Plan yöneticileri her yıl, Çalışan Emeklilik Geliri Güvenliği Yasası (“ERISA”) kapsamındaki çalışan sosyal yardım planları için 5500 Formunu doldurmaktan sorumludur. Form 5500’ün elektronik versiyonu 2009 Form 5500 için yayınlandığından beri, Çalışma Bakanlığı (“DOL”) ve Milli Gelirler İdaresi (“IRS”) geçmiş yıllarda alınan Form 5500 doldurmalarında bulunan yaygın hataları tespit etmiştir.
Kaçınılması Gereken Yaygın Hatalar
Çoklu İşveren Planı Onay Kutusunun Yanlış Seçilmesi
Form 5500’de bulunan yaygın bir hata, sponsorun tek işverenli bir planı varken, sponsorun Planını yanlışlıkla çok işverenli bir plan olarak etiketlemesidir. Tek işverenli plan, ortak kontrol altındaki kontrollü bir işletme grubunu kapsayan bir Plan içerir. Çok işverenli plan, birden fazla işvereni olan ve aynı veya ilgili endüstri ve sendikadaki iki veya daha fazla işveren arasında toplu iş sözleşmesi yoluyla sürdürülen bir plan türüdür. Hangi programların veya program bölümlerinin tamamlanması gerektiğini belirlemek için doğru plan türünü belirlemek önemlidir.
Formdaki Değişikliklerin Uygulanamaması
2022 beyanından başlayarak, Form 5500’ü dolduran planlar, IRS tarafından yayınlanan önemli değişikliklerden haberdar olmalıdır:
- Çizelge MB, Plana yapılan toplam para çekme yükümlülüğü ödemelerinin, periyodik ve toplu ödemeleri ayrı ayrı rapor eden ayrıntılarla birlikte raporlanması için bir ek gerektirir. Faydaların projeksiyonu için ek olarak MB Çizelgesi talimatları da revize edildi; ek, 1.000 veya daha fazla katılımcının yer aldığı planlar için projeksiyon süresini 50 yıla çıkaracak şekilde güncellendi. Ayrıca, 1.000 veya daha fazla katılımcının yer aldığı planlara, işveren katkılarının ve cayma yükümlülüğü ödemelerinin on yıllık projeksiyonunun eklenmesi gerekmektedir.
- Çok işverenli tanımlanmış fayda emeklilik planları için, Çizelge R, yıl için toplam plan katkılarının yüzde beşinden fazlasına katkıda bulunan işverenler için ek bilgi gerektirir. 2022 takvim yılı için geçerli olmak üzere, planların artık yüzde beşten fazla katkıda bulunan işverenleri veya plan yılı için toplam katkılara göre en yüksek katkıda bulunan ilk on işverenini raporlaması gerekiyor. Raporlanabilir katkıda bulunan her işveren için Çizelge R, ilgili toplu iş sözleşmelerinin adını, işveren kimlik numarasını, katkıda bulunulan dolar tutarını ve sona erme tarihlerini ve oranlarını gerektirir.
- Dernek emeklilik planı, havuzlanmış işveren planı, profesyonel işveren örgütü (PEO) planları ve diğer MEP’ler için yeni kodlar dahil olmak üzere, farklı Çoklu İşveren Planları (“MEP”) türlerini tanımlamak için Form 5500’e ek tanımlı katkı planı karakteristik kodları eklenmiştir. başka bir karakteristik kodun kapsamına girmez.
- Plan SB artık beklenen fayda ödemelerinin projeksiyonu için bir ek gerektiriyor. 2022 için gerekli ekte, aktif, feshedilmiş hak sahipleri, emekliler ve hâlihazırda ödeme alan hak sahipleri de dahil olmak üzere katılımcılara beklenen fayda ödemelerinin 50 yıllık bir projeksiyonu gösterilmelidir.
İmzalar ve Doğrulama Hataları
- Geçerli bir imza olmadan Form 5500 göndermek, dosyalayanların hata mesajı almasının başlıca nedenidir. Göndermeden önce, imzaların ve tarihlerin doğru ve eksiksiz olduğundan emin olmak için Form incelenmelidir. İmzaları uygulamak için çeşitli seçenekler vardır. Elektronik imza kimlik bilgileri almanız gerekiyorsa imzalayan olarak kaydolmak için DOL’un EFAST web sitesini ziyaret edin.
- Son olarak, EFAST2’ye göndermeden önce Form 5500’ün tamamını ön doğrulamadan geçirin. Ön doğrulama kontrolü, belgeyi Formunuzdaki tutarsız miktarlar gibi hatalara karşı tarar. Hatalar bulunursa ve başvurudan önce düzeltilmezse, başvurunuzdaki hatalar konusunda Hükümet uyarılacaktır.
Çözüm
Form 5500’ün doldurulması, plan sponsoru ve çalışanlara sağlanan fayda planlarının plan yöneticisi için önemli bir gerekliliktir. Form 5500’ünüzün doğruluğundan emin olmak için, IRS ve DOL’un gerektirdiği değişikliklere aşina olmanız ve başvuru yapmadan önce kapsamlı bir öz inceleme yapmanız önemlidir. Bu, resmi kurumların hata ve bildirim olasılığını azaltmaya yardımcı olacaktır.
Yazarlar: Monica Baker | mbaker@Finans ve Fabricia Edwards, CPA, Müdür | Fedwards@Finans
Bize Ulaşın
Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum’un Çoklu İşveren Fayda Planları Hizmetler Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.
Muhabbet edelim
5500 Formunu Hazırlarken Sık Karşılaşılan Hatalar yazısı ilk olarak Withum’da çıktı.