Esir Sigortası Meşru Bir Vergi Sığınağı mı?
Sigorta, tüm işletmeler tarafından kayıp riskine karşı korunmak için ihtiyaç duyulan bir şeydir. İle esir sigorta, iş iki hedeflere ulaşmak için kendi kapsama oluşturabilirsiniz: sahiplerine yönelik işletmeler için koruma ve mali avantajlar. Esir sigortası da bazen esas olarak bir vergi sığınağı olarak tanıtılır, ancak bu şekilde kullanmanın bazı tehlikeleri vardır.
Esir Sigortası Nasıl Çalışır?
Esirlik sigortası, sigortaladığı kişilere ait bir sigorta şirketidir. Aynı zamanda sigortalılara ait olan karşılıklı sigorta şirketlerinden farklı olarak, esir sigorta şirketleri hem sigortalılara aittir hem de onlar tarafından kontrol edilmektedir. Özetle, esir sigortası, bir tür kendi kendini sigorta ettirme şeklidir. Ancak, esir sigorta şirketi, tıpkı diğer sigorta şirketleri gibi, sigortacılara ilişkin devlet düzenlemelerine tabidir.
Poliçe sahipleri esir sigortacıya sahipken, poliçe hamilinin mülkiyeti kelimenin tam anlamıyla bir yatırım değildir. Şirkete prim ödemeleri dışında herhangi bir sermaye veya mal yatırımı yapılmamaktadır. Ve sigortanın süresi dolduğunda, örneğin mal sahibinin artık sigortaya ihtiyacı olmadığında ve bunun için ödeme yapmayı bıraktığında mülkiyet sona erer. Poliçe sahibi hiçbir şeyi satamaz, hediye edemez veya miras bırakamaz.
Esir sigorta şirketleri çeşitli şekillerde kurulabilir. “Saf tutsaklar” yalnızca sahiplerini sigortalıyor. “Tek ebeveynli tutsakların” tek bir sahibi vardır ( Fortune 500 şirketi gibi); “Grup tutsaklarının” birden fazla sahibi vardır. Örneğin, tek bir sektördeki şirketler, özel risk ihtiyaçlarını karşılamak için bir esir sigorta şirketi (bir grup tutsak) oluşturabilir.
Esir sigortacılar ABD’de veya dünya çapında çok sayıda yargı alanında kurulabilir. Her ülkenin kendi kapitalizasyon sınırları ve ne kadar fazla tutulması gerektiği vardır. Göre Sigorta Komiserleri National Association (SIC), dünya çapında 7000’den fazla esir sigortacılar vardır.
İşletme için Koruma
Geleneksel sigorta ürünleri, en azından uygun bir fiyatla bir işletmenin ihtiyaçlarını karşılamayabilir. Esir alma sigortası, mevcut ürünler aracılığıyla sağlanandan daha geniş bir kapsam sağlayabilir. Bu kapsam, zorlu risklere karşı koruma sağlayacak şekilde özelleştirilebilir. Örneğin, profesyonel hizmet işletmeleri ve inşaat şirketleri, esir sigortası cazip bulabilir. Ticaret birlikleri, üyeler için esir sigortası da sunabilir. Örneğin Madeni Para Çamaşırhane Derneği, üyeleri 24 saatlik işleri için geleneksel teminat alamadığı için yıllarca esir sigortası kullandı.
Ancak bu özel teminat türünün kapsamı oldukça sınırlıdır. Uluslararası Risk Yönetimi Enstitüsü’ne (IRMI) göre, tipik esir sigorta limiti olay başına 250.000 $ ‘dır. Bu sınırı aşan zararlar esir sigortası tarafından korunmamaktadır. Esir sigortalılar limit aşan zararlar için reasürans kullanırlar.
İşletmeler ayrıca koruma maliyetleri üzerinde daha iyi kontrole sahiptir. Esir sigortası kapsam açısından sınırlı olduğundan, riski daha iyi yönetebilir ve ticari sigorta piyasasının doğasında var olan fiyat artışlarından kaçınabilir.
