Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Düzeltme Sistemi, şu anda IRS’in işletme ekipmanlarında amortismanı hızlandırmak isteyen şirketler için onayladığı yöntem. MACRS, her varlık türü için yıllarca süren amortisman sayısını gösteren bir varlık sınıflandırma sistemi içerir.
MACRS iki amortisman sistemi içerir; Genel Amortisman Sistemi (GDS) ve Alternatif Amortisman Sistemi (ADS). Bu iki sistem amortisman indirimlerini hesaplamak için farklı yöntemler ve geri kazanım süreleri sunar.
İşletmeler, Alternatif Amortisman Sistemini kullanmaları gerekmedikçe Genel Amortisman Sistemini kullanırlar.
Genel Amortisman Sistemi, her yıl amortisman uygulamak için "azalan bakiye" denilen sistemi kullanır. Yani, her yıl amortisman gideri, önceki tüm yıllardan elde edilen ilk eksi toplam eksi amortismana dayanmaktadır.
Örneğin, ofis masanızın ilk maliyeti 1000 dolarsa ve ilk yıl amortismanı 143 dolarsa (7 yıllık bir geri kazanım süresi kullanıyorsa), ilk yılın sonundaki bakiye 857 dolar olur. Böylece, ikinci yıl, amortisman 857 $ olarak hesaplanırken, ikinci yıl amortisman gideri 122 $ 'dır.
Alternatif amortisman nasıl çalışır?
ADS sistemi, ilk ve son yıl hariç olmak üzere her yıl eşit bir tutar olarak amortisman belirler (çünkü on iki ay tam olmayabilir). Yukarıda belirtildiği gibi, bu yöntem daha uzun yıllar boyunca amortismana yol açarak yıllık amortisman maliyetini düşürür.
ADS sistemini, belirli bir sınıftaki tüm varlıklar için kullanmanız gerekir, ancak mülkiyeti mülkün bazında değerlendirebilirsiniz. Bir varlık için alternatif amortisman sistemini seçtikten sonra, genel amortisman sistemine geri dönemezsiniz.
Neden Alternatif Amortisman Sistemini Kullanmalı?
ADS kullanımını gerektirebilecek durumlar şunlardır:
- Listelenen mülk işletme amacıyla% 50 veya daha az kullanıldı
- Yıl boyunca öncelikle ABD dışında kullanılan herhangi bir maddi mal
- Bazı koşullarda tarım makinaları
- Bazı vergiden muaf mülk türleri.
Bazı işletmeler ADS'yi kullanmayı seçer. IRS, ADS'nin seçilmesine izin verir, ancak "yıl boyunca hizmete sunulan aynı mülk sınıfındaki tüm mülkleri kapsamalıdır".
ADS amortismanını kullanması gereken mülklere bir örnek, yabancı bir ülkede bulunan konut kirasıdır; 40 yıllık bir toparlanma döneminde amortismana tabi tutulur.
İşletmeniz için en iyi vergi avantajını elde etmek için hangi amortisman sistemini kullanmanız gerektiği hakkında daha fazla bilgi için profesyonel vergi danışmanınıza danışın.
Amortisman Sistemleri Hakkında Daha Fazla Bilgi İçin
5 Yollu Amortisman İşinize Fayda Sağlar
IRS Yayını 946: Mülkiyet Amortismanı