Yıllık raporlama yapmam gerekir mi?
Bir işletme sahibi olarak, evet. Muhasebeciniz yıllık raporlamayı yapar.
Yapmanız gereken tek şey harcama belgelerinizi ve faturalarınızı her ay yüklemektir ve muhasebeciniz gerisini halledecektir.
Dış denetime ihtiyacım var mı?
Şirketinizin aşağıdakilerden daha küçük olması durumunda, yıllık hesaplarınızın dış denetlemesi zorunlu değildir:
• yıllık 4.000.000 € satış geliri veya geliri,
• Bilanço tarihi itibariyle 2.000.000 € toplam varlık,
• Çalışan ortalama sayısı 50 kişidir.
Bu durumda, muhasebe ve vergi raporlama servisleriniz Estonya'daki her şeyin uyumlu olduğundan emin olmak için yeterli olmalıdır.
Mali yılın etkileri nelerdir?
Şirketiniz için standart bir mali yıl 1 Ocak'ta başlar ve mali yıl 12 aydır.
Örneğin, şirketinize 1 Temmuz’dan sonra (ilk yılın 3. çeyreğinde veya 4. çeyreğinde) başlarsanız, muhasebeciniz bu dönemi ve 2. yılı varsayılan olarak bir mali yılda birleştirir. İlk yıllık raporunuzu, ikinci yılın mali yılı sona erdikten sonra sunmanız gerekir ve en erken üçüncü yılın başında temettü ödeyebilirsiniz.
Bununla birlikte, ilk yılın üçüncü çeyreğinde siciline kayıtlı olan bir şirket bu dönemde kar elde ederse ve daha önce temettü ödemek istiyorsa, o zaman LeapIN ikinci yılın ilk çeyreğinde yıllık raporu isteğiniz üzerine sunabilir. Bu durumda, şirket zaten ikinci yılın başında temettü ödeyebilir.
Bir finansman turu durumunda, evrak işlerine yardım edebilir misiniz?
Muhasebeciniz Estonya'da güvenilir bir yasal ortak bulmanıza yardımcı olabilir. Ancak, şu anda hizmetlerimizin bir parçası değil.
Müşterilerimiz tarafından, tek hissedar dışında (sermaye veya borç) haricinde alternatif bir kitle fonlaması veya dış finansman girişimini desteklemiyoruz. Bu tür ihtiyaçlar mevcut / hedef müşterilerimiz arasında istisnai şeylerdir ve standart yaklaşımımızın ötesine geçerek özel bir çözüm gerektirir. Örneğin, şirketinizi yalnız yönettiğiniz sürece, tüm kurumsal yönetim sorunları (oy hakları, karar politikaları vb.) Önemsizdir. Bununla birlikte, bir kez daha ek hissedarlar eklediğinizde, bu konular önem kazanmaya başlar ve hissedarlar arasındaki sözleşmeleri yansıtmak için standart ana sözleşmenin ayarlanması gerekir.
Şirket parasıyla özgürce çalışabilir miyim (örneğin, yıllık beyannameye göre)?
İşletmenize ait parayla serbestçe işlem yapamazsınız (örneğin bunu kişisel kullanım için kullanın), işletmenizin parası ve kendi kişisel paranız ayrı tutulmalıdır.
LeapIN aylık raporlama yapar ve işletme bankası hesaplarınız, LeapIN ile kolayca yönetebileceğiniz işletme dokümanlarına (örneğin, satış ve satın alma faturalarına) uygun olmalıdır.
Lütfen LeapIN'in nakit işlemleri kabul etmediğini unutmayın (örneğin, banka kartınızla ATM'den nakit çekme).
Estonya şirketimden yatırım yapabilir miyim?
