| 11.03.2021 16:42


(Üye)


Soru : mükellefiyet açmak için kiralanan bir gayrimenkul tadilat süresi 6 ay sürdüğünde mükellef olmadan geçen ve ödenen kirada stopaj durumu ne olacak?
örnek:
01.10.2020 tarihinde bir gayrimenkul diş hekimliği açılmak üzere kiralandı ve kiralar banka hesaplarına ödendi. 28.02.2021 tarihinde tadilat bitti ve 01.03.2021 tarihinde mükellefiyet açıldı. 01.10.2020 - 28.02.2021 tarihleri arasında ödediğimiz kiraların stopajı ödenecek mi?
cevap için şimdiden teşekkür ederim.


Cevap : Mesleki gider mükellefiyet tesisinden sonra başlar .01/03/2021 Tarihinden önce yapılan kira ödemesi gider olarak kayıtlara alınamaz. Yapılan ödeme için daha sonra GV tevkifatı yapılamaz. 01/03/2021 tarihinden sonra yapılan kira ödemelerinden GV stopajı yapılır ve giderleştirilir. Mal sahibi ise 01/10/2020-31/12/2020 tarihleri arasındaki iş yeri kira gelirini Yıllık beyanname ile beyan edecek Hesaplanan vergiden tevkifat olmadığı için vergi mahsubu yapılmayacaktır. 2021 yılının ilk 2 ayı ve tevkifatsız sonraki ayları ise tevkifatlı olarak 2022 yılında beyan edilecektir.