Mal Sahipleri İçin Finansal Avantajlar
Esir sigortasının ana nedeni risk yönetimi olsa da, esir sigortası kullanan işletmeler için bir yan fayda, şirketin sigortalarının sağlam olması durumunda kâr elde etmeleridir. Esir sigortacılar genellikle kar paylarını sahiplere dağıtır.
Bu getirileri artırmanın bir yolu, talepleri azaltmaktır. Bu, güvenliği amaçlayan daha iyi iş uygulamaları ile yapılabilir, böylece talepler en aza indirilir veya önlenir. Diğer bir yol da, olayların geleneksel sigortacılardan daha iyi anlaşılması yoluyla taleplerin daha kapsamlı bir şekilde gözden geçirilmesidir.
Esir sigortacıların kar elde etmelerinin bir başka yolu da, ticari piyasada esir sigortadan daha yüksek olan giderleri kontrol etmektir.
Vergi Sığınağı mı?
Esir sigortası, küçük işletme sahipleri için yasal bir vergi yapısıdır. Esir bir sigortacıya ödenen primler, düzenleme belirli risk dağıtım standartlarını karşılıyorsa vergiden düşülebilir. Böylelikle, kayıplar asla meydana gelmese bile, işletme cari yıl zarar görür. İç Gelir Servisi (IRS) Rev. RUL içinde. 2002-89 ve Rev. Rul. 2002-90, primlerin düşülebilmesi için esir sigortasının federal gelir vergisi amaçları için sigorta teşkil ettiği kuralları belirlemiştir. Esir sigortasının gerçek sigorta olarak görüldüğü iki güvenli liman vardır (yani, primler düşülebilir):
- Yüzde elli üçüncü şahıs sigortalı güvenli liman. Esir sigorta şirketi primlerinin en az% 50’sini ilgisiz üçüncü şahıs sigortalılardan alıyorsa, yeterli risk dağılımı vardır.
- On iki sigortalı güvenli liman. Esir sigorta şirketinin her biri toplam riskin% 5 ila% 15’i arasında en az 12 sigortalı varsa, o zaman yeterli risk dağılımı da vardır.
Bununla birlikte, IRS, reasürans veya vergi sığınağı benzeri düzenlemeler gibi risk dağıtımını engelleyen geçici boşluklar olduğuna inandığı durumlarda yine de prim kesintilerine itiraz edebilir. Aslında, esir sigortası, 2018’deki (mevcut en son) IRS “kirli düzine” vergi dolandırıcılığı listesindeki “taciz edici vergi sığınma evleri” nden biriydi.
IRS’ye göre, küçük tutsak sigorta şirketlerinin destekleyicileri, çoğu zaman kötü hazırlanmış “sigorta” bağlayıcıları ve sıradan iş risklerini veya fahişler için ezoterik, mantıksız riskleri kapsayan politikaları “oluşturmaya ve” [işletme sahiplerine] “satmaya” yardım ettiklerinde ortaya çıkar. Geleneksel sigortacılar ile ekonomik ticari kapsamlarını korurken “primler”. ”
Bu sözde mikro tutsaklardaki yıllık primlerin toplam miktarı “genellikle ticari işletmelerin yıl için geliri azaltmak için ihtiyaç duydukları kesintilerin miktarına eşittir; veya varlıklı bir kuruluş için, Vergi Kanunu hükmünden tam olarak yararlanmak için yıllık toplam prim tutarı 1,2 milyon ABD dolarıdır. ” Bu tutsaklar, denetim için IRS tarafından hedef alınıyor.
Alt çizgi
Esir sigorta, küçük bir şirketin risk yönetimi ihtiyaçlarını karşılayabilirken, ona finansal ödüller sağlayabilir, ancak bu tür bir sigorta herkes için değildir. Tipik olarak, ilk primler yüz binlerce doları veya milyonları bulabilir. Ve bir esir sigorta şirketi kurmak ve aktüerler, avukatlar ve bir sigorta uzmanına (danışman veya komisyoncu) ücretleri karşılamak için çeyrek milyon dolardan fazla önemli maliyetler vardır.