Teknik olarak, yatırım yapabilirsiniz ancak seçenekleriniz sınırlıdır. Estonya şirketinizin aşağıdaki yatırımları yapmasına izin verilir:
• Halka açık şirketler ve fonlardaki alım-satım hisseleri
• Yatırım amaçlı alım satım kripto para birimleri
• Yeni başlayanlara veya AB'de kayıtlı diğer özel şirketlere (dönüştürülebilir bir kredi veya hisse senedi) yatırım yapın, azınlık hissesi alıyor ve kontrol hakkı yok (% 30'dan az)
• Uluslararası kabul görmüş kitle fonu platformları aracılığıyla borç verme
Bu, aşağıdaki yatırımlara izin verilmediği anlamına gelir (ayrıntılı bir liste değil):
• Gayrimenkul, araba veya diğer fiziksel varlıkların satın alınması
• Fiziksel altın / gümüş almak
• Başka bir şirkette kontrol / çoğunluk hissesi satın almak
• Bir arkadaşınıza veya başka bir kişiye doğrudan borç vermek
• Kendine borç verme (şirketin hissedarı / yönetim kurulu üyesi olarak)
Şirketinizin yalnızca ana ticari faaliyetlerinizden kazanılan karları yatırmasına veya diğer yatırım faaliyetlerinden kazanılan fonları yeniden yatırmasına izin verin;
Bu, yatırım yapmak için bir kredi veya başlangıç sermayesini kullanamayacağınız anlamına gelir. Ve yatırım faaliyetleri şirketin ilk ana faaliyetinin yerine geçemez (örneğin, yazılım geliştirme hizmetleri sağlamak yerine, şirket ticari faaliyetlerine başlar), aksi halde şirketin Estonya'da ayrı bir faaliyet lisansına sahip olması gerekecektir.
Yatırım fırsatlarına ilişkin tavsiyeler yetkinliğin ötesindedir. Ancak, başvurabileceğiniz diğer profesyonel servis sağlayıcılar var.
Örneğin, LHV ayrıca yatırım kabiliyetleriyle de bilinir. Bu konuda kendi web sitesinde daha fazla okuyabilirsiniz.
Muhasebe amaçları için bize aylık olarak yatırım hesabınızın bir özetini vermeniz gerekir.
Şirketime nasıl borç verebilirim?
Estonya iş kanununun özel bir şirket olarak şirketinize para vermesine izin verilmektedir. Transferin açıklaması olarak 'Hissedardan Kredi' ekleyerek kişisel hesabınızdan işletme bankası hesabınıza herhangi bir tutarı aktarabilirsiniz.
Kredinin süresi sınırsız olabilir. Şirketinizin banka hesabında yeterli fonu bulunduğunda, kredi kişisel banka hesabınıza istediğiniz zaman geri ödenebilir.
Hissedar (siz) ile şirket arasında kredi almak için bir anlaşma oluşturmak isteğe bağlıdır. Kredinin faizi% 0 olabilir.
Hissedarlarımdan bir kredimi nasıl geri ödeyebilirim?
Şirketinizde hisse sahibi olarak şirketinize para ödemişseniz, gerektiğinde kişisel banka hesabınıza geri ödeyebilirsiniz. Firmanıza verilen kredinin geri ödemesini yapmak için aşağıdaki işlemleri yapabilirsiniz:
1. Ödeme oluşturmak için şirketinizin banka hesabına gidin
2. Ödemenin açıklamasını "Ortaklara kredinin geri ödenmesi" olarak girin
3. Kişisel banka hesabınıza ödeme yapın
Şirketim bana (hissedara) borç verebilir mi?
Yok hayır.
Ticaret Kanunu'na göre hissedarına veya yönetim kuruluna borç verilmesine izin verilmemektedir, çünkü bu faaliyet gizli kar dağıtımı olarak kabul edilir ve bu nedenle vergiler uygulanmalıdır. Yasal kanunu aşağıdaki linkten bulabilirsiniz (§ 159 https://www.riigiteataja.ee/en/eli/519122017001/consolide).
Neden şirket parasını kullanarak emlak satın alamıyorum?
Estonya yasalarına göre, bir şirketin hem emlak satın almasına hem de hem Estonya'da hem de dışında iş amacıyla kiralamasına izin verilmektedir.
İlgili birçok sorun var. Öncelikle, bir gayrimenkul satın almak için kullanılan kaynaklar, kredi olarak alınmayan temel ticari faaliyetlerden kazanılmalıdır. Aksi takdirde, kamu makamları ve banka bu paranın kaynağını sorgulayabilir ve sizin için açık olsa bile, meşruiyetini kanıtlamak için ek yazılı kanıtlar sunmanızı isteyebilir. Uzun ve bürokratik bir prosedürle sonuçlanabilir. Ayrıca, şirketi bir danışmanlık işi yerine bir holding / emlak şirketi olarak yeniden sınıflandırırlar.
