Amortisman vergi kalkanı, amortisman giderinin vergilendirilebilir gelirden çıkarıldığı bir vergi indirim tekniğidir. Amortismanın vergi mükellefini gelir vergilerinden koruduğu miktar, amortisman miktarıyla çarpılan geçerli vergi oranıdır. Örneğin, geçerli vergi oranı% 21 ise ve düşülebilen amortisman tutarı 100.000 ABD doları ise, amortisman vergi kalkanı 21.000 ABD dolarıdır.
Amortisman vergisi kalkanını kullanmayı planlayan herkes, hızlandırılmış amortisman kullanımını düşünmelidir. Bu yaklaşım, vergi mükellefinin bir sabit varlığın ömrünün ilk birkaç yılında vergilendirilebilir gider olarak daha büyük bir amortismanı ve daha sonraki ömründe daha az amortismanı tanımasına izin verir. Hızlandırılmış amortisman kullanarak, bir vergi mükellefi vergilendirilebilir gelirin muhasebeleştirilmesini sonraki yıllara erteleyebilir, böylece gelir vergilerinin hükümete ödenmesini erteleyebilir.
Amortisman vergisi kalkanının kullanılması en çok, amortismana tabi tutulabilecek büyük miktarlarda sabit varlığın bulunduğu varlık yoğun sektörlerde uygulanabilir. Tersine, bir hizmet işletmesi birkaç (varsa) sabit varlığa sahip olabilir ve bu nedenle bir vergi kalkanı olarak kullanılacak önemli miktarda amortismana sahip olmayacaktır.
Vergi kalkanı kavramı, vergi indirimi olarak amortismana izin verilmeyen bazı hükümet yargı bölgelerinde geçerli olmayabilir. Veya kavram uygulanabilir olabilir ancak hızlandırılmış amortismana izin verilmiyorsa etkisi daha az olabilir; bu durumda, izin verilen amortisman miktarını hesaplamak için doğrusal amortisman kullanılır.
Vergi beyannamelerinin hazırlanmasını dışarıdan temin eden kuruluşlarda, vergi beyannamesi hazırlayan kişi, hazırlayıcının vergi beyannamelerine dahil edilmek üzere en agresif izin verilebilir hızlandırılmış amortismanı hesapladığı ayrı bir amortismana tabi varlık listesi tutmakla suçlanabilir. Bu arada şirket, finansal tablo raporlaması için kendi amortisman hesaplamalarını sürdürüyor ve bu hesaplamalar normal amortisman yöntemini kullanma olasılığı daha yüksek. Bu alternatif işlem, finansal tabloların hazırlanması için daha basit amortisman yöntemlerinin kullanılmasına izin verir ve bu, daha hızlı bir kapanış sürecine katkıda bulunabilir.
İlgili Dersler
Kurumlar Vergisi Planlaması
Kurumlar Vergilendirme Mini Kursu