Yabancı varlıklar ABD vergi raporlaması için her zaman yanıltıcıdır. Yakın tarihli bir mahkeme kararı, bir vakfı tröstten ayırmanın çok önemli olduğunu da göstermektedir.
Vergi cezalarının uygulanması, özel bir vakfın bu tür cezalara tabi bir yabancı tröst olup olmadığına ilişkin yakın tarihli bir federal temyiz mahkemesi kararında yer aldı.
Rost/ABD davasında (Rost v. U.S.), ABD Beşinci Daire Temyiz Mahkemesi, kişisel kullanımı Liechtenstein “Stiftung”u (hayır amaçlı olmayan özel bir vakıf) yabancı bir tröst olarak bildirmeyen ABD vatandaşı John Rebold’a karşı vergi cezalarını onayladı.
Merhum Rebold, 2005 yılında kendisinin ve çocuklarının genel destek ve eğitimi için Enelre Vakfı’nı kurdu. 2005’te vakfa 2 milyon dolar ve 2007’de 1 milyon dolar aktardı ve işlemleri IRS’ye açıklamadı.
Rebold daha sonra, IRS’nin vakfını ilgili raporlama gereklilikleriyle birlikte bir yabancı tröst olarak göreceğini öğrendi. Raporları 2013’te gecikmeli olarak sundu ve IRS cezaları değerlendirdi.
IRC Bölüm 6048 uyarınca, bir ABD’li kişi bir yabancı tröst oluşturulduğunu, bir yabancı tröse yapılan transferleri ve bir yabancı tröst tarafından alınan dağıtımları rapor etmelidir; vakfın mülkiyeti de açıklanmalıdır. Yıllık dosyalama formları 3520 ve 3520-A’dır ve dosyalamama cezası, yabancı bir tröse katkıda bulunan mülkün brüt değerinin 10.000 dolarından veya %35’inden büyüğüdür.
Rebold cezaları ödedi ve daha sonra, 2010 yılında vergi raporlama pozisyonunun açık olduğu söylenmesine rağmen, özel vakıf için raporlama gereklilikleri belirsiz olduğu için cezaların uygunsuz olduğunu savunarak bir geri ödeme davası açtı.
1.380.252.35$ ceza olarak değerlendirildi ve bu cezaların yarıya indirilmesi için müzakere edildi. İndirimli cezaları ödedi ve sonunda ölümünden sonra mülkü tarafından devralınan idari bir geri ödeme talebinde bulundu. Mülk, tröstleri tanımlayan kuralların belirsiz olduğunu ve IRS’nin hiçbir zaman bir Stiftung’un yabancı bir tröst olduğunu belirlemediğini iddia ederek vakfın yabancı bir tröst olmadığını savundu.
Bölge mahkemesi hükümet için özet karar verdi; Beşinci Daire, Enelre’nin düzenleme belgelerinin amacının lehtarlarını desteklemek ve işlemlerini sınırlamak olduğunu açıkladığını belirterek, sıradan bir tröstün özelliği olarak kabul etti. Enelre’nin “yabancı” olduğunu kanıtlamak, basitçe bir ABD mahkemesinin tröst idaresi üzerinde denetimi işleyip işlemediğine ve tröstün tüm önemli kararlarını bir ABD’li kişinin kontrol edip etmediğine ilişkin testlerin uygulanması anlamına geliyordu. Yararlanıcılar da yıllardır tröst hakkında bilgi sahibi değildi.
Yabancı varlıklarla emlak planlaması özellikle zor vergi raporlamasını gerektirebilir. Vergi uzmanınız, bu ve diğer birçok servet, yabancı ve yerli mülk ve gelir ve vergi muamelesi konularını idare edebilmelidir. Yardımcı olabilirsek, lütfen bize bildirin.
Aazar hakkında
Alicea Castellanos, Global Taxes LLC’nin CEO’su ve Kurucusudur. Alicea, yüksek gelirli ailelere ve danışmanlarına kişiselleştirilmiş ABD vergi danışmanlığı ve uyum hizmetleri sağlar.
Alicea, 17 yıldan fazla deneyime sahiptir. Alicea, Global Taxes’i kurmadan önce bir butik vergi firmasında operasyonlar kurdu ve yönetti, prestijli bir küresel hukuk firmasında ve CPA firmasında çalıştı.
Alicea, ABD bağlantısı olan ABD dışı tröstleri, mülkleri ve vakıfları içeren küresel servet ve varlık koruma yapılarına sahip ABD dışındaki aileler için ABD vergi planlaması ve uyumu konusunda uzmanlaşmıştır.
Ayrıca, Alicea ABD gayrimenkul mülklerine ve diğer ABD varlıklarına yabancı yatırım, göçmenlik öncesi vergi planlaması, ABD gurbetçilik konuları, yabancı hediyeler ve miras alan ABD’li kişiler, yabancı hesaplar ve varlıklara uygunluk, denizaşırı gönüllü ifşaatlar/vergi afları, FATCA kaydı ve ABD’de iş yapmak isteyen yabancı şirketlerde uzmanlaşmış.
Alicea İspanyolca ve Portekizce bilmektedir.
Alicea, Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), the International Fiscal Association (IFA), a Dünya çapında muhasebeciler, denetçiler, vergi uzmanları ve iş danışmanları birliği olan Clarkson Hyde Global ve International Advisory Experts (IAE) üyesidir.
2020’de Alicea, prestijli bir NYSSCPA Kırk Yaş Altı 40 Ödülü ile ödüllendirildi. Dikkate değer becerilere sahip ve muhasebe mesleğinde gözle görülür bir fark yaratan biri olarak seçilmiştir. Alicea ayrıca Vergi danışmanlığı konusunda önde gelen bir uzman olarak kabul edilmiştir ve ABD’de münhasıran tavsiye edilen vergi uzmanı olarak Mükemmellik Danışmanlığı’na katılmaya davet edilmiştir.
2021 ve 2022’de Alicea, ABD – Yılın Kadını – İş Büyümesi (Butik) kategorisinde Citywealth’in Powerwomen Ödülleri’nde sırasıyla Altın ve Gümüş Kazanan oldu. Ayrıca, Alicea şu anda dünyanın seçkin avukatlarının ve ultra yüksek net değerli müşterilere tavsiyelerde bulunan seçkin servet danışmanlarının yıllık özel bir rehberi olan Global Elite Directory 2022’de listelenmiştir.
Lütfen unutmayın: Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel muhasebe veya vergi hazırlık hizmetlerinin yerine geçmez. Kişisel durumunuzla ilgili tavsiyeler için kendi muhasebe, vergi ve hukuk uzmanlarına danışın. Sunumumuzun herhangi bir şekilde kopyalanması veya çoğaltılması kesinlikle yasaktır. Herhangi bir isim veya durum açıklama amacıyla yapılmıştır – gerçek hayatta bulunan benzerlikler tamamen tesadüfidir.