İkincisi, eğer bir şirket Estonya dışında bir gayrimenkul satın alırsa ve onu ticari amaçlarla kiralarsa, taşınmazın bulunduğu yerdeki yerel makamlar, şirketin bu konumda kalıcı bir kuruluşa sahip olduğunu ve ayrıca yerel uygunluk gerektireceğini iddia edebilir. Konumdan bağımsız bir şirket kavramının ötesine geçecek ve daha fazla destek sağlayamayacağımız yer orası olacaktı.
Özetle, bunu desteklememizin tek yolu, şirketinizin ana faaliyetlerinizden kazandığı fonları Estonya'daki emlak sektörüne yatırmak. Ancak bunu yapmayı planlıyorsanız, lütfen bize bildirin; daha ayrıntılı olarak tartışabiliriz.
Temettü ödemenin kuralları nelerdir?
Temettü ödeme sürecinde aşağıdaki kurallar vardır:
1. Bir şirketin ancak aşağıdaki durumlarda temettü ödemesine izin verilir:
1. Şirket son mali yıl (lar) boyunca kar elde etmiş ve geçmiş yıllarda kar payı olarak ödemiştir. Örneğin, şirket 2016 yılında 10.000 Euro'luk kar elde ederse, 2017'de 6.000 Euro'luk temettü dağıtımı yaparsa, 2017'de 5.000 Euro'luk karı kazanırsa, şirket maksimum 10.000 Euro - 6000 Euro'luk + 500 Euro = 2018 yılında temettü olarak 9 000 Avro. Bu meblağlar ancak şirketin faaliyet raporunda kaydedilmiş ve rapor edilmiş ise resmi olarak dikkate alınır. Şirket biriken karı (bir kısmı) temettü olarak dağıtmak isterse, önce yıllık raporu vermek zorundadır. VE
2. Şirket hissedarları, x EUR'yu temettü olarak dağıtmak için resmi bir karar vermiştir.
2. Bir şirketin yapma seçeneği olsa bile, bir şirketin temettü dağıtma zorunluluğu yoktur (bkz. 1a). Varsa, ne kadar (en fazla tutarın) temettü olarak dağıtılacağına karar vermek şirketin hissedarlarına bağlıdır. Maksimum miktar 1a'daki toplamla sınırlıdır, ancak minimum 0'dır. Ve hissedarların kararı (bkz. 1b) dağıtılacak fiili toplamı belirler.
1. Şirket hissedarları, x EUR'luk temettü dağıtma kararı vermiş olsalar bile, şirketin gerçekten hissedarlara ne zaman ödemeleri yapabileceğini seçebilirler. - Hissedarların kararı şirketin hesabından otomatik ödemeleri tetiklemez hissedarlar. Tahsis edilen meblağın (bir kısmı) 3 yıl içinde ödenmemesi durumunda kaybedilmeyecek ancak teknik olarak şirketin bilançosunda dağıtılan kazanca geri aktarılacak, böylece gelecekte tekrar temettü olarak dağıtılabilir.
Daha önceki örneğimize göre, Mart 2018'de hissedarlar 5 000 € (maksimum 9000 € tutarında) dağıtmaya karar verdi. 5 000 Avro’dan, 1 000 Avro Nisan 2018’de, 1 milyon Avro Ekim 2018’de ödenir ve 2 500 Avro ödenmez, yani 3 yılda 2 500 Avro birikmiş kar olarak yeniden sınıflandırılır. Şirketin (gelecekteki temettü ödemelerine tabi).
2. Dağıtılan kar üzerindeki kurumlar vergisi, Estonya'da “kararlaştırılmış” ödemelere değil, fiili temettü ödemelerine (3. nokta) dayalı olarak ödenir (1b). Örneğin, hissedarlar Mart ayında € 5 000 dağıtmaya karar verir, ancak Nisan ayında sadece 1 000 Euro öderlerse, Estonya Vergi makamlarına yalnızca 1 000 Euro ve 20/80 (250 Euro bu durumda) Mayıs ayında Estonya Vergi makamlarına ödenecektir (bir sonraki ay).
