İşletmeler eyalet sınırları boyunca operasyonlar yürütürken, eyaletler haksız ve aşırı vergilendirmeyi önlemek için süreçler geliştirmelidir. Eyaletler, bir şirketin vergiye maruziyetini belirlemek için iki ana yöntem kullanır: tahsis ve paylaştırma. Tahsis, ticari olmayan geliri belirli bir eyalete veya yerel vergi dairesine tayin etmek için kullanılır. Paylaştırma, iş gelirini eyaletler arasında tahsis etmek için kullanılır.
Tahsis Fonksiyonları
Tahsis yöntemi, yalnızca yatırım amacıyla elde tutulan varlıklardan elde edilen gelire uygulanır. Bu varlıklar hisse temettülerini, kredi faizini, mülk kiralarını, telif haklarını yayınlamayı ve bazı sermaye kazançlarını içerebilir. Tahsisat, ticari faaliyetlerden kaynaklanmayan diğer pasif gelirler için de geçerlidir. Ofisler veya üretim tesisleri gibi ticari faaliyetleri yürütmek için kullanılan mülkleri kapsamaz, zira bunlar sitenin kendi eyaletinden gelen emlak vergilerine tabi olacaktır.
Bölünmenin İşlevleri
Apportionment, bir şirketin o eyalette faaliyetler gerçekleştirerek getirdiği ortalama ticari gelir miktarını hesaplamak için bir formül kullanır. Formül, bordro, satış geliri ve işle ilgili gelir elde etmek için kullanılan diğer mülkler gibi faktörleri içerir. Yazılım geliştirme, grafik tasarım veya diğer fikri mülkiyetler gibi, işletmenin normal faaliyetlerinin hayati parçaları olan maddi veya manevi mülkiyetten elde edilen her türlü gelir de paylaştırma yoluyla vergilendirmeye tabidir.
Vergi Amaçlı Gelir Bölüşümü Yasası
Her eyalet, eyalet sınırları boyunca faaliyet gösteren işletmelere uygulanan vergileri hesaplamak için kendi yöntemlerini uyguladığından, bu karışıklık şirketlerin vergi faturalarını eksik veya fazla ödemesine neden olabilir. Tekdüzen Vergi Amaçlı Gelir Bölümü Yasasının amacı, çok sayıda eyalet ve yerel vergi dairesi arasında vergi amaçları için tutarlı bir gelir paylaşımı süreci talebini karşılamaktır. Kanun, ticari ve ticari olmayan gelirler arasındaki farkı tanımlar ve hangi gelir kaynaklarının tahsis kapsamında vergilendirileceğini ve hangilerinin paylaştırılacağını belirtir.
Çok Eyaletli Vergi Komisyonu
Çok Eyaletli Vergi Komisyonunun amacı, eyaletler arası ticaretin vergilendirilmesinde tutarlılığı teşvik etmek ve sürdürmektir. MTC, Vergi Amaçlı Tekdüzen Gelir Bölümü Yasası için bir uygulama kolu olarak hareket eden Tekdüzelik Komitesini içerir. Tekdüzelik Komitesi'nin eyaletler arası ticarette gelir vergilendirmesi için tutarlı yöntemler oluşturmaya yönelik amaçları arasında, tahsis ve bölüştürme için basit, adil ve güvenilir kurallar geliştirmenin yanı sıra işletmeler ve eyalet vergi daireleri arasında daha iyi iletişimi teşvik etmek bulunmaktadır.