İşlemler şirket bilançosunun yapısını değiştirir varlıkları, yükümlülükleri ve sahiplerinin öz kaynaklarıdır. Bir işletmenin işlemleri üç temel türe ayrılır. Nakit akış tablolarında bu üç türün nakit akışının üç kategorisiyle uyuştuğuna dikkat edin:
Faaliyet faaliyetleri: Bu kategori, satış yapmak ve katlanmak masrafları ifade etmekte ve kayıtla ilgili eşlik eden işlemleri de içermektedir Satış ve Giderler.
Örneğin, bir işletme satışlar kredi verildiğinde kaydeder ve daha sonra müşterilerin nakit tahsilatlarını kaydeder. Nakit toplama işlemi, satış işlemi için kredi için vazgeçilmez bir takiptir.
Başka bir örnek için, bir işletme, envanterinde ( ) (satılık ürün stokunu) yerleştirilen ve satın alım için bir girdi kaydettiğinde ürünleri satın alır. masraf (malların maliyeti), ürünler gerçekten müşterilere satılana kadar kaydedilmemektedir.
işletme faaliyetleri teriminin, satış ve harcama işlemlerinin kaydından önce gelen ya da bu işlemlerin ardından gelen ilişkili işlemleri içerdiğini aklınızda bulundurun.
Yatırım faaliyetleri: Bu terim, varlıkların yatırımını yapmak ve (eninde sonunda) varlıkların kendilerine ihtiyaç duymaması durumunda aktiflerin elden çıkarılmasını ifade eder. Ürün ve hizmetleri satan işletmeler için yatırım faaliyetlerinin başlıca örnekleri sermaye harcamaları 'dır.
Sermaye harcamaları, bir işletmenin uzun vadeli işletme varlıklarını modernize etmek, genişletmek veya değiştirmek için harcanan tutardır. Bir işletme, tahvil ve hisse senetleri veya diğer borç ve öz sermaye araçları türleri gibi finansal varlıklara , da yatırım yapabilir. Finansal varlıkların alım satımı da bu işlem kategorisine dahildir.
Finansman faaliyetleri: Bu faaliyetler, borç sermayesi ve sermaye kaynaklarından para temin etmek, sermayeyi bu kaynaklara geri döndürmek ve kârları sahiplere dağıtmaktır. Örneğin, bir işletme hissedarlarına nakit temettü ödediğinde, dağıtım bir finansman işlemi olarak değerlendirilir.
Kârının bir kısmının dağıtılması gerekip gerekmediğine ilişkin karar, üretilen kazançların işletmeyi yürütmek için gerekli olup olmadığına bağlıdır. Şirket kâr payı dağıtarak kazanç dağıtırsa, bilançonun öz sermaye kısmı azaltılır.