Bir kilise federal vergilendirmeden çoğu amaç için muaftır - IRS kurallarına göre kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak nitelendiriliyorsa. Ayrıca, bağışçılar kendi gelir vergisi beyannameleri ile kiliseye katkı yazabileceklerdir. Kar amacı gütmeyen bir amaca yönelik olmayan faaliyetlerden elde edilen gelir üzerinde bir kilise hala vergilendirilebilir ve belirli koşullar altında IRS ile vergi beyannameleri vermelidir.
Vergi muafiyeti
Kilise vergisi yardımı almak için, bir kilisenin 501 (c) (3) kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak nitelendirilmesi gerekir. Aynı zamanda IRS kurallarına göre bir kilise niteliği taşıyorsa, IRS'ye kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak kabul edilmek üzere dilekçe vermesi veya onay için beklemesi gerekir. IRS, bir kilisenin vergi avantajlarına hak kazanmak için yerine getirmesi gereken 14 kriteri belirledi. Bunlar arasında özel bir inanç, dini bir hükümet, bir doktrin, ibadet yeri ve düzenli bir cemaat yer alır.
Bağışçılar
Vergi muafiyeti statüsü, bağışçılara vergi avantajları sağlayarak insanları kiliselere bağışta bulunmaya teşvik etmektedir. Kiliselere bağış yapan kişiler, düzeltilmiş brüt gelirlerinin yüzde 50'sine kadar olan miktarları mahsup etme hakkına sahiptir. Bu, vergilendirilebilir geliri düşürdüğü için, bağışçıyı daha düşük bir vergi faturası içine düşürebilir ve eğer bağışçı bağışların miktarını ve zamanlamasını dikkatli bir şekilde planlıyorsa, net vergi tasarrufu sağlar. Her ne kadar kiliselerin bağışçılara 250 dolar veya daha fazla bağışta bulunmaları gerekiyorsa da (Ocak 2011 itibariyle), bağışlar dini amaçlar için kullanıldığı sürece bağışlar için vergi iadesi talep etmemelidir.
Vergilendirilebilir Faaliyetler
Bazı gelir üreten kilise faaliyeti vergiye tabidir. Gelirin vergiye tabi olup olmadığı, kilisenin vergiden muaf amaçlarıyla ilişkisine bağlıdır. Bir kilise dini literatür satan para kazanırsa, para bağışlanmasa bile bu gelir vergiye tabi değildir. Eğer bir kilise bir fırında satış yaparak para kazanırsa, IRS, gelirin dini amaçlar için kullanılmasına rağmen, bir fırında satışın dini faaliyetle yeterince ilgili olup olmadığını sorgulayabilir. Bir kilise, vergi yılı boyunca ilgisiz faaliyetlerden 1.000 $ 'dan fazla gelir elde ederse, Form 990-T'yi kayıt etmeli ve 1000 $' dan fazla olan vergiyi (Ocak 2011 itibariyle) ödeyecektir.
Maaş bordrosu
Bir kilise çalışanları işe alırsa, çalışan maaş çeklerinden Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerini mahsup etmelidir. İki istisna geçerlidir: kiliselerin, Medicare veya Sosyal Güvenlik'i, rütbeli bakanların maaşlarından ve dini nedenlerle Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerini stopaja itiraz eden kiliseler, Form 8274'ü doldurmaktan muaf tutulmasına gerek yoktur. Kiliseler, çalışanlara W-2 Formu vermelidir. ve münferit vergi iadelerini yapabilmeleri için 1099 MISC'yi bağımsız yüklenicilere gönder. Ayrıca, Form 1096'yı IRS ile birlikte dosyalamalıdırlar.