1. Varsayılan olarak, hissedarların temettü dağıtımına ilişkin kararı (bkz. 1b) yıllık raporda, yılda bir kez beyan edilir. Ve varsayılan olarak karar “bu sefer hiç temettü ödememek” şeklindedir. Şimdi 2 seçenek var:
1. Eğer hissedarlar cari yıl içerisinde (önceki yılın sonuçlarına göre) temettü ödeyebiliyorsa ve ödemeyi planlıyorsa, genellikle yıllık rapora ekli aynı kararda toplamı beyan ederler (yerine "ödeme yapmamaları" temettüler "," temettü olarak x EUR ödemeyi planladığını "beyan ederler). Bu durumda resmi kısım yapılır ve ödemeleri gerçekten ve ne zaman yapacaklarını (bkz. 3) resmi prosedürler olmadan (vergi raporlaması hariç) seçebilirler. Temettü ödeme planının makul bir şekilde kesin olması durumunda, bu yoldan gitmenin mantıklı olduğu ve hissedarların toplamda ne kadar ödemek istediklerini iyi bir şekilde anlamaları gerekir. Eğer beyan edilen miktar gerçek ödemelerden daha fazlaysa, ciddi bir şey olmaz (bkz. 3). Bildirilen miktar, ödemeler için gereken gerçek miktardan azsa, bir sonraki seçeneğe bakın.
2. Hissedar, ilgili kararları daha sonra da yıl içinde verebilir (bakınız 1b). Yıllık raporda “temettü ödememek” kararını verebilirler, ancak temmuz ayında “x EUR’yu temettü olarak ödemek” için yeni bir karar alabilirler. Bu son kararın resmileştirilmesi gerekiyor, ancak özellikle istenmedikçe (örneğin Estonya Vergi otoriteleri tarafından) herhangi bir otoriteye bildirilmesi gerekmiyor. Yıllık raporun sunulması sırasında herhangi bir temettü ödemeye niyetim yoksa veya hissedarlar için gerçekte ne kadar ihtiyaç duyulacağına dair bir belirsizlik varsa, bu yaklaşımı benimsemek anlamlı olacaktır.
1. Şirket temettü ödemeye karar verirse, daha önce yapılmadıysa, makul bir yönetim kurulu üyeliği ücreti ödemeniz şiddetle önerilir. Aksi taktirde, vergi makamları, dayanağın kârının, yönetim kurulu üyesinin katkısı kullanılarak (şirkete bir şekilde sihirli bir şekilde kazandıran) katkısı ile kazanıldığını ve yönetim kurulu üyesinin katkısının yönetim kurulu üyeliğinin maaşının ödenmesi gerektiğini iddia edebilir. Vergi makamları, temettüleri yönetim kurulu üyesi maaşı olarak yeniden sınıflandırmaya ve ödemeleri farklı bir şekilde vergilendirmeye teşvik ederler. Bunu önlemek için, yönetim kurulu üyelerine maaşlarını proaktif olarak ödemek mantıklı geliyor.
2. Her şeyin yolunda kalması için, yönetim kurulu üyesi maaş ödemelerinin, şirketin temettü olarak dağıtılan karı kazandığı dönemde, aynı zamanda şirket maliyetleri olarak kaydedilmesi gerekir. Bu yüzden, şirket 2018 yılında temettü ödemeye karar verirse, şirket bunu yalnızca 2017 yıl sonuna kadar kazanılan kar üzerinden yapabilir (bkz. 1a) ve bu, ilgili herhangi bir yönetim kurulu üyesinin maaşının kaydedilmesi gerektiği anlamına gelir. şirketin 2018 değil 2017 mali rakamları (yönetim kurulu üyelerinin maaşı, yönetim kurulunun 2017 yılında kar elde etmesine katkı sağlayacak ve 2018 yılında temettü olarak ödenecek olan katkıyı yansıtacaktır). Bu nedenle, hissedarlar 2018 yılında temettü ödemeye karar verir ve yıllık raporla birlikte ilan ederlerse, yönetim kurulu üyesi maaş maliyetlerini yıllık raporda 2017 yılı maliyetleri olarak kaydetmek mantıklı olur (buna göre karı düşürmek), yönetim kurulu üyelerine maaş ve ilgili vergiler 2018 yılında ödenecek olsa bile.
2018 yıllık mali raporum ne zaman ödenecek?
Bir önceki mali yılın (2018) yıllık raporu 30 Haziran 2019 tarihine aittir.
Faaliyet raporunu doldurarak bize ilgili belgeleri sunmazsanız ve rapor zamanında teslim edilmezse, 200 ile 3200 € arasında herhangi bir yere ceza kesilebilir.